Resolución Miscelánea Fiscal 2026, Anexo 18

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

ANEXO 18 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, publicada el 28 de diciembre de 2025.

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Hacienda.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración tributaria.

ANEXO 18 DE LA RESOLUCIÓN MISCELÁNEA FISCAL PARA 2026

Dictamen de estados financieros para efectos fiscales (SIPRED 2025) Tipo I

Para los efectos de los artículos 32-A, párrafo quinto y 52, fracción IV del CFF, en relación con las reglas 1.4., fracción XVIII y 2.10.6., se dan a conocer los instructivos de integración y de características, así como los formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2025 (SIPRED 2025) Tipo I, conforme a lo siguiente:

Contenido

Este anexo se integra de los instructivos de integración y de características, los formatos guía para la presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito y de los cuestionarios relativos a la revisión efectuada por el contador público, por el ejercicio fiscal del 2025, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2025 (SIPRED 2025), aplicable a los tipos de dictámenes que se mencionan.

• Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2025, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2025

(SIPRED 2025).

• Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2025 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2025 (SIPRED 2025).

A. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2025.

• Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).

• Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

B. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2025.

• Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).

• Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

C. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a las casas de cambio, por el ejercicio fiscal del 2025.

• Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).

• Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

D. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros de los intermediarios financieros no bancarios, aplicable a las uniones de crédito, a los almacenes generales de depósito, a las arrendadoras financieras, a las empresas de factoraje financiero, a las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, entidades de ahorro y crédito popular conforme a la ley de ahorro y crédito popular y a otros intermediarios financieros no bancarios, por el ejercicio fiscal del 2025.

• Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).

• Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

E. Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, aplicable a los fondos de inversión de capitales, de renta variable y en instrumentos de deuda, por el ejercicio fiscal del 2025.

• Cuestionario de diagnóstico fiscal (Revisión del Contador Público).

• Cuestionario en materia de precios de transferencia (Revisión del Contador Público).

Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2025, utilizando el sistema de presentación del dictamen 2025 (SIPRED 2025), aplicable a los siguientes tipos de dictámenes:

A. Estados financieros general.

B. Contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje.

C. Casas de cambio.

D. Intermediarios financieros no bancarios.

E. Fondos de inversión.

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I.- Paquete utilizado para la generación del dictamen.

SIPRED 2025.

II.- Presentación del dictamen fiscal.

La presentación se integra por:

• Los anexos del dictamen generado a través del SIPRED 2025.

• La opinión del contador público inscrito que dictamina y el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, así como:

➢ El cuestionario de diagnóstico fiscal elaborado por el contador público.

➢ El cuestionario en materia de precios de transferencia elaborado por el contador público.

• En su caso, información adicional al dictamen.

III.- Características generales.

A.- Nombre del archivo.

La información se integrará en un solo archivo encriptado y ensobretado con extensión sb2x, el cual será conformado por 26 caracteres (incluyendo extensión) y contendrá la información señalada en el punto II anterior.

B.- La información de cada dictamen se integrará de la siguiente manera.

Estados financieros general.

No. de referencia Datos a contener del anexo

Datos fijos:

Datos de identificación:

- Contribuyente.

- Contador público.

- Representante legal.

Datos generales.

Información del dictamen referente a:

1.- Estado de situación financiera.

2.- Estado de resultado integral.

3.- Estado de cambios en el capital contable.

4.- Estado de flujos de efectivo.

4.1.- Notas a los estados financieros.

5.- Integración analítica de ventas o ingresos netos.

6.- Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta.

7.- Análisis comparativo de las subcuentas de gastos.

8.- Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento.

9.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

9.1.- Declaratoria.

10.- Relación de contribuciones por pagar.

11.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

12.- Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.

13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.

15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados según el estado de resultado integral y los acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado.

16.- Operaciones con partes relacionadas.

17.- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

18.- Datos informativos.

19.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

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No. de referencia Datos a contener del anexo

20.- Inversiones.

21.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera.

22.- Préstamos.

23.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

24.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.

25.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público).

Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público).

Contribuyentes que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje.

No. de referencia Datos a contener del anexo

Datos fijos:

Datos de identificación:

- Contribuyente.

- Contador público.

- Representante legal.

Datos generales.

Información del dictamen referente a:

1.- Estado de situación financiera.

2.- Estado de resultado integral.

3.- Estado de cambios en el capital contable.

4.- Estado de flujos de efectivo.

4.1.- Notas a los estados financieros.

5.- Integración analítica de ventas o ingresos netos.

6.- Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta.

7.- Análisis comparativo de las subcuentas de gastos.

8.- Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento.

9.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

9.1.- Declaratoria.

10.- Relación de contribuciones por pagar.

11.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

12.- Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.

13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.

15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados según estado de resultado integral y los acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado.

16.- Operaciones con partes relacionadas.

17.- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

18.- Datos informativos.

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No. de referencia Datos a contener del anexo

19.- Información de los integrantes de las personas morales como coordinados.

20.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

21.- Inversiones.

22.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera.

23.- Préstamos.

24.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

25.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.

26.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público).

Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público).

Casas de cambio.

No. de referencia Datos a contener del anexo

Datos fijos:

Datos de identificación:

- Contribuyente.

- Contador público.

- Representante legal.

Datos generales.

Información del dictamen referente a:

1.- Estado de situación financiera.

2.- Estado de resultado integral.

3.- Estado de cambios en el capital contable.

4.- Estado de flujos de efectivo.

4.1.- Notas a los estados financieros.

5.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados.

6.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

6.1.- Declaratoria.

7.- Relación de contribuciones por pagar.

8.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

9.- Operaciones financieras derivadas.

10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.

12.- Operaciones con partes relacionadas.

13.- Información del contribuyente sobre operaciones con partes relacionadas.

14.- Datos informativos.

15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

16.- Inversiones.

17.- Préstamos.

18.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

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No. de referencia Datos a contener del anexo

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público).

Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público).

Intermediarios financieros no bancarios.

No. de referencia Datos a contener del anexo

Datos fijos:

Datos de identificación:

- Contribuyente.

- Contador público.

- Representante legal.

Datos generales.

Información del dictamen referente a:

1.- Estado de situación financiera.

2.- Estado de resultado integral.

3.- Estado de cambios en el capital contable.

4.- Estado de flujos de efectivo.

4.1.- Notas a los estados financieros.

5.- Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta.

6.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados.

7.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

7.1.- Declaratoria.

8.- Relación de contribuciones por pagar.

9.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

10.- Operaciones financieras derivadas.

11.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

12.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.

13.- Operaciones con partes relacionadas.

14.- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

15.- Datos informativos.

16.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

17.- Inversiones.

18.- Préstamos.

19.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

20.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.

21.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público).

Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público).

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Fondos de inversión.

No. de referencia Datos a contener del anexo

Datos fijos:

Datos de identificación:

- Contribuyente.

- Contador público.

- Representante legal.

Datos generales.

Información del dictamen referente a:

1.- Estado de situación financiera.

2.- Estado de resultado integral.

3.- Estado de cambios en el capital contable.

4.- Estado de valuación de cartera de inversión.

4.1.- Notas a los estados financieros.

5.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados.

6.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

6.1.- Declaratoria.

7.- Relación de contribuciones por pagar.

8.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

9.- Operaciones financieras derivadas.

10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.

12.- Operaciones con partes relacionadas.

13.- Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

14.- Datos informativos.

15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero.

16.- Inversiones.

17.- Préstamos.

18.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

Los cuestionarios que se señalan a continuación, contienen información relativa a la revisión efectuada por el contador público inscrito a los estados financieros del contribuyente, que forman parte del informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Cuestionario de diagnóstico fiscal (revisión del contador público).

Cuestionario en materia de precios de transferencia (revisión del contador público).

C.- Formato de presentación en SIPRED 2025.

La información está integrada por los datos de identificación, datos generales, los estados financieros básicos, notas a los mismos, explicación de las variaciones, conciliaciones, integraciones, determinaciones y relaciones; y se presentarán en forma lineal vertical, de acuerdo a las reglas específicas con las que el sistema opera, asimismo, contiene la opinión, el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, el cuestionario de diagnóstico fiscal elaborado por el contador público, el cuestionario del contador público en materia de precios de transferencia, y en su caso, la información adicional al dictamen.

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D.- Presentación de la información.

Los dictámenes deberán elaborarse y prepararse para su envío invariablemente en el sistema denominado SIPRED 2025, desarrollado por el Servicio de Administración Tributaria.

En los formatos de los anexos no se pueden adicionar columnas, ni se pueden adicionar renglones con índices, salvo para la integración de los conceptos denominados “otros” o en los casos en que el propio sistema lo permita; sin embargo, sí es posible agregar “notas” a los mismos, conforme al apéndice III notas técnicas de este instructivo, así como las explicaciones de las variaciones.

Cabe señalar que los importes de los datos a proporcionar de los anexos del dictamen que no se ocupen, podrán dejarse en blanco o bien poner un cero para evitar errores de omisión de la captura, excepto en aquellos índices, que el propio sistema indique que no deben dejarse en blanco y se requerirá que por lo menos se anote un cero.

La información deberá presentarse respetando la estructura de construcción y encriptación de datos del SIPRED 2025. Asimismo, por ningún motivo podrá presentarla o editarla con algún otro software.

En la presentación de los importes, se podrán utilizar fórmulas, sumatorias y cualquier tipo de operación o rutina que esté incluida en el SIPRED 2025.

Para escribir los textos de las notas a los estados financieros, la declaratoria de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor, la opinión, el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, la información adicional al dictamen, la explicación de las variaciones podrá utilizar caracteres especiales (comas, puntos, paréntesis, corchetes, etc.).

Las notas a los estados financieros, la declaratoria, la opinión, el informe, el cuestionario de diagnóstico fiscal se deberán requisitar obligatoriamente en todos los casos y cuando le aplique al contribuyente, también el cuestionario en materia de precios de transferencia y la explicación de las variaciones, en el caso de información de textos, deberán contener un mínimo de 100 caracteres.

En el caso de utilizar el anexo de “información adicional”, se deberán capturar un mínimo de 100 caracteres.

Con la finalidad de realizar las acotaciones de los estados financieros, relaciones y conciliaciones que estarán relacionadas con las notas a los mismos, se anotará la referencia inmediatamente después del nombre de la cuenta o subcuenta que se va a referenciar insertando una nota por medio del sistema con un máximo de 250 caracteres. En las notas relacionadas con cuentas adicionadas mediante índices agregados, se debe indicar el índice al que se refiere la nota. Ejemplo:

Nota del índice 01010015000100…

Todos los datos de las celdas, se capturarán de acuerdo a las reglas de validación propias del sistema.

Se explicarán para los siguientes anexos las variaciones de un año con otro de las cuentas que representen para el rubro de que se trate, un resultado por arriba del 14% en la columna denominada

“porcentaje de variación en pesos respecto al año anterior” y siempre que para dicho rubro se haya determinado un resultado de al menos un 4% en las columnas correspondientes al porcentaje en relación con el total del concepto que se esté integrando.

➢ Estado de situación financiera. Del total del activo.

➢ Integración analítica de ventas o ingresos netos. Del total de ventas o ingresos netos actualizados.

➢ Análisis comparativo de las subcuentas de gastos. Del total de gastos actualizados.

IV.- Características específicas.

A.- Las columnas.

• Se deberá respetar el número de columnas establecidas para cada uno de los anexos específicos.

• Por ningún motivo se deberán incorporar columnas, archivos o anexos extras.

• Las notas a los estados financieros, la declaratoria, la opinión, el informe, la información adicional y la explicación de las variaciones no tendrán columnas de índices.

B.- Los índices.

• Se manejarán nueve caracteres alfanuméricos para el caso de datos de identificación y datos generales y catorce caracteres numéricos para los demás anexos.

• El tratamiento del índice será como un carácter alfanumérico.

• La justificación de los caracteres de los índices será centrada.

C.- Los conceptos.

• Todos los textos utilizados se presentarán en letras mayúsculas y no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.). Se podrán capturar con minúsculas; sin embargo, el SIPRED 2025 automáticamente las convierte a mayúsculas.

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D.- Las cantidades.

• Las cifras de importes, podrán contener fórmulas, pero no signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes o paréntesis), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Los símbolos como los paréntesis, los separadores de miles, etc.; solamente serán los que el sistema asigne (según la configuración que elija el usuario).

• Las cantidades negativas deberán capturarse con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad, pero podrán visualizarse con paréntesis (según la configuración que elija el usuario).

• Los campos numéricos que contengan información serán justificados a la derecha.

• Los importes deberán anotarse invariablemente en pesos, no en miles de pesos.

• Las cantidades representativas de porcentajes se deberán capturar con enteros y 2 decimales, sin el signo de porcentaje, excepto en los casos en que dichas cantidades representen un factor de actualización, los cuales deberán contener enteros y 4 decimales.

Ejemplos:

10 % Se escribirá 10.00 28 % Se escribirá 28.00 2.89078 Se escribirá 2.8907 4.56320 Se escribirá 4.5632

V.- Terminología utilizada.

Acuse de aceptación Mensaje de aceptación del dictamen, que emite y envía el SAT vía internet, a la dirección electrónico.- del correo electrónico del contador público y del contribuyente, con el “sello digital”.

Alfabético.- Cuando se capturan solo letras.

Alfanumérico.- Cuando se captura una combinación de letra(s) y/o número(s).

Bytes.- Unidad de medida de almacenamiento magnético equivalente a 8 bits (binary digit) o a un carácter de información.

Carácter. - Es la representación de cualquier letra o número en forma individual.

Celda.- Se define por la intersección de una columna y un renglón.

Copy (copiar).- Instrucción que permite tanto copiar uno o más archivos en otro disco como texto seleccionado dentro de un mismo o diferente documento.

Directorio.- Estructura que agrupa un conjunto de archivos o subdirectorios.

Documento digital.- Todo mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos.

Encriptado.- Formato de archivo el cual, siguiendo un conjunto de métodos, se oculta el contenido del mismo a todos aquellos a quienes no esté dirigido.

Ensobretado o firmado Proceso de integración al dictamen fiscal de la garantía/certificado digital y llave privada de digital.- un remitente y una garantía/certificado digital de un destinatario que permita garantizar su autenticidad, integridad, confidencialidad y no repudiación de la información trasmitida.

Garantía / certificado digital Documento electrónico que contiene un conjunto de información a la que se le ha fijado una (llave pública).- firma digital, por una autoridad certificadora, en este caso el Servicio de Administración

Tributaria, y se utiliza para firmar documentos electrónicos. Relacionada en forma inequívoca con la llave privada.

Internet.- Red de alcance mundial que interconecta una gran cantidad de equipos de cómputo.

Kilobyte (KB).- Unidad de medida de almacenamiento equivalente a 1024 bytes.

Llave privada.- Contraseña que permite identificar junto con la garantía/certificado digital (llave pública) que el remitente y destinatario de la información son quienes dicen ser.

Megabyte (MB).- Unidad de medida de almacenamiento equivalente a 1024 kilobytes.

Numérico.- Cuando se capturan solo números.

Paste (pegar).- Instrucción que permite tanto pegar uno o más archivos en otro disco como pegar texto seleccionado dentro de un mismo o diferente documento.

Sello digital.- Mensaje electrónico que acredita que un documento digital fue recibido por la autoridad correspondiente en la hora y fecha que se consignen en el acuse de aceptación.

Subdirectorio.- Estructura de almacenamiento que agrupa a un conjunto de archivos.

VI.- Procedimientos para utilizar el sistema SIPRED 2025.

Para efectos de utilizar el SIPRED 2025 se procederá como se indica a continuación:

A.- Requerimientos mínimos del equipo de cómputo:

Procesador Intel Core i3 iv a 1.7 GHz o superior.

4 Gb en memoria RAM (8gb recomendado).

Microsoft Office 2010, 2013 o 2016 a 32 o 64 bits.

Internet Explorer versión 11 o superior.

Espacio libre en disco duro total de 1 GB.

B.- Procedimiento de instalación del SIPRED.

La instalación se llevará a cabo siguiendo las instrucciones señaladas en el manual de instalación del sistema, el cual se podrá descargar y consultar en el portal del SAT.

C.- Procedimiento de entrada.

1.- Iniciar una sesión de Excel.

2.- Se procederá a la generación de un dictamen nuevo y al llenado de los datos de identificación (del contribuyente, contador público inscrito, representante legal), datos generales y posteriormente a los demás anexos del dictamen fiscal.

Apéndice I Catálogo de claves de entidades federativas.

El SIPRED cuenta con este catálogo del cual se podrá elegir la entidad federativa que corresponda.

Apéndice II catálogo de claves de actividades para efectos fiscales.

Para los efectos de este apéndice, se aplicará el catálogo de actividades económicas, vigente a la fecha de presentación del dictamen, el SIPRED contiene dicho catálogo actualizado, según el Anexo 6 publicado en el DOF el 21 de julio de 2014 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones publicadas en el mismo ordenamiento de fechas 22 de diciembre de 2014, 20 de noviembre de 2015, 12 de enero de 2016, 21 de agosto de 2019, 14 de mayo de 2020 y 30 de diciembre de 2024.

Apéndice III Notas técnicas.

Generales:

Utilización de signos negativos.

• Cuando las cuentas acreedoras tengan saldo deudor o bien las cuentas deudoras tengan saldo acreedor, se les antepondrá el signo negativo y cuando se trate de cuentas que su saldo pueda ser tanto acreedor como deudor, se deberá poner el signo negativo en dicha cuenta cuando:

➢ Represente un saldo deudor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificación de cuentas acreedoras.

➢ Represente un saldo acreedor, pero la cuenta se encuentre ubicada dentro de una clasificación de cuentas deudoras.

• Para efectos de una mejor visualización el sistema permite, a elección del usuario, ver las cantidades negativas entre paréntesis.

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Utilización de índices.

• Por ningún motivo se podrán agregar índices denominados “total”, que por esencia reflejen el importe de un grupo de cuentas o subcuentas.

• Tampoco se podrán agregar índices para desglosar el importe señalado en el índice preestablecido del cual se derivan los índices agregados.

• Tampoco se podrá utilizar un índice ya preestablecido para ser ocupado por otro concepto.

• Cada índice se compone de nueve caracteres alfanuméricos para el caso de datos de identificación y datos generales y catorce caracteres numéricos para los demás anexos, que identifican de manera única a cada concepto.

• El SIPRED permitirá adicionar renglones con índices en algunos lugares preestablecidos o notas a los mismos, pero no permitirá adicionar columnas.

• Los renglones que representen títulos no llevan índice y por lo tanto el SIPRED no permitirá anotar en ellos ninguna cantidad o dato.

Construcción de nuevos índices.

• En aquellos casos en que el contribuyente tenga en su contabilidad nombres de cuentas diferentes a las que se mencionan en los anexos de información oficiales que integran el formato guía del dictamen fiscal, deberá ubicar dichas cuentas en los conceptos de dicho formato que por su naturaleza sean análogos a las cuentas que se desean incorporar, respetando los índices y conceptos ya establecidos.

• En algunos casos específicos definidos en el propio SIPRED, podrá construir nuevos conceptos, asignándoles un nuevo índice conforme a la definición de índices antes señalada, siempre y cuando no haya podido ubicarlos como se indica en el párrafo anterior.

• Asimismo, cuando existan conceptos de cuentas que no queden comprendidos en las cuentas preestablecidas, se podrán agregar índices a las cuentas predeterminadas de “otros” y reflejar ahí estos conceptos.

Diferencias de contribuciones determinadas por el contador público inscrito.

• Para efectos de lo señalado en la regla 2.10.15., las omisiones a que se refiere serán solo aquellas que el auditor detecte durante el curso normal de su auditoría de los estados financieros para efectos fiscales sean o no materiales de conformidad con las Normas de Auditoría a que se refiere el artículo 60 del Reglamento del CFF.

• Cuando el contador público inscrito determine diferencias de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo, o en su carácter de retenedor, en los siguientes anexos al dictamen fiscal, deberá hacer una descripción detallada de los procedimientos de revisión que aplicó y que lo llevaron a determinar dichas diferencias, la descripción deberá incluir una explicación pormenorizada del origen de los montos determinados como diferencias de contribuciones, haciendo referencia al método o fórmula utilizado en sus procedimientos de revisión que le permitieron identificar dichas diferencias, considerando su objeto, base, tasa o tarifa (para los efectos del artículo 5, primer párrafo del CFF), dicha descripción se deberá incorporar al informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente antes de asentar su nombre y número de registro ante la AGAFF:

• Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

• Relación de contribuciones por pagar.

• Para efectos de la auditoría de estados financieros, cuando el contador público inscrito observe diferencias no materiales que en consecuencia no sean investigadas y que puedan tener una repercusión fiscal, dicho contador público inscrito deberá señalar tal circunstancia en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente en un párrafo por separado y después de su opinión.

Además, estará a lo siguiente:

• Siempre que pueda cuantificar su efecto en las contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor, o bien, las diferencias correspondan a las propias contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor, deberá reflejarlas en la columna denominada “Diferencias no materiales no investigadas por auditoría” del anexo “Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor” en el renglón de la contribución que corresponda.

• De no poder cuantificar su efecto en las contribuciones a cargo del contribuyente, deberá hacer una relación de los conceptos y montos por los cuales se determinaron diferencias no materiales no investigadas e incluirlas en un párrafo por separado en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente antes del nombre y número de inscripción del contador público.

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Información adicional al dictamen.

• Esta hoja es de captura con texto libre, y se utilizará para proporcionar información adicional a la contenida en los anexos del dictamen, o bien, información que no está reflejada en los anexos, como puede ser la que proporcionan las sociedades que se escindan o fusionen, asimismo, se podrá utilizar para que el contribuyente o contador público inscrito realicen cualquier tipo de aclaración(es) y explicación(es) con respecto a la información de cualquier anexo del dictamen.

Sociedades que se escindan.

Las sociedades que se escindan, además de presentar la información establecida anteriormente de acuerdo con el tipo de dictamen que les corresponda, proporcionarán lo siguiente:

I. La relación referente al por ciento de participación accionaria de cada accionista correspondiente al año anterior al de la escisión, así como el número, valor y naturaleza de las acciones que conforman el capital social de la sociedad escindente;

II. La relación de los accionistas de las sociedades escindidas y de la escindente, en el caso de que esta última subsista, en la que se señale el número, valor y naturaleza de las acciones que conforman el capital social de dichas sociedades con motivo de la escisión;

III. El estado de situación financiera de la sociedad escindente a la fecha de la escisión, y

IV. Una relación que contenga la distribución de los activos, pasivos y capital transmitidos con motivo de la escisión.

Sociedades que se fusionen.

Las sociedades que subsistan o surjan con motivo de una fusión adicionalmente a la información establecida anteriormente de acuerdo con el tipo de dictamen que les corresponda, proporcionarán una relación de los socios o accionistas de la sociedad que surja o subsista con motivo de la fusión, indicando su participación social o accionaria a la fecha en que se realizó la fusión, así como el número, valor nominal y naturaleza de las partes sociales o acciones que conforman el capital social a esa misma fecha.

• Cualquier precisión o ampliación que se quisiera señalar con respecto a la información proporcionada del contribuyente en algún anexo al dictamen fiscal, lo podrá hacer el contribuyente por sí mismo o por conducto del contador público inscrito que dictaminó, a través del anexo denominado información adicional.

Las notas técnicas que a continuación se mencionan serán aplicables para los tipos de dictámenes que contengan la información o datos a que se refiere cada una de ellas.

Datos de identificación:

Del contribuyente.

• La captura de los datos de identificación del contribuyente (con excepción del RFC) solamente se podrá realizar obteniendo la información registrada en el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través del portal del SAT, previa identificación con la e.firma del contribuyente.

La información la remitirá el SAT vía correo electrónico al contribuyente, contenida en un archivo, con esta información se llenarán los datos de identificación del contribuyente siguiendo las instrucciones que se especifican en el manual del usuario del SIPRED el cual se podrá descargar y consultar en el portal del SAT.

Cuando algunos de los datos del contribuyente que se encuentran registrados en el SAT no coincidan con los actuales, podrá modificarlos en el llenado del dictamen; sin embargo, la actualización de esos datos no lo exime de presentar el aviso de cambio correspondiente ante el SAT.

• Para el llenado automático que el SIPRED realiza del concepto denominado “nombre del grupo económico al que pertenece”, se toma en cuenta la descripción que al efecto se hace en el Anexo 6 publicado en el DOF el 21 de julio de 2014 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones publicadas en el mismo ordenamiento, de fechas 22 de diciembre de 2014, 20 de noviembre de 2015, 12 de enero de 2016, 21 de agosto de 2019, 14 de mayo de 2020 y 30 de diciembre de 2024, una vez que el usuario define su clave de actividad económica, en el catálogo contenido en la aplicación.

Del contador público.

• La captura de los datos de identificación del contador público solamente se podrá realizar obteniendo la información registrada en el SAT, a través del portal del SAT previa identificación con la e.firma del contador público.

La información la remitirá el SAT vía correo electrónico al contador público, contenida en un archivo, con esta información se llenarán los datos de identificación del contador público siguiendo las instrucciones que se especifican en el manual del usuario del SIPRED el cual se podrá descargar y consultar en el portal del SAT.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Cuando los datos del domicilio del contador público, registrados en el SAT no coincidan con los actuales, podrá modificarlos en el llenado del dictamen; sin embargo, es necesario presentar el aviso de cambio de domicilio correspondiente y notificar los datos correctos de su domicilio, ante la Administración

General de Auditoría Fiscal Federal, mediante el Portal del SAT, a través de Mi portal:

https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/SATAuthenticator/AuthLogin/showLogin.action

Es obligatoria la captura del dato “RFC del despacho”, cuando el contador público inscrito no pertenezca a ningún despacho, deberá anotar su propio RFC.

Datos generales. (cuando resulte aplicable por el tipo de dictamen de que se trate).

• Es obligatoria la captura de los datos “optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF)”, “optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF)” y “optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF)”.

• Cuando se señale “no” en todos los datos del párrafo anterior, deberá mencionar el motivo por el que presenta el dictamen.

• Es obligatoria la captura del dato “tipo de contribuyente especial”; el sistema despliega una lista que contiene los siguientes conceptos: “0.- ninguno”, “1.- fusión”, “2.- escisión”, “3.- liquidación”; “4.- fideicomiso” y “5.- asociante en participación”, solamente debe señalarse uno de ellos, siempre y cuando cumpla con los requisitos establecidos en el artículo 32-A del CFF.

• Cuando se esté obligado a la determinación del costo de ventas, se debe seleccionar solamente uno de los datos siguientes:

• Cuando se esté obligado a señalar el dato “seleccione el sistema de costeo que utiliza para efectos fiscales”; el sistema despliega una lista que contiene los siguientes conceptos: “3.- costeo absorbente [costos históricos]”, “4.- costeo absorbente [costos predeterminados estimados]”, “5.- costeo absorbente y método de val. Costo estándar”, “6.- sistema distinto a los anteriores” y “7.- no aplica”; solamente debe señalarse uno de ellos.

• Es obligatoria la captura del dato: “tipo de opinión”, el sistema despliega una lista que contiene los siguientes conceptos: “opinión no modificada”, “opinión modificada por una desviación y/o incumplimiento con efecto en el cálculo de los impuestos y contribuciones”, “opinión modificada por desviación o limitación al alcance sin efecto en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones”, “opinión desfavorable

(Adversa) con efecto en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones federales del ejercicio”, “opinión desfavorable (Adversa) sin efecto en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones” y “denegación

(Abstención) de opinión”; solamente debe señalarse uno de ellos. En su caso, es recomendable precisar en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, el por qué se consideró que la opinión de que se trate tuvo o no implicaciones fiscales en el cálculo de los impuestos o contribuciones para lo cual se recomienda considerar lo siguiente:

Tipo de opinión Observación

Opinión no modificada. Se entenderá que el contribuyente cumple con las disposiciones fiscales, aduaneras y contables en el marco normativo y legal aplicable.

Opinión modificada por una desviación y/o Se entenderá que el contribuyente no aplica adecuadamente alguna incumplimiento con efecto en el cálculo de los norma del marco contable al que está sujeto y/o no cumple con alguna impuestos y contribuciones. disposición fiscal y/o aduanera que llevó al auditor a emitir una opinión

modificada en consecuencia, existen diferencias no enteradas en el

cálculo de los impuestos o contribuciones.

Cualquier diferencia en el cálculo de las contribuciones, independientemente de su registro contable, debe ser evaluada como un incumplimiento por el auditor ya sea material o no para efectos de su auditoría. En caso de ser material para efectos de su auditoría, el auditor debe evaluar la necesidad de considerar dicha diferencia como una salvedad.

Opinión modificada por desviación o limitación Se entenderá que el contribuyente no aplica adecuadamente alguna al alcance sin efecto en el cálculo de los norma del marco contable al que está sujeto. Sin embargo, cumple con impuestos y/o contribuciones. las disposiciones fiscales y aduaneras a las que está sujeto por lo que no existen diferencias no enteradas en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones.

Opinión desfavorable (Adversa) con efecto en Se entenderá que el contribuyente no aplica adecuadamente alguna el cálculo de los impuestos y/o contribuciones norma del marco contable al que está sujeto y/o no cumple con alguna federales del ejercicio. disposición fiscal y/o aduanera que llevó al auditor a emitir una opinión desfavorable (Adversa) en consecuencia, existen diferencias no enteradas en el cálculo de los impuestos o contribuciones.

Cualquier diferencia en el cálculo de los impuestos, independientemente de su registro contable, debe ser evaluada como un incumplimiento por el auditor ya sea material o no para efectos de su auditoría.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Opinión desfavorable (Adversa) sin efecto en el Se entenderá que el contribuyente no aplica adecuadamente alguna cálculo de los impuestos y/o contribuciones. norma del marco contable al que está sujeto de tal importancia que llevó al auditor a emitir una opinión desfavorable (Adversa). Sin embargo, cumple con las disposiciones fiscales y aduaneras a las que está sujeto por lo que no existen diferencias no enteradas en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones.

Denegación (Abstención) de opinión. Se entenderá que el auditor no tiene elementos para emitir su opinión, en consecuencia, desconoce si el contribuyente cumplió o no con el marco contable al que está sujeto y/o con sus obligaciones fiscales y/o aduaneras.

• Debe señalarse “si” solamente en uno de los datos siguientes: “estado de flujos de efectivo: utilizó el método indirecto” o “estado de flujos de efectivo: utilizó el método directo”.

• La información a que se refieren los índices: “RFC 1, 2, 3, 4 y 5”, corresponde al RFC de las personas físicas o morales que asesoraron fiscalmente al contribuyente mediante una opinión por escrito durante el ejercicio.

• Cuando se señale “si” en el dato: “realizó operaciones con partes relacionadas”, se deberán llenar los anexos: “operaciones con partes relacionadas” e “información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas”.

• Cuando se señale “si” en el dato: “en el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores para los efectos del artículo 9, fracción II de la LISR”, se deberá llenar el anexo “integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores”.

• Cuando se señale “si” en el dato: “el contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras”, se deberán especificar el o los números de criterios en el índice “especifique el o los número(s) de criterio(s)” de los datos generales del dictamen. Este dato se refiere a los criterios contenidos en el Anexo 3 de la RMF vigente para 2025.

• Cuando se señale “si” en el dato: “obtuvo alguna resolución por parte del SAT, de la SHCP o de la PRODECON que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio”, se deberá indicar en el concepto “se trata de”, si es una consulta o una autorización; además se señalará si se dio cumplimiento a lo establecido en la resolución, en el concepto denominado “se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución”; asimismo, se deberá especificar los números de oficio y sus fechas en los índices:

“número de oficio 1, 2 y 3” y “fecha del oficio 1, 2 y 3”, de los datos generales del dictamen.

• Cuando se señale “si” en el dato: “obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio” (incluye PTU), se deberán especificar los números de resolución y sus fechas en los índices: “número de resolución 1, 2 y 3” y “fecha de la resolución 1, 2 y 3”, de los datos generales del dictamen.

• Cuando se señale “si” en el dato: “celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta”, se deberá llenar el anexo “operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero y en México”.

• Cuando se señale “si” en el dato: “mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio”, se deberá llenar el anexo “inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero”.

• Cuando se señale “si” en el dato: “llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero”, se deberá llenar el anexo “operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero”.

• Cuando se señale “si” en el dato “realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero”, se deberá llenar el anexo “operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes.

• Cuando se señale “si” en el dato: “mantuvo saldos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera durante el ejercicio”, se deberá llenar el anexo “cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera”.

• Cuando se señale “si” en el dato: “obtuvo préstamos durante el ejercicio”, se deberá llenar el anexo

“préstamos”.

• Cuando se señale “si” en el dato: “ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales”, se deberá aclarar a través del anexo denominado información adicional, la disposición fiscal controvertida, el medio de defensa interpuesto, así como el estatus del mismo al cierre del ejercicio.

• Cuando se señale “si” en el dato: “indique si enajenó acciones o intangibles durante el ejercicio”, se deberá indicar el nombre del comprador, así como el nombre de la parte relacionada, adicionalmente deberá anotar el total de ingresos por venta de acciones, total de ingresos por venta de intangibles, total de costo promedio de las acciones enajenadas y, por último, el total del monto original de la inversión ajustado.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• La información de los índices que contienen las preguntas relacionadas con el cuestionario de diagnóstico fiscal del contribuyente, cuyas respuestas estarán a cargo del mismo, las respuestas serán revisadas y validadas por el contador público de manera que dichas respuestas sean consistentes con el resultado de su trabajo conforme a las Normas de Auditoría, y con base en el alcance de las pruebas selectivas de su auditoría; cuando no pueda validar las respuestas del contribuyente o no esté de acuerdo con alguna de ellas, deberá señalar el número de índice de la pregunta y explicar los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente y, en su caso, hacer las salvedades correspondientes.

• Para efecto de dar respuesta a las preguntas anteriores, el contribuyente deberá realizar un autodiagnóstico de cumplimiento a las diferentes disposiciones fiscales que estén relacionadas.

• Los contadores públicos deberán manifestar en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, en forma expresa, cualquier omisión o incumplimiento a las disposiciones fiscales que hayan detectado al examinar la situación fiscal del contribuyente, conforme a la regla 2.10.15. de la RMF para 2025.

Informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

• Para los efectos de los artículos 32-A y 52 del CFF, 58, fracciones II y III del Reglamento del CFF, así como con las reglas 2.10.15. y 2.10.19. de la RMF para 2025, publicada el 30 de diciembre de 2024 en el DOF, el texto del dictamen deberá sujetarse a los formatos que utilice el colegio profesional la sociedad o asociación de contadores públicos reconocida por la autoridad educativa que corresponda. Se considera que el dictamen del contador público inscrito se integra por el informe del auditor independiente, así como por el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente. Considerando lo establecido en las Normas Internacionales de Auditoría aplicables.

• Cuando el contribuyente haya realizado pagos provisionales en cantidades inferiores a las que debió haber realizado de acuerdo con los cálculos del contador público que dictaminó los estados financieros y se haya determinado una contribución a cargo anual, si el contribuyente pagó la actualización y los recargos correspondientes, desde el mes en que debió hacer el pago provisional y hasta el mes en que presentó su declaración anual, en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente se hará esta aclaración, señalando el nombre de la contribución, el mes o periodo al que corresponde el pago, el monto histórico no pagado, la actualización y los recargos enterados. En estos casos no se mostrarán diferencias en aquellas contribuciones en las que sucedió tal circunstancia.

Estado de situación financiera (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• En el índice “Impuesto al Valor Agregado no pagado” se reflejará el Impuesto al Valor Agregado que, no obstante que consta en un comprobante fiscal a favor del contribuyente, por la adquisición de bienes y servicios, o por el uso o goce temporal de bienes, al cierre del ejercicio está pendiente de pago, y por lo tanto tiene derecho a acreditarlo hasta el momento en que efectivamente lo pague.

• En el índice “Impuesto al Valor Agregado no cobrado” se reflejará el Impuesto al Valor Agregado que, no obstante que consta en un comprobante fiscal expedido por el contribuyente, por la enajenación de bienes y servicios, o por otorgar el uso o goce temporal de bienes, al cierre del ejercicio está pendiente de cobro, y por lo tanto lo causa el contribuyente hasta el momento en que efectivamente lo cobre.

• Se explicarán las variaciones de un año con otro que representen para el rubro de que se trate, un resultado por arriba del 14% en la columna denominada “porcentaje de variación en pesos respecto al año anterior” y siempre que para dicho rubro se haya determinado un resultado de al menos un 4% en las columnas correspondientes a “porcentaje en relación con el total del activo (año actual)” o

“porcentaje en relación con el total del activo (año anterior)”.

ejemplo:

Porcentaje Porcentaje

Porcentaje en relación en relación Variación en de variación con el total con el total pesos en pesos

Índice Concepto 2025 2024 d (e e j l e a rc c i t c iv io o d (e e j l e a rc c i t c iv io o re e s je p r e c c ic to io a l re e s je p r e c c ic to io a l v E a x r p ia l c ic ió ar n fiscal) fiscal fiscal fiscal anterior) anterior anterior

= > 4% = > 4% = > 14%

160100070 Partes 44,880,451 28,574,305 39.21 25.61 16,306,146.00 57.07 Se otorgó en 00000 relacionadas el ejercicio un préstamo a una parte relacionada…

16010078 Total del 114,471,457 111,560,641 000000 activo

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Estado de resultado integral (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• Para el llenado de este anexo, es necesario capturar previamente la información de los anexos:

“integración analítica de ventas o ingresos netos”, “determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta” (cuando se esté obligado al llenado de este anexo), “análisis comparativo de las subcuentas de gastos”, y “análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento”.

• Deberá llenarse la información correspondiente a las columnas de “partes relacionadas” y “partes no relacionadas”.

• De manera opcional, el contribuyente podrá llenar la información comparativa con el ejercicio anterior.

Estado de cambios en el capital contable. (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• Debido a la limitación para agregar nuevas columnas a los formatos, en el estado de cambios en el capital contable se han incluido dos columnas para “otras cuentas de capital acreedoras” y “otras cuentas de capital deudoras”, que podrán utilizarse cuando sea necesario reflejar conceptos del capital contable que no tengan una columna específica.

• Cuando se anoten cantidades en las columnas “otras cuentas de capital acreedoras” y “otras cuentas de capital deudoras”, debido a que su saldo se integra por el importe de una o más cuentas, la integración de las mismas se deberá presentar inmediatamente antes del índice “saldos al 31 de diciembre de 2024” o del índice “saldos al 31 de diciembre de 2025”, según corresponda, consignando en la columna de concepto el nombre de las cuentas que integran dicho saldo y en la columna de referencia, el importe correspondiente a cada cuenta o concepto.

Estado de flujos de efectivo. (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

Se pondrá únicamente la información correspondiente al método elegido por el contribuyente.

Integración analítica de ventas o ingresos netos. (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• Por el ejercicio fiscal de 2025 para ser acordes con las modificaciones de la norma de información financiera B-3 estado de resultado integral, ya no existe una separación de ingresos operativos y no operativos (otros ingresos), ya que ambos son operativos, por lo que en este anexo se integrarán los ingresos del contribuyente que no tengan relación con su resultado integral de financiamiento y, en su caso, con su participación en resultados de subsidiarias no consolidadas, asociadas y negocios conjuntos.

• Deberá llenarse la información correspondiente a las columnas de “partes relacionadas” y “partes no relacionadas”, por cada ejercicio.

• En la integración analítica de ventas o ingresos netos, en las columnas denominadas “total acumulables para ISR” y “total no acumulables para ISR”, se pondrá el monto que de los conceptos de ingresos que se reportan tienen efectos fiscales. Los ingresos no acumulables se refieren a partidas contables y no fiscales.

• Se explicarán las variaciones de un año con otro que representen para el rubro de que se trate, un resultado por arriba del 14% en la columna denominada “porcentaje de variación en pesos respecto al año anterior” y siempre que para dicho rubro se haya determinado un resultado de al menos un 4% en las columnas correspondientes a “porcentaje en relación con el total de ventas o ingresos netos actualizado (año actual)” o “porcentaje en relación con el total de ventas o ingresos netos actualizado (año anterior)”.

Ejemplo:

Porcentaje

Porcentaje en relación en relación Porcentaje con el total con el total de ventas o Variación de variación de ventas o ingresos en pesos en pesos

Índice Concepto 2025 2024 in n g e re to s s o s act n u e a t l o iz s a do re e s je p r e c c ic to io a l re e s je p r e c c i t c o io a l v E a x r p ia l c ic ió ar n actualizado (ejercicio fiscal fiscal ejercicio fiscal anterior anterior fiscal)

anterior)

= > 4% = > 4% = > 14%

160500150 Asistencia 64,880,000 48,674,305 58.00 44.00 16,205,695 33.00 Se pagó 00000 técnica. asistencia técnica a un residente en el extranjero…

160500280 Total de 110,000,500 108,560,000 00000 ventas e ingresos netos actualizados.

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Determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta.

(instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero, excepto en intermediarios financieros no bancarios).

• Los contribuyentes que se dediquen a la compraventa de bienes para su distribución dejarán en blanco la determinación del “costo de producción terminada”.

• Deberá llenarse la información correspondiente a las columnas de “partes relacionadas” y “partes no relacionadas”, por cada ejercicio.

Análisis comparativo de las subcuentas de gastos. (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• Por el ejercicio fiscal de 2025 para ser acordes con las modificaciones de la norma de información financiera B-3 estado de resultado integral, ya no se presentan otros gastos no operativos (otros gastos) por separado de los gastos de operación, ya que son operativos, por lo que este tipo de gastos se incluirán en este anexo como otros gastos distintos a gastos de fabricación, venta, administración y generales.

• Deberá llenarse la información correspondiente a las columnas de “partes relacionadas” y “partes no relacionadas”, por cada ejercicio.

• En el análisis comparativo de las subcuentas de gastos, las columnas denominadas: “total deducibles para ISR” y “total no deducibles para ISR”, se pondrá el monto que de los conceptos de gastos que se reportan tienen efecto fiscal en el ejercicio que se dictamina. Las partidas no deducibles se refieren a partidas contables y no fiscales.

• Se explicarán las variaciones de un año con otro que representen para el rubro de que se trate, un resultado por arriba del 14% en la columna denominada “porcentaje de variación en pesos respecto al año anterior” y siempre que para dicho rubro se haya determinado un resultado de al menos un 4% en las columnas correspondientes a “porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (año actual)” o “porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (año anterior)”.

Ejemplo:

Porcentaje

Porcentaje Porcentaje en relación en relación con el total Variación de variación con el total de gastos en pesos en pesos

Índice Concepto 2025 2024 a d c e tu g a a li s z t a o d s o a ( c e t j u e a r l c iz ic a i d o o re e s je p r e c c i t c o io a l re e s je p r e c c ic to io a l v E a x r p ia l c ic ió ar n (ejercicio fiscal fiscal fiscal fiscal) anterior) anterior anterior

= > 4% = > 4% = > 14%

160700670 Patentes y 70,000,000 40,000,000 58.00 40.00 30,000,000 75.00 Se pagó la 00000 marcas. adquisición de una marca …

160700830 Total de 120,000,000 100,000,000 00000 gastos actualizado.

Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento. (instrucción no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• En el análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento, las columnas denominadas: “acumulables o deducibles para ISR”, “no acumulables o no afectos al ISR (ingresos)

no deducibles (gastos) para ISR”, se pondrá el monto que de los conceptos de ingresos o gastos que se reportan, según corresponda, tienen efecto fiscal. Las partidas no deducibles, no acumulables o no afectos se refieren a partidas contables y no fiscales.

• Deberá llenarse la información correspondiente a las columnas de “partes relacionadas” y “partes no relacionadas”, por cada ejercicio.

Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

• En esta relación, cuando existan diferencias entre la columna “contribución determinada por auditoría a cargo o a favor” y la columna “contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente”, en uno o más índices del capítulo:

➢ Impuesto sobre la Renta.

• Se deberán reportar las diferencias detectadas en cada uno de los índices de dicho capítulo en la columna de “diferencia”, en el índice correspondiente.

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• La información que se revele en los índices correspondientes a la columna “contribución a cargo o saldo a favor determinado por el contribuyente”, deberá corresponder a los impuestos efectivamente pagados o a los saldos a favor manifestados por el contribuyente.

Como sujeto directo.

O Impuesto al Valor Agregado, del índice “suma del IVA causado de los meses del ejercicio” al índice “suma del IVA devuelto en los meses del ejercicio”.

O Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del índice “suma del IEPS causado de los meses del ejercicio” al índice “suma del IEPS devuelto en los meses del ejercicio”.

O Impuesto al comercio exterior el índice “total de Impuestos al Comercio Exterior”.

En su carácter de retenedor.

• Otras contribuciones retenidas, del índice “Impuesto Especial sobre Producción y Servicios retenido al índice “otros”.

Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas.

O Compensaciones efectuadas durante el ejercicio de saldos a favor provenientes de: las contribuciones señaladas del índice “Impuesto al Valor Agregado” al índice “otras contribuciones federales”.

O Compensaciones efectuadas durante el ejercicio aplicadas a las contribuciones señaladas del índice “Impuesto al Valor Agregado propio” al índice “otras contribuciones federales”.

O Devoluciones obtenidas en el ejercicio, del índice “Impuesto al Valor Agregado” al índice “otras contribuciones federales”.

O Para los efectos del artículo 52, fracción III del CFF y la fracción IV de la regla 2.10.15. de la RMF 2025, “deberá señalarse que la revisión del cumplimiento de las obligaciones fiscales, incluye verificar que el contribuyente tiene el derecho a los saldos a favor solicitados en las devoluciones o aplicados en compensaciones que se lleven a cabo durante el ejercicio sujeto a revisión y que las cantidades pendientes de devolver o devueltas al contribuyente por la autoridad fiscal deriven de dicho saldo. Cualquier incumplimiento o diferencia obtenida en el ejercicio dictaminado debe ser revelada. De igual forma, debe evaluarse si dicho incumplimiento representa una salvedad fiscal y su cuantificación para reintegrar el monto que corresponda a la misma autoridad, en cuyo caso la diferencia deberá reportarse en la relación de contribuciones a cargo del contribuyente en el rubro del impuesto que se haya devuelto o compensado en forma improcedente.” Del mismo modo, si a la fecha de presentación del dictamen fiscal el contribuyente no muestra evidencia de respuesta favorable de la autoridad respecto del trámite de devolución o compensación al contador público inscrito, este último deberá mencionarlo en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

• Cuando en la columna de “tasa, tarifa o cuota”, correspondan varias tasas impositivas se anotará la palabra “varias”.

• En las siguientes contribuciones como sujeto directo, el contribuyente llenará los datos correspondientes a la sumatoria de los pagos mensuales definitivos de enero a diciembre:

O Impuesto al Valor Agregado, del índice “valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16%” al índice “suma del IVA devuelto en los meses del ejercicio”.

O Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, del índice “valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 3%” al índice “suma del IEPS devuelto en los meses del ejercicio”.

• Impuesto sobre la Renta por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

• En relación con este concepto, se deberá considerar como base gravable la suma de todos los ingresos gravables, utilidades o resultados fiscales que provengan de ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes obtenidos por los contribuyentes a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras en las que participen, directa o indirectamente, en la proporción que les corresponda por su participación en ellas, así como por los ingresos que obtengan a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero, la sumatoria del impuesto causado por cada una de las inversiones por las que se generó base gravable y el impuesto pagado en el ejercicio. Se deberán omitir, en su caso, las utilidades o resultados fiscales en las que se haya generado o amortizado pérdidas, es decir, únicamente se considerarán los ingresos gravables, utilidades o resultados fiscales que hayan generado base gravable para la causación y entero del Impuesto sobre la Renta.

• “Impuesto sobre la Renta sobre dividendos distribuidos no provenientes de CUFIN ni de CUFINRE” e

“Impuesto sobre la Renta sobre dividendos distribuidos provenientes de CUFINRE”.

• En relación con estos conceptos, en la columna “base gravable” se deberá señalar el monto del dividendo distribuido adicionado con el Impuesto sobre la Renta que se debe pagar conforme a las disposiciones fiscales.

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• “Otros ingresos manifestados como persona física”.

En este concepto se deberán asentar en la columna de “base gravable” aquellos ingresos sujetos al cálculo del impuesto anual no provenientes de actividades empresariales, no se deberá llenar ninguna otra columna de este renglón.

En el índice “Impuesto sobre la Renta” se deberá asentar en la columna de “base gravable” la suma del índice “otros ingresos manifestados como persona física”, más la utilidad gravable determinada en la conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

En relación con este concepto, el contador público inscrito podrá manifestar, en su caso, en el

"informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente" que no dictaminó dichos ingresos y que los mismos le fueron proporcionados por el contribuyente.

• Derechos por los servicios que presta:

El índice: “el Instituto Nacional de Migración (INM)”, corresponde a los derechos de visitante sin permiso para realizar actividades remuneradas (para los efectos del artículo 8, fracción I de la Ley

Federal de Derechos vigente en 2025) y a los derechos de servicios migratorios (para los efectos del artículo 12 de la Ley Federal de Derechos vigente en 2025).

El índice: “Servicios a la Navegación en el Espacio Aéreo Mexicano (SENEAM)” corresponde a los derechos establecidos en el artículo 289, fracciones I, II y III de la Ley Federal de Derechos, vigente en 2025.

El índice: “Instituto Federal de Telecomunicaciones (IFT)” corresponde a los derechos establecidos en los artículos 244-B, 244-C, 244-D y 244-E de la Ley Federal de Derechos vigente en 2025.

En el índice: “otros especificar concepto” se anotarán los derechos federales más representativos en cuanto a monto que haya causado el contribuyente durante el ejercicio. En el caso de contribuyentes que se dediquen a las actividades mineras, deberán anotar los derechos sobre minería que hayan causado.

• Compensaciones efectuadas y devoluciones obtenidas.

En relación con estos conceptos, se deberán considerar como compensaciones efectuadas durante el ejercicio y como devoluciones obtenidas en el ejercicio, a las contribuciones que correspondan al mismo ejercicio dictaminado, así como a las contribuciones compensadas efectuadas y a las devoluciones obtenidas en el ejercicio por el cual se emite el dictamen fiscal que provengan de ejercicios anteriores.

Para los efectos del artículo 52, fracción III del CFF y la fracción IV de la regla 2.10.15. de la RMF 2025, “deberá señalarse que la revisión del cumplimiento de las obligaciones fiscales, incluye verificar que el contribuyente tiene el derecho a los saldos a favor solicitados en las devoluciones o aplicados en compensaciones que se lleven a cabo durante el ejercicio sujeto a revisión y que las cantidades pendientes de devolver o devueltas al contribuyente por la autoridad fiscal deriven de dicho saldo. Cualquier incumplimiento o diferencia obtenida en el ejercicio dictaminado debe ser revelada. De igual forma, debe evaluarse si dicho incumplimiento representa una salvedad fiscal y su cuantificación para reintegrar el monto que corresponda a la misma autoridad, en cuyo caso la diferencia deberá reportarse en la relación de contribuciones a cargo del contribuyente en el rubro del impuesto que se haya devuelto o compensado en forma improcedente.” Del mismo modo, si a la fecha de presentación del dictamen fiscal el contribuyente no muestra evidencia de respuesta favorable de la autoridad respecto del trámite de devolución o compensación al contador público inscrito, este último deberá mencionarlo en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

Relación de contribuciones por pagar.

• Las contribuciones que al cierre del ejercicio dictaminado se hubieren causado y estén pendientes de pago, según el estado de situación financiera, se relacionarán en el anexo denominado “relación de contribuciones por pagar”, identificándolas por tipo de contribución y dentro de esta, por mes, ejercicio o periodo de causación, indicando el importe por pagar que es correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado, el importe por pagar proveniente de ejercicios anteriores, la suma de dichos importes que representa el total de contribuciones por pagar al cierre del ejercicio dictaminado, identificando, en su caso, del total de contribuciones, el importe de la contribución que se encuentra en litigio, la fecha de pago y nombre de la institución de crédito o SAT en el que se efectuó el pago, o en su caso, número de la operación, o bien, dejando en blanco estos datos con excepción del importe, cuando no se hubiera cubierto la contribución a la fecha de presentación del dictamen.

• El contador público que dictaminó deberá manifestar en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, los impuestos retenidos por concepto de ISR pendientes de pago a la fecha de presentación del dictamen, señalando: la base deducida a la que corresponden dichas retenciones, el periodo y el concepto del pago.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• El contador público que dictaminó quedará relevado de manifestar dicha información, cuando con motivo de su auditoría, haya considerado como conceptos no deducibles para el Impuesto sobre la Renta a cargo del contribuyente, las bases a las que corresponden los impuestos retenidos pendientes de pago, debiendo precisar en su informe esta situación.

• Los contribuyentes que estén efectuando el pago en parcialidades, de una o más contribuciones, deberán anotar los datos del aviso de opción, (escrito libre): número de folio, fecha de presentación y la administración receptora, así como los datos del oficio de autorización de pago en parcialidades, indicando el número del oficio y la fecha.

Ejemplo de llenado del anexo en el caso de un contribuyente que presenta dictamen de estados financieros general, con los supuestos siguientes:

➢ El contribuyente provisionó desde hace dos ejercicios un monto de ISR anual a su cargo, que a la fecha de presentación del dictamen no ha cubierto por cualquier circunstancia.

➢ Se le determinó, con motivo del dictamen, una diferencia de ISR a cargo, que a la fecha de presentación del dictamen no se ha cubierto.

➢ Al cierre del ejercicio no ha efectuado los pagos provisionales del ISR a su cargo, de los meses de noviembre y diciembre, mismos que quedan cubiertos en el mes de enero del año siguiente y de los cuales se presenta una declaración complementaria en el mes de marzo del año siguiente.

➢ Al cierre del ejercicio no ha efectuado el entero de las retenciones del ISR sobre sueldos y salarios de diciembre, mismas que quedaron cubiertas en el mes de enero del año siguiente.

Estos datos se reflejarán en el anexo “relación de contribuciones por pagar”, en los índices y con los conceptos siguientes:

Impuesto sobre la Renta causado como sujeto directo.

01100000000000 Determinado por el contribuyente Se llenará únicamente la columna de importe proveniente (del ejercicio). de ejercicios anteriores.

01100001000000 Diferencia determinada por el Se llenará únicamente la columna de importe contribuyente (del ejercicio correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado.

dictaminado).

01100002000100 Pago provisional de noviembre de Se llenarán, además de la columna de importe 2025. correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado las que apliquen para anotar la fecha y forma de pago.

01100002000200 Pago provisional complementario de Se llenarán, además de la columna de importe noviembre de 2025. correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado las que apliquen para anotar la fecha y forma de pago.

01100002000300 Pago provisional de diciembre de Se llenarán, además de la columna de importe 2025. correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado las que apliquen para anotar la fecha y forma de pago.

01100002000400 Pago provisional complementario de Se llenarán, además de la columna de importe diciembre de 2025. correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado las que apliquen para anotar la fecha y forma de pago.

Impuesto sobre la Renta por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado en su carácter de retenedor.

01100003000000 Correspondiente al mes de diciembre Se llenarán, además de la columna de importe de 2025. correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado las que apliquen para anotar la fecha y forma de pago.

• Si por alguna razón el contribuyente refleja en sus cuentas del pasivo, contribuciones por pagar con saldos de contribuciones no causadas al cierre del ejercicio, a partir del índice “especificar concepto y periodo al que corresponde” deberá reflejar esos saldos.

• En la columna “importe de la contribución en litigio”, se anotarán las contribuciones pendientes de pago que se encuentran en litigio por el contribuyente y además deberá adicionar en la contribución de que se trate en la columna de concepto, la palabra “litigio” para identificar la razón por la cual no se ha cubierto esa contribución.

Conciliación entre el resultado contable y fiscal para efectos del Impuesto sobre la Renta.

• En el concepto “efecto de la inflación de la NIF B-10” se anotará el importe neto de la inflación reconocido en la utilidad o pérdida neta sin considerar el resultado favorable o desfavorable correspondiente al resultado por posición monetaria.

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• En el concepto “pérdida en enajenación de acciones” se anotará el importe de la pérdida en enajenación de acciones deducida en el ejercicio, por lo mismo dicho importe no deberá reflejarse como parte de las deducciones fiscales no contables.

• Cuando el contribuyente determine pérdida fiscal, solamente deberá llenar este anexo, hasta el índice “pérdida fiscal del ejercicio”, concluyendo la conciliación. Por ningún motivo deberá anotar el importe de la pérdida fiscal en el índice “resultado fiscal o utilidad gravable”.

• Cuando el contribuyente amortice pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, no deberá asentar en ese renglón un monto mayor al de la utilidad fiscal del ejercicio.

Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero.

• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada residente en el extranjero, globalizando las operaciones por tipo de operación y monto contratado.

• En la columna “número de identificación fiscal”, se anotará el número o clave de identificación fiscal que utiliza el residente en el extranjero en su país de residencia, en caso de que en el país de residencia no se utilice dicha clave, se anotará n/a.

• En la columna “país de residencia”, se deberá seleccionar la clave y nombre del país de residencia, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VI de este instructivo.

• El dato de la columna “tipo de operación contratada, deuda o capital” se llenará de conformidad con lo dispuesto en el artículo 16-A, último párrafo del CFF, que establece lo siguiente:

“16-A para los efectos de las disposiciones fiscales, se entiende por operaciones financieras derivadas las siguientes:

…se consideran operaciones financieras derivadas de deuda, aquellas que estén referidas a tasas de interés, títulos de deuda o al índice nacional de precios al consumidor; asimismo, se entiende por operaciones financieras derivadas de capital, aquellas que estén referidas a otros títulos, mercancías, divisas o canastas o índices accionarios. Las operaciones financieras derivadas que no se encuadren dentro de los supuestos a que se refiere este párrafo, se considerarán de capital o de deuda atendiendo a la naturaleza del subyacente.”

• El dato del “monto contratado” se expresará en moneda extranjera.

• En el dato “tipo de moneda”, se seleccionará la moneda y el país al que corresponde de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VII de este instructivo.

• El dato porcentaje de la columna “tasa de interés” se expresará en porcentaje.

• En el dato de la “vigencia”, se deberá anotar “31 de diciembre de 2025”.

Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada residente en el extranjero, que sea una entidad subsidiaria, asociada o afiliada del contribuyente, globalizando las operaciones por monto de la inversión.

Para estos efectos los términos “subsidiaria”, “asociada” o “parte relacionada” o “afiliada” serán los definidos en las Normas de Información Financiera NIF B-7, B-8 y C-13 emitidas por el consejo mexicano para la investigación y desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF), en los términos siguientes:

Subsidiaria. - es una entidad que es controlada por otra entidad.

Asociada.- es una entidad en la cual otra entidad tiene una inversión permanente y ejerce sobre ella, influencia significativa.

Afiliadas o partes relacionadas.- son aquellas entidades que entre otros aspectos tienen dueños comunes.

• En la columna “número de identificación fiscal”, se anotará el dato del número o clave de identificación fiscal que utiliza el residente en el extranjero en su país de residencia, en caso de que en el país de residencia no se utilice dicha clave, se anotará n/a.

• En la columna “país de residencia fiscal de la entidad”, se seleccionará la clave y nombre del país de residencia fiscal de la entidad, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VI de este instructivo.

• En la columna “porcentaje de participación en el capital de la entidad” se anotará el porcentaje de participación promedio durante el ejercicio fiscal de 2025, que representen las acciones, partes sociales o sus equivalentes propiedad del contribuyente con respecto al total de acciones, partes sociales o equivalentes que haya emitido la entidad subsidiaria, asociada o afiliada en el extranjero.

• En la columna “monto de la inversión” se anotará el monto de las aportaciones al capital social o su equivalente en la entidad subsidiaria, asociada o afiliada en el extranjero. O bien, el valor total neto de adquisición de las acciones o partes sociales, incluyendo, en su caso, el monto correspondiente al crédito mercantil o comercial; este último dato se podrá anotar en un renglón por separado, asentando el monto en esta misma columna.

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• En la columna “monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación” se anotarán las utilidades o pérdidas contables de ejercicios fiscales anteriores que se hayan generado en la entidad subsidiaria, asociada o afiliada en el extranjero, desde el ejercicio fiscal en el que el contribuyente es socio o accionista y hasta el ejercicio fiscal inmediato anterior del contribuyente, estas utilidades o pérdidas contables de ejercicios fiscales anteriores, se deberán multiplicar por el porcentaje de participación que en el capital social tenga el contribuyente en la entidad residente en el extranjero, al cierre del ejercicio fiscal del contribuyente que se dictamina.

• En la columna “monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación” se deberá señalar la utilidad o pérdida contable correspondiente al ejercicio fiscal del contribuyente multiplicada por el porcentaje de participación que en el capital social tenga el contribuyente que se dictamina, en la entidad residente en el extranjero al cierre del mismo ejercicio fiscal.

• En la columna “valor de la inversión” se anotará la suma de las cantidades asentadas por renglón de las columnas: “monto de la inversión”, “monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios anteriores en el porcentaje de participación” y “monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación”, en ningún caso procederá anotar valores negativos en esta columna, por lo que, si aritméticamente se diera el caso, se anotará “0”.

Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales.

• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada socio o accionista que el contribuyente haya tenido durante el ejercicio, cuando el socio o accionista no sea directamente una persona física o moral sino un contrato de fideicomiso, se anotará el número de contrato del fideicomiso y el nombre de la institución que actúa como fiduciaria.

• Cuando existan acciones colocadas entre el gran público inversionista, se asentará en el renglón correspondiente al socio o accionista “acciones colocadas entre el gran público inversionista”.

• En la columna “número de identificación fiscal o RFC”, se anotará el número o clave de identificación fiscal que utiliza el socio o accionista en su país de residencia, en caso de que en el país de residencia del socio o accionista no se utilice dicha clave, se anotará n/a. Cuando el socio o accionista sea un residente en territorio nacional, se anotará el RFC. Cuando existan accionistas público en general, se anotará “varios”, en ningún caso se anotará “varios” cuando los socios o accionistas no sean público en general, por lo que siempre se deberá anotar el RFC o número o clave de identificación fiscal del socio o accionista según corresponda.

• En la columna “país de residencia para efectos fiscales”, se seleccionará la clave y nombre del país de residencia para efectos fiscales del socio o accionista, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VI de este instructivo.

• En la columna “porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio”, se anotará el porcentaje de participación promedio durante el ejercicio fiscal de 2025, que presente las acciones partes sociales propiedad de los socios o accionistas del contribuyente con respecto al total de acciones o pares sociales emitidas por el propio contribuyente.

• En la columna “periodo de tenencia” se señalará el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre, cuando el socio o accionista se haya mantenido como tal durante el ejercicio fiscal del contribuyente que se dictamina.

• Cuando un socio o accionista haya dejado de tener tal carácter durante un ejercicio, el periodo de tenencia terminará en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, la transmisión de las acciones o partes sociales (para los efectos de los artículos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley General de Sociedades Mercantiles).

• Cuando un socio o accionista comience a tener tal carácter durante un ejercicio, el periodo de tenencia iniciará en la fecha en que se asiente en el registro de acciones o en el libro especial de los socios, la transmisión de las acciones o partes sociales (para los efectos de los artículos 128 y 129, y 73, respectivamente de la Ley General de Sociedades Mercantiles).

• Para los accionistas público en general, se dejarán en blanco las fechas de la vigencia.

• En las columnas “monto de aportaciones” y “monto de retiros de capital” se señalarán las aportaciones y retiros efectuados que hayan afectado cuentas de capital contable, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales exista resolución en asamblea de socios o accionistas para su aplicación en el futuro como aumento de capital social.

• En las columnas “monto de préstamos: efectuados y recibidos”, se señalarán los préstamos efectuados a los socios o accionistas, y los recibidos de estos que hayan afectado cuentas de pasivo, incluyendo aportaciones para futuros aumentos de capital, de las cuales no exista resolución en asamblea de socios o accionistas para su aplicación en el futuro como aumento de capital social.

• Cuando en un ejercicio fiscal no haya habido transacciones con los socios o accionistas, ni movimientos en la tenencia accionaria o en las partes sociales, se podrán dejar en blanco las columnas: “monto de aportaciones”, “monto de retiros de capital” y “monto de préstamos: efectuados y recibidos”.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Conciliación entre los ingresos dictaminados según estado de resultado integral y los acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado.

• Cuando de la comparación del renglón “total del valor de los actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado” del ejercicio, manifestados por el contribuyente en relación con el determinado por el mismo concepto en la suma de las declaraciones presentadas correspondientes al ejercicio que se dictamina resulte una diferencia positiva o negativa superior al 4%, el contribuyente explicará la totalidad de la diferencia en el anexo de información adicional y el contador público además de revisarla, hará referencia a dicha explicación en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, en forma expresa.

Operaciones con partes relacionadas.

• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada parte relacionada, globalizando las operaciones por tipo de operación durante el ejercicio para efectos del Impuesto sobre la Renta.

• Se deberán relacionar todas las operaciones que se hayan realizado en el ejercicio conforme al catálogo de tipo de operación contenido en el apéndice IV de este instructivo.

• Cuando la operación realizada que se relacione no tenga asociada algún valor de acumulación o deducción se pondrá 0 (cero).

• En la columna “número de identificación fiscal o RFC”, se anotará el número o clave de identificación fiscal que utiliza la parte relacionada en su país de residencia, en caso de que en el país de residencia de la parte relacionada no se utilice dicha clave, se anotará n/a.

Cuando la parte relacionada sea un residente en territorio nacional, se anotará el RFC.

• En la columna “tipo de operación”, se seleccionará la clave y descripción que corresponda al tipo de operación realizada, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice IV de este instructivo.

• En la columna “en caso de que en la columna tipo de operación, haya seleccionado alguno de los conceptos de otros ingresos u otros pagos”, se anotará la clave y descripción que corresponda al tipo de operación realizada, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice

IV de este instructivo.

• En la columna “país de residencia”, se seleccionará la clave y nombre del país de residencia, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VI de este instructivo.

• En la columna “valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero)” contendrá los importes de las operaciones realizadas que dieron origen a ingresos acumulables y deducciones autorizadas para efectos del Impuesto sobre la Renta.

• En la columna “método de precios de transferencia aplicado”, se seleccionará la clave y descripción que corresponda al método de precios de transferencia aplicado, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice V de este instructivo.

• Cuando en la columna “la operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables” se anote “si”, es porque se cuenta con la información que demuestra que las operaciones están pactadas como lo harían partes independientes en operaciones comparables.

• En la columna “ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considere pactada como con partes independientes en operaciones comparables” se deberá presentar el ajuste de precios de transferencia que, de manera contable o fiscal, hayan realizado los contribuyentes para que la operación con partes relacionadas que se está manifestando haya quedado determinada como lo hubieran hecho partes independientes en operaciones comparables. En caso de no existir ajuste se dejará en blanco el renglón de esta columna.

Información del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas.

• Cualquier explicación solicitada en este anexo, cuyo espacio asignado resulte insuficiente, deberá hacerse a través del anexo denominado “información adicional”.

• Si a criterio de la persona que responda el cuestionario no hay una respuesta posible para una pregunta en un renglón determinado se podrá dejar en blanco el renglón que corresponda.

En este caso, se deberán hacer aclaraciones del por qué se quedó en blanco la respuesta a una pregunta determinada, esto se podrá hacer en el anexo denominado información adicional, ya que de no hacerlo el SAT entenderá que el contribuyente tenía la obligación cuestionada y no le dio cumplimiento.

• En general una respuesta no aplicable (n/a) significa que el contribuyente no se encuentra ante el supuesto establecido para la pregunta, por ejemplo:

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Pregunta Significado de una respuesta n/a El contribuyente cuenta con un estudio de precios de Significa que:

transferencia (documentación a que se refiere el A) el contribuyente se encuentra en el supuesto artículo 76, fracción IX de la LISR). establecido en el artículo 76, segundo párrafo, fracción IX de la LISR, es decir, que realizó actividades empresariales y obtuvo ingresos en el ejercicio inmediato anterior que no hayan excedido de $13’000,000.00, o bien, prestó servicios profesionales y obtuvo ingresos que no hubiesen excedido en dicho ejercicio de $3’000,000.00, siempre que no esté en el supuesto a que se refiere el artículo 179, penúltimo párrafo de esta Ley.

B) el contribuyente no realizó operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.

El contribuyente presentó su declaración informativa Significa que el contribuyente se encuentra en el por sus operaciones con partes relacionadas (para los supuesto establecido en el artículo 182, penúltimo efectos del artículo 76, fracción X de la LISR). párrafo de la LISR.

• Si un contribuyente tiene más de una actividad preponderante se pueden presentar sin limitación la(s) otra(s) actividades del contribuyente.

• En el renglón “valor del activo intangible que tiene registrado en su contabilidad”, se asentará el saldo final reflejado en los estados financieros del contribuyente. En caso de haber dado de baja o enajenado durante el ejercicio algún activo intangible deberá reflejar el valor del mismo en los estados financieros a la fecha de la baja o enajenación.

• El renglón “el contribuyente cuenta con evidencia documental que demuestre haber dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 76, fracción XII de la LISR por sus operaciones con partes relacionadas”, tanto para residentes en territorio nacional, como residentes en el extranjero, se refiere a que los contribuyentes que celebraron operaciones con partes relacionadas deberán contar con el soporte que acredite que se determinaron sus ingresos acumulables y deducciones autorizadas, considerando para esas operaciones los precios y montos de contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables, aplicando para este efecto los métodos establecidos en el artículo 180 de la Ley del ISR, en el orden establecido en el citado artículo.

• En los renglones que se refieren al RFC de las personas que elaboraron la documentación que demuestre haber dado cumplimiento para los efectos del artículo 76, fracciones IX y XII de la Ley del ISR, o bien, que asesoraron en su formulación, se asentará el RFC de la persona física externa al contribuyente y no del despacho donde labora dicha persona, la cual elaboró o asesoró al contribuyente. Cuando haya sido el personal del propio contribuyente el que elaboró el estudio se asentará el RFC del propio contribuyente.

• En la sección “información financiera operativa sin las modificaciones al boletín B-3 estado de resultado integral para 2013 de las Normas de Información Financiera” aplicables también para el ejercicio fiscal de 2025, se determinará la utilidad operativa del contribuyente como se venía haciendo con el boletín B-3 estado de resultados de las Normas de Información Financiera vigente hasta 2012.

• Cuando se seleccione “si” en el dato: “aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos en materia de precios de transferencia las disposiciones fiscales y aduaneras”, se deberá indicar el o los número(s) de criterio(s) utilizados por el contribuyente en materia de precios de transferencia, por ejemplo, criterios 39 y 40.

Inversiones.

• En este anexo se presentará para el ejercicio fiscal de 2025, agrupados por cada tasa de deducción y tipo de concepto de inversiones relativo a los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos preoperativos a que se refiere la Ley del ISR.

• La información que se anotará en este anexo es la que corresponda a los saldos y cálculos fiscales realizados por el contribuyente como sigue:

• En la columna “saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio”, se anotarán los saldos fiscales actualizados utilizados para determinar la deducción.

• En la columna “MOI de las adquisiciones durante el ejercicio”, deberán anotarse los saldos fiscales actualizados conforme al periodo de utilización para determinar la deducción.

• En la columna “enajenaciones y/o bajas”, se anotarán los saldos fiscales actualizados utilizados para determinar el valor fiscal de la baja.

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• En la columna “deducción en el ejercicio”, se anotará el importe de la deducción de inversiones aplicada en el ejercicio.

• En la columna “deducción inmediata en el ejercicio”, se anotará el importe de la deducción inmediata de inversiones aplicada en el ejercicio.

• En la columna “saldo pendiente de deducir al final del ejercicio”, se anotará el resultado de la operación aritmética de sumar la columna “saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio", más "MOI de las adquisiciones durante el ejercicio", menos "enajenaciones y/o bajas", menos

"deducción en el ejercicio", menos "deducción inmediata en el ejercicio".

Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera (no aplicable para dictámenes del sector financiero).

• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada residente en el extranjero y en territorio nacional, deudor o acreedor, globalizando las operaciones por concepto de saldos en moneda extranjera.

• En la columna “número de identificación fiscal o RFC”, se anotará el número o clave de identificación fiscal que utiliza el residente en el extranjero en su país de residencia y que este contenido en el(los) comprobante(s) correspondiente(s) a la(s) operación(es). En caso de que en el país de residencia no se utilice dicha clave, se anotará n/a.

• En la columna “país de residencia fiscal”, se seleccionará la clave y nombre del país de residencia fiscal, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VI de este instructivo.

• En la columna “tipo de moneda”, se seleccionará el dato de la moneda y el país al que corresponde, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VII de este instructivo.

• En la columna “saldo en moneda nacional” se anotará la conversión a moneda nacional del saldo en moneda extranjera, deudor o acreedor de que se trate, cuyo monto forma parte integrante de los saldos reflejados en el estado de posición financiera.

• En la columna “concepto más importante que originó el saldo”, se anotará la clave y concepto que originó la cuenta, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice IX de este instructivo.

• En la columna “en caso de que en la columna "concepto más importante que originó el saldo", hayan seleccionado alguno de los conceptos de "otros deudor" u "otros acreedor especifique concepto:”, se anotará el concepto que originó la cuenta.

Préstamos.

• En este anexo los datos se proporcionarán agrupados por cada residente en el extranjero y en el país, globalizando las operaciones por tipo de financiamiento, o bien, por colocaciones en el extranjero.

• En la columna “número de identificación fiscal o RFC”, se anotará el número o clave de identificación fiscal que utiliza el residente en el extranjero en su país de residencia y que esté contenido en el(los) comprobante(s) correspondiente(s) a la(s) operación(es). En caso de que en el país de residencia no se utilice dicha clave, se anotara n/a.

• En las columnas “saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024” y “saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025”, se anotarán los saldos correspondientes en moneda nacional que se reflejan en el estado de posición financiera.

• En la columna “tipo de financiamiento”, se seleccionará el dato de la clave y el concepto del tipo de financiamiento, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice X de este instructivo.

• En la columna “en caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto:” se anotará el tipo de financiamiento.

• Para el dato de la columna “fue beneficiario efectivo de los intereses”, se tomará en cuenta lo dispuesto por el artículo 166 de la Ley del ISR, los tratados para evitar doble tributación celebrados por México, así como por los comentarios del modelo de convenio para evitar la doble imposición e impedir la evasión fiscal a que hace referencia la recomendación adoptada por el consejo de la organización para la cooperación y el desarrollo económico, el 21 de septiembre de 1995, o aquella que la sustituya, en la medida en que tales comentarios sean congruentes con las disposiciones de los tratados internacionales celebrados por México.

• En la columna “número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado”, se deberá anotar el número de registro de bancos, entidades de financiamiento, fondos de pensiones y jubilaciones y fondos de inversión del extranjero para los efectos de los artículos 153, 166 de la Ley del ISR, cuando no resulte aplicable este dato se anotará n/a.

• En la columna “país de residencia para efectos fiscales”, se seleccionará el dato de la clave y nombre del país de residencia, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VI de este instructivo. En caso de haber anotado “si” en la columna “fue beneficiario efectivo de los intereses”, se anotará la clave del país que fue beneficiario efectivo de los intereses.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• En la columna “tipo de moneda”, se seleccionará la moneda y el país al que corresponde de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice VII de este instructivo.

• En la columna “denominación de la tasa de interés”, se anotará el nombre de la tasa de interés de referencia con la cual se pactó el préstamo. Ejemplo: “libor, prime rate, etc.”.

• En la columna “porcentaje de la tasa de interés”, se anotará la tasa de interés pactada en términos netos y en porcentaje, que fue la tasa de interés base del cálculo de los intereses devengados en moneda extranjera.

Por ejemplo: si se pactara una tasa libor de un 8% más 3%, se expresará 11.00.

• En la columna “importe total de los intereses pagados y/o exigibles” se anotarán los intereses en moneda nacional que se hayan pagado en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito, o bien que hayan sido exigibles para su pago.

También se incluirá en esta columna los importes que correspondan al pago del Impuesto sobre la Renta realizado por cuenta del contribuyente residente en el extranjero.

Por lo anterior, el importe reflejado en esta columna será la base del cálculo de la retención del Impuesto sobre la Renta.

• En la columna “frecuencia de exigibilidad del pago de intereses”, se seleccionará el dato de la clave y el concepto de la frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, de conformidad con el catálogo contenido en el apéndice XI de este instructivo.

• En la columna “en caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses

"haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto:”, se anotará la frecuencia pactada para el pago de intereses.

• Cuando se anote “si” en la columna “efectuó colocaciones en el extranjero”, este anexo se llenará de la siguiente forma:

➢ En la columna “número de identificación fiscal”, se anotará “varios”.

➢ En las columnas “saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024” y “saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025”, se anotará el monto del total de la colocación en moneda nacional a esas fechas.

➢ En la columna “tipo de financiamiento”, se anotará “colocaciones”.

➢ En las columnas “fue beneficiario efectivo de los intereses” y “número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT”, se anotará “n/a”.

➢ En la columna “país de residencia para efectos fiscales”, se anotará el país en el que se realizó la colocación, si fueron varios países se anotará aquel en el que se colocó el importe más representativo en cuanto a monto.

➢ En la columna “tipo de moneda”, se pondrá la clave de la moneda y el país en el que se realizó la colocación, si fueron varios países se anotará la de aquel en el que se colocó el importe más representativo en cuanto a monto.

Integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

• La información de este anexo, se presentará solo cuando en el ejercicio existan movimientos distintos de su actualización o de su incremento por la pérdida o por la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas del propio ejercicio, para los efectos de los artículos 57 y 58 de la Ley del ISR.

• Cuando en el concepto “la pérdida aplicada proviene total o parcialmente de una escisión”, se anote “si”, es porque la pérdida fiscal de ejercicios anteriores aplicada en el ejercicio dictaminado proviene de una escisión.

• En el concepto “señale el RFC de la escindente”, se anotará el RFC de la entidad que transmitió la pérdida fiscal aplicada en el ejercicio dictaminado proveniente de la escisión.

• En el concepto “señale el monto aplicado en el ejercicio, proveniente de la escisión”, se anotará el monto histórico de la pérdida fiscal aplicada según el ejercicio en el que fueron originadas.

• En caso de que las pérdidas fiscales aplicadas en el ejercicio dictaminado, tengan como origen dos o más escisiones, el contador público inscrito, deberá manifestar en el anexo denominado información adicional del dictamen, la información mencionada en los tres párrafos anteriores.

Cuestionario de diagnóstico fiscal.

• Papel del contador público inscrito en el tema del cuestionario de diagnóstico fiscal. Las respuestas a este cuestionario estarán a cargo del contador público inscrito conforme a la revisión que haga a los estados financieros del contribuyente, por lo que deberá manifestar en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, en forma expresa, cualquier omisión o incumplimiento a las disposiciones fiscales, involucradas con las preguntas del cuestionario y que haya detectado al examinar la situación fiscal del contribuyente dentro del alcance de sus pruebas selectivas llevadas a cabo en cumplimiento de las Normas de Auditoría y de Revisión Información

Financiera, considerando lo señalado por las guías de auditoría Normas de Información Financiera y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoría.

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• En la columna de comentarios se podrán hacer aclaraciones que correspondan a cada respuesta, deberán contener un máximo de 250 caracteres.

• En la pregunta “detectó debilidades o desviaciones relacionadas con la estructura del control interno del contribuyente con repercusión en su situación fiscal” se pretende que el contador público inscrito describa, en su caso, en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente las deficiencias importantes en el diseño y operación de la estructura del control interno que detectó y que a su juicio podrían afectar negativamente la capacidad del contribuyente para registrar, procesar, resumir y reportar información financiera que tiene repercusión fiscal. A continuación, se citan algunos ejemplos:

➢ Diseño inadecuado de la estructura del control interno en general.

➢ Falta de revisión y aprobación adecuada de las transacciones, pólizas contables o reportes emitidos que tienen repercusión fiscal.

➢ Procedimientos inadecuados para la evaluación y aplicación adecuada de Normas de Información Financiera que tienen repercusión fiscal.

➢ Aplicación indebida de Normas de Información Financiera que repercuten en la situación fiscal del contribuyente.

➢ Fallas en el diseño del sistema para suministrar información financiera y fiscal completa, correcta, congruente y oportuna.

➢ Deficiencias en los controles establecidos para la prevención y detección de omisiones en la información contable y fiscal.

➢ Fallas en el suministro oportuno de información financiera y fiscal completa.

➢ Transacciones importantes con partes relacionadas no reveladas.

Cuestionario en materia de precios de transferencia.

• Papel del contador público inscrito en el tema de precios de transferencia. El Servicio de Administración Tributaria a través del cuestionario en materia de precios de transferencia que deben llenar los contadores públicos inscritos pretende que el auditor se cerciore de que los contribuyentes que están revisando cumplieron con sus obligaciones fiscales en materia de precios de transferencia (para los efectos del artículo 76, fracciones IX, X y XII y 179, primer párrafo de la Ley del ISR), es decir, que hayan presentado la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas y que cuenten con documentación e información que acredite que las operaciones con partes relacionadas se determinaron como lo harían partes independientes en operaciones comparables (estudios de precios de transferencia). Para estos efectos se debe considerar lo dispuesto, entre otros, en los boletines 230, 500, 501, 520, 550, 580, 620 y 800 de las Normas Internacionales de Auditoría.

• En general una respuesta no aplicable (n/a) significa que el contribuyente no se encuentra ante el supuesto establecido para la pregunta, por ejemplo (dictamen fiscal de estados financieros general):

Pregunta Significado de una respuesta n/a Sección referente al artículo 76, fracción IX de la Significa que:

LISR A) El contribuyente se encuentra en el supuesto

Verificó que el contribuyente cumpliera formalmente establecido en el artículo 76, segundo párrafo, fracción con esta obligación fiscal. IX de la LISR, es decir, que realizó actividades

A empresariales y obtuvo ingresos en el ejercicio inmediato anterior que no hayan excedido de En caso de incumplimiento del contribuyente,

$13’000,000.00, o bien, prestó servicios profesionales mencionó tal circunstancia como una salvedad en su y obtuvo ingresos que no hubiesen excedido en dicho dictamen.

ejercicio de $3’000,000.00, siempre que no esté en el supuesto a que se refiere el artículo 179, penúltimo párrafo de esta Ley.

B) El contribuyente no realizó operaciones con partes relacionadas.

Sección referente al artículo 76, fracción IX de la Significa que el contribuyente se encuentra en el LISR supuesto establecido en el artículo 182, penúltimo

Verificó la presentación oportuna de la información de párrafo de la LISR.

las operaciones con partes relacionadas, efectuadas durante el año inmediato anterior.

A

En caso de incumplimiento mencionó tal circunstancia como una salvedad en su dictamen.

• En la sección verificó que la documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la Ley del ISR), incluyera lo siguiente, se debe entender que el contador público inscrito debe dejar constancia de haber revisado que la documentación comprobatoria correspondiente, incluya la información que la disposición fiscal citada señala expresamente que debe contener.

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Esta sección solo se debe contestar cuando exista documentación comprobatoria de precios de transferencia, por las operaciones con partes relacionadas (para los efectos del artículo 76, fracción

IX de la Ley del ISR).

• En la pregunta que señala: “8) método aplicado para los efectos del artículo 180 de la LISR por cada tipo de operación evaluada”, se pretende que el contador público inscrito se cerciore, de que, en la documentación comprobatoria de precios de transferencia para cada una de las transacciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, se haya aplicado alguna de las metodologías a que se refiere el artículo 180 de la Ley del ISR, sin que se juzgue si es la más apropiada.

• En la pregunta que menciona: “9) información y documentación sobre operaciones o empresas comparables por cada tipo de operación evaluada”, se pretende que el contador público inscrito se cerciore, de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia para cada una de las transacciones con partes relacionadas residentes en el extranjero, en las que se haya aplicado alguna de las metodologías a que se refiere el artículo 180 de la Ley del ISR, exista información y documentación sobre operaciones o empresas comparables, incluyendo su fuente, sin que se juzgue si dichas operaciones o empresas son o no comparables.

En la pregunta que indica: “verificó que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia se concluyera que las operaciones celebradas con partes relacionadas por el contribuyente se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables”, se pretende que el contador público inscrito se cerciore, de que en la documentación comprobatoria de precios de transferencia, además, de cumplir con los requisitos que establece la Ley del ISR, se concluya que las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero fueron pactadas como lo hubieran hecho partes independientes en operaciones comparables, sin juzgar si la conclusión es correcta o no.

• En la pregunta que indica: “verificó desde el punto de vista formal el correcto llenado de la información de las operaciones con partes, efectuadas durante el año inmediato anterior

(Anexo 9 DIM) conforme a la información contenida en la documentación de precios de transferencia para las operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 76, fracción IX de la LISR)”, se pretende que se verifique que la información contenida en la documentación de precios de transferencia sea coincidente con la del anexo 9 DIM únicamente por cuanto hace al nombre de la parte relacionada contraparte del contribuyente dictaminado, tipo de operación, método de precios de transferencia utilizado, país de residencia y margen de utilidad que le corresponde a la operación.

Cuando en el cuestionario se haga mención conclusiones negativas se deberá entender en el caso de preguntas relacionadas con el artículo 76, fracciones IX y XII de la Ley del ISR, que en la documentación comprobatoria o evidencia documental del contribuyente correspondiente al cumplimiento de dichas disposiciones fiscales, se concluye que las operaciones celebradas con partes relacionadas por el contribuyente no se efectuaron de acuerdo a los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables.

• En la pregunta que señala “verificó en la evidencia documental referida en el índice xxxx0040000000 la aplicación de los métodos de precios de transferencia para los efectos del artículo 180 de la LISR en los términos del tercer párrafo del citado artículo”, “verificó que exista evidencia documental a partir de la cual se pueda concluir que se determinaron ingresos acumulables y deducciones autorizadas considerando para esas operaciones los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables”, tiene como objetivo que el contador público analice que en la evidencia documental se incluya la aplicación de alguno de los métodos establecidos en el artículo 180 de la Ley del ISR sin juzgar si es el más apropiado.

Nota: cabe señalar que “xxxx” hace referencia a que estos primeros cuatro dígitos de los índices de este cuestionario van a variar dependiendo el tipo de dictamen.

• Los contadores públicos deberán manifestar en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, en forma expresa, cualquier omisión o incumplimiento a las disposiciones fiscales que hayan detectado al examinar la situación fiscal del contribuyente, respecto de sus operaciones con partes relacionadas conforme a las Normas Internacionales de Auditoría y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoría.

Aplicables a los dictámenes de los contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje.

Análisis comparativo de las subcuentas de gastos.

• Por el ejercicio fiscal de 2025 para ser acordes con las modificaciones de la norma de información financiera B-3 estado de resultado integral, ya no se presentan otros gastos no operativos (otros gastos) por separado de los gastos de operación, ya que son operativos, por lo que este tipo de gastos se incluirán en este anexo como otros gastos.

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• En el análisis comparativo de las subcuentas de gastos, las columnas denominadas: “total deducibles para ISR”, “total no deducibles para ISR”, se pondrá el monto que de los conceptos de gastos que se reportan tienen efecto fiscal. Las partidas no deducibles se refieren a partidas contables y no fiscales.

Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento.

• En el análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento, las columnas denominadas: “acumulables o deducibles para ISR”, “no acumulables o no afectos al ISR (ingresos)

no deducibles (gastos) para ISR”, se pondrá el monto que de los conceptos de ingresos o gastos que se reportan, según corresponda, tienen efecto fiscal. Las partidas no deducibles, no acumulables o no afectos se refieren a partidas contables y no fiscales.

Los contribuyentes que realicen actividades de autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo y de carga federal, estarán a lo siguiente:

Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

• En el anexo de la “relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor” los contribuyentes estarán en la posibilidad de incorporar, en forma global, el monto de la deducción autorizada a que se refiere la regla 2.3., y la regla 1.2., según se trate de contribuyentes del sector de autotransporte terrestre foráneo de pasaje y turismo o del sector de autotransporte terrestre de carga federal, de la “Resolución de facilidades administrativas para los sectores de Autotransporte Terrestre de Carga y de Pasajeros para 2025”, conforme a lo siguiente:

• Como sujeto directo, cuando los contribuyentes cumplan sus obligaciones fiscales por cuenta propia, consignando en forma global, el monto de la deducción autorizada citada, con el índice 40090043000000 con el concepto “Impuesto sobre la Renta correspondiente a la deducción del 8% de los ingresos propios de la actividad sujeto directo”, la cual tiene el carácter de impuesto definitivo.

• Como retenedor, cuando las personas morales cumplan por cuenta de sus integrantes sus obligaciones fiscales, consignando en forma global, el monto de la deducción autorizada citada, con el índice 40090212000000 con el concepto “Impuesto sobre la Renta correspondiente a la deducción del 8% de los ingresos propios de la actividad retenedor”, la cual tiene el carácter de impuesto definitivo.

Información de los integrantes de las personas morales como coordinados:

• En este anexo se deberá proporcionar la información de todos los integrantes que realicen actividades de autotransporte terrestre de carga o pasajeros, separando a los que optan por pagar el impuesto por conducto del coordinado, de los que optan por pagar el impuesto en forma individual.

• Cuando se proporcione la información de los integrantes que optan por pagar el impuesto por conducto del coordinado, se deberá llenar la información referente al concepto del “nombre o razón social de los integrantes que optan por pagar el impuesto por conducto del coordinado”, así como de las columnas “RFC del integrante”, “total de ingresos acumulables ISR”, “total de deducciones autorizadas ISR”, “monto de la deducción del 8% sobre ingresos acumulables sin documentación

(RFA)”, utilidad fiscal, conceptos disminuibles de la utilidad fiscal, monto del acreditamiento del IEPS por la adquisición de diésel contra el ISR a cargo (para los efectos del artículo 16, fracción IV de la LIF)”, “monto del acreditamiento del 50% de los gastos por el uso de infraestructura carretera contra el ISR a cargo (para los efectos del artículo 16, fracción V de la LIF)”, “utilidad gravable”, “pérdida fiscal”, “ISR a cargo”, ISR a favor”, “PTU por distribuir”, “importe total de las inversiones en equipo de transporte de carga y de pasajeros de cada integrante en el ejercicio”, “número de unidades de equipo de transporte de carga y de pasajeros utilizadas por el integrante durante el ejercicio” y “fecha del aviso presentado por el integrante ante el SAT (para los efectos del artículo 73 de la LISR)”.

• Cuando se proporcione la información de los integrantes que optan por pagar el impuesto en forma individual, se deberá llenar la información referente al concepto del “nombre o razón social de los integrantes que optan por pagar el impuesto en lo individual” así como de las columnas “RFC del integrante”, “importe total de las inversiones en equipo de transporte de carga y de pasajeros de cada integrante en el ejercicio”, “número de unidades de equipo de transporte de carga y de pasajeros utilizadas por el integrante durante el ejercicio” y “fecha del aviso presentado por el integrante ante el SAT (para los efectos del artículo 73 de la LISR)”, “importe total de los ingresos del integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción IV de la LISR)”, “importe total de las deducciones del integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción IV de LISR)”, “importe total de impuestos pagados por cuenta del integrante (para los efectos del artículo 72, fracción VI de la LISR)”, e “importe total de las retenciones correspondientes al integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción III de la LISR)”.

• La información de los integrantes que optan por pagar el impuesto por conducto del coordinado y la de los que optan por pagar el impuesto en forma individual con relación a la liquidación que se elabore de cada integrante, respecto de los ingresos, deducciones, impuestos y retenciones, será revisada y validada por el contador público, conforme a las Normas Internacionales de Auditoría y al alcance de las pruebas selectivas de su auditoría; cuando no pueda validar alguna información o no esté de acuerdo con alguna de ellas, deberá explicar los motivos en el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente y, en su caso, hacer las salvedades correspondientes.

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• Los contadores públicos deberán manifestar en su informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente, en forma expresa, cualquier omisión o incumplimiento a las disposiciones fiscales que hayan detectado al examinar la situación fiscal del contribuyente, conforme a la regla 2.10.15. de la RMF para 2025.

• Asimismo, se podrá no proporcionar la información relacionada con la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, en su columna “PTU por distribuir”, siempre que los contribuyentes, efectúen el cálculo de la PTU conforme a las bases contenidas en los contratos colectivos de trabajo.

Aplicables a los dictámenes de las instituciones del sector financiero a que se refiere este instructivo.

• Las cuentas mostradas en los estados financieros básicos y en el análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados, están basadas en los catálogos autorizados que publican la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.

Estado de resultado integral.

• Para el llenado de este anexo, es necesario capturar previamente la información del anexo denominado: “análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados”.

Estado de cambios en el capital contable.

• Debido a la limitación para agregar nuevas columnas a los formatos, en el estado de variaciones en el capital contable, se han incluido dos columnas para “otras cuentas de capital contribuido” y “otras cuentas de capital ganado”; según corresponda, que podrán utilizarse cuando sea necesario reflejar conceptos del capital contable que no tengan una columna específica.

• Cuando se anoten cantidades en las columnas “otras cuentas de capital contribuido” y “otras cuentas de capital ganado”; según corresponda, debido a que su saldo se integra por el importe de una o más cuentas, la integración de las mismas se deberá presentar antes del renglón “saldos al 31 de diciembre de 2024” o el renglón “saldos al 31 de diciembre de 2025” en los renglones denominados

“otros”, según se trate, consignando en la columna de concepto el nombre de las cuentas que integran dichos saldos y en la columna de referencia, el importe correspondiente a cada cuenta o concepto.

Estado de flujos de efectivo.

• La información de este estado deberá ser presentada en forma comparativa entre los ejercicios fiscales de 2025 y 2024.

Análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados.

• En lugar de presentar los anexos de “integración analítica de ventas o ingresos netos”,

“determinación del costo de lo vendido para efectos contables y del Impuesto sobre la Renta”,

“análisis comparativo de las subcuentas de gastos” y “análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento”, se deberá presentar el anexo “análisis comparativo de las cuentas del estado de resultados”.

• En las columnas denominadas: “acumulables o deducibles para ISR” y “no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos) para ISR”, se pondrá el monto que de los conceptos de ingresos o gastos que se reportan, según corresponda, tienen efecto fiscal. Las partidas no deducibles, no acumulables o no afectos se refieren a partidas contables y no fiscales.

Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

• Derechos por los servicios que presta:

El índice: “la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV)”, corresponde a los derechos establecidos por los servicios de inspección y vigilancia comprendidos en los artículos 29 al 29-H de la Ley Federal de Derechos vigente en 2025.

Específicas:

Aplicables a los dictámenes de intermediarios financieros no bancarios.

• Debido a la similitud en la denominación de las diversas cuentas que integran los catálogos de cuentas autorizadas de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores para los almacenes generales de depósito, empresas de factoraje financiero, arrendadoras financieras, sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, uniones de crédito, entidades de ahorro y crédito popular y otros intermediarios financieros no bancarios, se hizo necesario conjuntar en un solo dictamen toda la información de este tipo de entidades bajo la denominación genérica de “intermediarios financieros no bancarios”.

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Aplicables a los dictámenes de fondos de inversión de capitales, de renta variable e instrumentos de deuda.

Estado de valuación de cartera de inversión.

• En lugar de presentar los estados de flujos de efectivo o de cambios en la situación financiera, se deberá incluir el estado de valuación de cartera de inversión, en forma comparativa con el ejercicio inmediato anterior.

Evidencia de la aplicación de los procedimientos de revisión sobre la situación fiscal del contribuyente (papeles de trabajo).

El contador público inscrito deberá proporcionar a través de medios electrónicos, los papeles de trabajo relativos a la revisión de la situación fiscal del contribuyente, para los efectos del artículo 57, último párrafo del Reglamento del CFF y la RMF para 2025, considerando las siguientes:

I.- Paquete utilizado para la generación del archivo de papeles de trabajo (sbpt).

SIPRED 2025 (ver manual de usuario, apartado operación de la opción papeles de trabajo), el cual se podrá descargar y consultar en el portal del SAT.

II.- Presentación del archivo de papeles de trabajo.

La presentación se integra por:

• Los papeles de trabajo que el contador público conserve en el expediente de la auditoría practicada al contribuyente de que se trate, en los que se muestre el trabajo realizado observando lo dispuesto en las Normas de Auditoría que les sean aplicables, mismos que deberán incluir lo siguiente:

➢ Procedimientos aplicados.

➢ Conclusiones alcanzadas.

➢ Evidencia de la revisión.

➢ Evaluación del control interno.

➢ Planeación de la auditoría.

• La información de los papeles de trabajo estará conformada en archivos de Excel con extensión *.xlsx, por uno o varios archivos, los cuales se integrarán como se señala en el punto III.

III.- Características generales permitidas.

• Nombre del archivo.

➢ La información se integrará en un solo archivo encriptado y ensobretado con extensión sbpt, el cual será conformado por 26 caracteres (incluyendo extensión) y contendrá la información señalada en el punto II anterior.

• Tipo de fuente.

➢ Calibri.

• Tamaño de fuente.

➢ 10 máximo.

• No permite.

➢ Imágenes.

➢ Vínculos externos al archivo.

➢ Protección de libro u hojas.

• Tamaño del archivo con extensión sbpt.

➢ Como máximo 45 megabytes (Mb).

Apéndice IV. Catálogo de “tipo de operación”, para efectos de los anexos “operaciones con partes relacionadas” y “operaciones llevadas a cabo con residentes en el extranjero”.

Clave Operaciones de ingreso 100 Ingresos totales por venta de inventarios producidos terminados 101 Ingresos totales por venta de inventarios producidos semiterminados 200 Ingresos totales por venta de inventarios adquiridos para distribución 201 Ingresos totales por venta de inventarios adquiridos (materias primas)

202 Ingresos totales por venta de inventarios adquiridos (artículos semiterminados)

300 Ingresos por prestación de servicios en general 301 Ingresos por prestación de servicios técnicos 302 Ingresos por prestación de servicios de manufactura 303 Ingresos por prestación de servicios financieros 400 Ingresos por maquila

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Clave Operaciones de ingreso 500 Ingresos por servicios administrativos 600 Ingresos por seguros y reaseguros 700 Ingresos por comisiones 800 Ingresos por regalías 900 Ingresos por asistencia técnica 1000 Ingresos por intereses devengados 1100 Ingresos por arrendamiento 1200 Ingreso por enajenación de acciones 1300 Ingresos por venta de activo fijo 1301 Ingresos por venta de terrenos 1302 Ingresos por condonación de deudas 1303 Ingresos por cantidades percibidas para efectuar gastos por cuenta de partes relacionadas 1304 Ganancia acumulable en operaciones financieras derivadas 1305 Interés a favor o acumulable que se determine por realizar operaciones financieras derivadas

Acumulación de ingresos percibidos por operaciones financieras referidas a un subyacente que no cotice en 1306 un mercado reconocido 1307 Ingresos por venta de intangibles 1308 Ingresos por venta de otros cargos y gastos diferidos 1309 Anticipos de clientes 1310 Ingresos atribuibles a establecimientos permanentes 1311 Ingresos por otorgar bienes en comodato 1312 Ingresos por enajenación de derechos 1313 Ingresos por reembolsos 1314 Ingresos por venta de cartera 1400 Otros ingresos (especificar)

Clave Operaciones de costo y gastos 1500 Compra neta de inventarios de materia prima 1501 Compra neta de inventarios semiterminados 1600 Compra neta de inventarios adquiridos para distribución 1601 Compra de cartera 1700 Inversiones en activo fijo 1704 Costo fiscal en venta de activo fijo adquirido a partes relacionadas 1705 Costo fiscal en venta de títulos valor adquiridos a partes relacionadas 1706 Costo fiscal en venta de intangibles adquiridos a partes relacionadas 1707 Costo fiscal en venta de otros cargos y gastos diferidos adquiridos a partes relacionadas 1708 Costo fiscal en venta de terreno adquirido a partes relacionadas 1801 Regalías por uso de activos relacionados con el mercado 1802 Regalías por uso de activos relacionados con la cartera de clientes 1803 Regalías por uso de activos intelectuales o artísticos 1804 Regalías por uso de activos basados en contratos o derechos 1805 Regalías por uso de activos intangibles tecnológicos 1806 Regalías por uso de otros activos intangibles u otros conceptos 1900 Asistencia técnica 2000 Honorarios, incluye servicios administrativos y mano de obra 2100 Arrendamiento 2200 Garantías

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Clave Operaciones de costo y gastos 2300 Publicidad 2400 Servicios de maquila 2500 Otros servicios prestados 2600 Servicios financieros 2700 Comisiones 2800 Intereses devengados a cargo 2801 Intereses por operaciones de venta de cartera 2900 Por primas pagadas por seguro y reaseguro 2901 Reaseguro cautivo

Costo fiscal en venta de acciones adquiridas a partes relacionadas (costo comprobado de adquisición 3000 actualizado)

3001 Gastos a prorrata 3002 Devoluciones, rebajas y descuentos sobre venta de inventarios producidos terminados 3003 Devoluciones, rebajas y descuentos sobre venta de inventarios producidos semiterminados 3004 Devoluciones, rebajas y descuentos sobre venta de inventarios adquiridos para distribución 3005 Devoluciones, rebajas y descuentos sobre venta de inventarios adquiridos (materias primas)

3006 Devoluciones, rebajas y descuentos sobre venta de inventarios adquiridos (artículos semiterminados)

3007 Por cantidades iniciales para adquirir el derecho de celebrar una operación financiera derivada 3008 Por cantidades iniciales para adquirir el derecho de celebrar una operación financiera 3009 Por recibir bienes en comodato 3010 Costos y/o por adquirir derechos 3011 Costos y/o por adquirir concesiones 3012 Inversiones en intangibles 3013 Costos y/o por reembolsos 3014 Inversiones en otros gastos y cargos diferidos 3015 Inversiones por adquirir acciones 3016 Anticipos de gastos 3100 Otros pagos (especificar)

Apéndice V. Catálogo de “método de precios de transferencia aplicado”, para efectos del anexo

“operaciones con partes relacionadas”.

Clave Método

PC Precio comparable no controlado

PR Precio de reventa

CA Costo adicionado

PU Participación de utilidades

RPU Residual de participación de utilidades

MTU Márgenes transaccionales de utilidades de operación

Apéndice VI. Catálogo de “país de residencia”, “país de residencia para efectos fiscales”, “país de residencia fiscal de la entidad” y “país de residencia del residente en el extranjero”.

Para los efectos de este apéndice, se aplicará el catálogo que se presenta a continuación.

Clave Nombre del país

AF Afganistán (Emirato Islámico de)

AL Albania (República de)

DE Alemania (República Federal de)

AD Andorra (Principado de)

AO Angola (República de)

AI Anguila

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Clave Nombre del país

AQ Antártida

AG Antigua y Barbuda (Comunidad Británica de Naciones)

AN Antillas Neerlandesas (Territorio Holandés de Ultramar)

SA Arabia Saudita (Reino de)

DZ Argelia (República Democrática y Popular de)

AR Argentina (República)

AM Armenia (República de)

AW Aruba (Territorio Holandés de Ultramar)

AU Australia (Comunidad de)

AT Austria (República de)

AZ Azerbaiyán (República Azerbaijani)

BS Bahamas (Comunidad de las)

BH Bahréin (Estado de)

BD Bangladesh (República Popular de)

BB Barbados (Comunidad Británica de Naciones)

BE Bélgica (Reino de)

BZ Belice

BJ Benín (República de)

BM Bermudas

BY Bielorrusia (República de)

BO Bolivia (República de)

BA Bosnia y Herzegovina

BW Botswana (República de)

BR Brasil (República Federativa de)

BN Brunei (Estado de) (Residencia de Paz)

BG Bulgaria (República de)

BF Burkina Faso

BI Burundi (República de)

BT Bután (Reino de)

CV Cabo Verde (República de)

TD Chad (República del)

KY Caimán (Islas)

KH Camboya (Reino de)

CM Camerún (República del)

CA Canadá

CL Chile (República de)

CN China (república popular)

CY Chipre (República de)

VA Ciudad del Vaticano (Estado de la)

CC Cocos (Keeling, Islas Australianas)

CO Colombia (República de)

KM Comoras (Islas)

CG Congo (República del)

CK Cook (Islas)

KP Corea (República Popular Democrática de) (Corea del Norte)

KR Corea (República de) (Corea del Sur)

CI Costa de Marfil (República de la)

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Clave Nombre del país

CR Costa Rica (República de)

HR Croacia (República de)

CU Cuba (República de)

DK Dinamarca (Reino de)

DJ Djibouti (República de)

DM Dominica (Comunidad de)

EC Ecuador (República del)

EG Egipto (República Árabe de)

SV El Salvador (República de)

AE Emiratos Árabes Unidos

ER Eritrea (Estado de)

SI Eslovenia (República de)

ES España (Reino de)

FM Estado Federado de Micronesia

US Estados Unidos de América

EE Estonia (República de)

ET Etiopia (República Democrática Federal)

FJ Fidji (República de)

PH Filipinas (República de las)

FI Finlandia (República de)

FR Francia (República francesa)

GA Gabonesa (República)

GM Gambia (República de la)

GE Georgia (República de)

GH Ghana (República de)

GI Gibraltar (R.U.)

GD Granada

GR Grecia (República Helénica)

GL Groenlandia (Dinamarca)

GP Guadalupe (Departamento de)

GU Guam (E.U.A.)

GT Guatemala (República de)

GG Guernsey

GW Guinea-Bissau (República de)

GQ Guinea Ecuatorial (República de)

GN Guinea (República de)

GF Guyana Francesa

GY Guyana (República Cooperativa de)

HT Haití (República de)

HN Honduras (República de)

HK Hong Kong (Región Administrativa Especial de la República)

HU Hungría (República de)

IN India (República de)

ID Indonesia (República de)

IQ Irak (República de)

IR Irán (República Islámica del)

IE Irlanda (República de)

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Clave Nombre del país

IS Islandia (República de)

BV Isla Bouvet

IM Isla de Man

AX Islas Aland

FO Islas Feroe

GS Islas Georgia y Sandwich del Sur

HM Islas Heard y Mcdonald

FK Islas Malvinas (R.U.)

MP Islas Marianas Septentrionales

MH Islas Marshall

UM Islas Menores de Ultramar de Estados Unidos de América

SB Islas Salomón (Comunidad Británica de Naciones)

SJ Islas Svalbard y Jan Mayen (Noruega)

TK Islas Tokelau

WF Islas Wallis y Futuna

IL Israel (Estado de)

IT Italia (República Italiana)

JM Jamaica

JP Japón

JE Jersey

JO Jordania (Reino Hachemita de)

KZ Kazakhstan (República de)

KE Kenya (República de)

KI Kiribati (República de)

KW Kuwait (Estado de)

KG Kyrgyzstan (República Kirgyzia)

LS Lesotho (Reino de)

LV Letonia (República de)

LB Líbano (República de)

LR Liberia (República de)

LY Libia (Jamahiriya Libia Árabe Popular Socialista)

LI Liechtenstein (Principado de)

LT Lituania (República de)

LU Luxemburgo (Gran Ducado de)

MO Macao

MK Macedonia (Antigua República Yugoslava de)

MG Madagascar (República de)

MY Malasia

MW Malawi (República de)

MV Maldivas (República de)

ML Mali (República de)

MT Malta (República de)

MA Marruecos (Reino de)

MQ Martinica (Departamento de) (Francia)

MU Mauricio (República de)

MR Mauritania (República Islámica de)

YT Mayotte

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Clave Nombre del país

MX México (Estados Unidos Mexicanos)

MD Moldavia (República de)

MC Mónaco (Principado de)

MN Mongolia

MS Monserrat (Isla)

ME Montenegro

MZ Mozambique (República de)

MM Myanmar (Unión de)

NA Namibia (República de)

NR Nauru

CX Navidad (Christmas) (Islas)

NP Nepal (Reino de)

NI Nicaragua (República de)

NE Niger (República de)

NG Nigeria (República Federal de)

NU Nive (Isla)

NF Norfolk (Isla)

NO Noruega (Reino de)

NC Nueva Caledonia (Territorio Francés de Ultramar)

NZ Nueva Zelandia

OM Omán (Sultanato de)

PIK Pacífico, Islas del (Admón. E.U.A.)

NL Países Bajos (Reino de los) (Holanda)

PK Pakistán (República Islámica de)

PW Palau (República de)

PS Palestina

PA Panamá (República de)

PG Papua Nueva Guinea (Estado Independiente de)

PY Paraguay (República del)

PE Perú (República del)

PN Pitcairns (Islas Dependencia Británica)

PF Polinesia Francesa

PL Polonia (República de)

PT Portugal (República Portuguesa)

PR Puerto Rico (Estado Libre Asociado de la Comunidad de)

QA Qatar (Estado de)

GB Reino Unido de la Gran Bretaña e Irlanda del Norte

CZ República Checa

CF República Centroafricana

LA República Democrática Popular Laos

RS República de Serbia

DO República Dominicana

SK República Eslovaca

CD República Popular del Congo

RW República Ruandesa

RE Reunión (Departamento de la) (Francia)

RO Rumania

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Clave Nombre del país

RU Rusia (Federación Rusa)

EH Sahara Occidental (República Árabe Saharavi Democrática)

WS Samoa (Estado Independiente de)

AS Samoa Americana

BL San Bartolomé

KN San Cristóbal y Nieves (Federación de) (San Kitts-Nevis)

SM San Marino (Serenísima República de)

MF San Martín

PM San Pedro y Miquelón

VC San Vicente y las Granadinas

SH Santa Elena

LC Santa Lucia

ST Santo Tome y Príncipe (República Democrática de)

SN Senegal (República del)

SC Seychelles (República de las)

SL Sierra Leona (República de)

SG Singapur (República de)

SY Siria (República Árabe)

SO Somalia

LK Sri lanka (República Democrática Socialista de)

ZA Sudáfrica (República de)

SD Sudan (República del)

SE Suecia (Reino de)

CH Suiza (Confederación)

SR Suriname (República de)

SZ Swazilandia (Reino de)

TJ Tadjikistan (República de)

TH Tailandia (Reino de)

TW Taiwán (República de China)

TZ Tanzania (República Unida de)

IO Territorios Británicos del Océano Indico

TF Territorios Franceses, Australes y Antárticos

TL Timor Oriental

TG Togo (República Togolesa)

TO Tonga (Reino de)

TT Trinidad y Tobago (República de)

TN Túnez (República de)

TC Turcas y Caicos (Islas)

TM Turkmenistán (República de)

TR Turquía (República de)

TV Tuvalu (Comunidad Británica de Naciones)

UA Ucrania

UG Uganda (República de)

UY Uruguay (República Oriental del)

UZ Uzbekistán (República de)

VU Vanuatu

VE Venezuela (República de)

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Clave Nombre del país

VN Vietnam (República Socialista de)

VG Vírgenes. Islas (Británicas)

VI Vírgenes. Islas (Norteamericanas)

YE Yemen (República de)

ZM Zambia (República de)

ZW Zimbabwe (República de)

Apéndice VII. Catálogo de “tipo de moneda”.

Para los efectos de este apéndice, se aplicará el catálogo vigente a la fecha de presentación del dictamen fiscal, según el apéndice 5.- claves de monedas, del anexo 22 de las reglas de carácter general en materia de comercio exterior para 2025, publicado en el DOF el 7 de enero de 2025, el cual se presenta a continuación.

País Nombre moneda

África Central Franco

Albania Lek

Alemania Euro

Antillas Holan Florin

Arabia Saudita Riyal

Argelia Dinar

Argentina Peso

Australia Dólar

Austria Euro

Bahamas Dólar

Bahréin Dinar

Barbados Dólar

Bélgica Euro

Belice Dólar

Bermuda Dólar

Bolivia Boliviano

Brasil Real

Bulgaria Lev

Canadá Dólar

Chile Peso

China Yuan continental

China Yuan extracontinental

Chipre Euro

Colombia Peso

Corea del Norte Won

Corea del Sur Won

Costa Rica Colón

Cuba Peso

Croacia (República de) Kuna

Dinamarca Corona

Ecuador Dólar

Egipto Libra

El Salvador Colón

Em. Árabes Unidos Dirham

Eslovenia Euro

España Euro

Estonia Euro

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

País Nombre moneda

Etiopia Birr

E.U.A. Dólar

Fed. Rusa Rublo

Fidji Dólar

Filipinas Peso

Finlandia Euro

Francia Euro

Ghana Cedi

Gran Bretaña Libra esterlina

Grecia Euro

Guatemala Quetzal

Guyana Dólar

Haiti Gourde

Holanda Euro

Honduras Lempira

Hong Kong Dólar

Hungría Forin

India Rupia

Indonesia Rupia

Irak Dinar

Irán Riyal

Irlanda Euro

Islandia Corona

Israel Shekel

Italia Euro

Jamaica Dólar

Japon Yen

Jordania Dinar

Kenya Chelin

Kuwait Dinar

Letonia Euro

Líbano Libra

Libia Dinar

Lituania Litas

Luxemburgo Euro

Malasia Ringgit

Malta Euro

Marruecos Dirham

México Peso

Montenegro Euro

Nicaragua Cordoba

Nigeria (Fed) Naira

Noruega Corona

Nueva Zelanda Dólar

Pakistán Rupia

Palestina Shekel

Panamá Balboa

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

País Nombre moneda

Paraguay Guaraní

Perú N. Sol

Polonia Zloty

Portugal Euro

Puerto Rico Dólar

República Checa Corona

República Democrática del Congo Franco

República de Serbia Dinar

República Dominicana Peso

República Eslovaca Euro

Rumania Leu

Singapur Dólar

Siria Libra

Sri-Lanka Rupia

Suecia Corona

Suiza Franco

Surinam Dólar

Tailandia Baht

Taiwán Nuevo dólar

Tanzania Chelin

Trinidad y Tobago Dólar

Turquía Lira

Ucrania Hryvna

Unión Sudafricana Rand

Uruguay Peso

U. Mon. Europea Euro

Venezuela Bolivar fuerte

Vietnam Dong

Yemen (Dem. Pop.) Rial

Yugoslavia Dinar

Los demás países Otras monedas

Apéndice VIII. Catálogo de “principales activos intangibles”, para efectos del anexo “información sobre sus operaciones con partes relacionadas”.

Principales activos intangibles (apéndice B de la Norma de Información Financiera C-8 activos intangibles).

Clave I. Activos relacionados con el mercado

IA) Marcas registradas

IB) Nombres comerciales

IC) Marcas de servicio o certificación

ID) Imagen de mercado

IE) Nombres de portales o “sitios de red” en internet

IF) Acuerdos de no competencia

IG) Derechos (transmisión de radio, desarrollo, distribución de gas, aterrizaje, renta, mineros, servicio de hipoteca, franquicia readquirida, servicio, corte de madera, uso o agua)

IH) Otros

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Clave II. Activos relacionados con la cartera de clientes

IIA) Listas de clientes

IIB) Producción contratada y pedidos fincados

IIC) Contratos con clientes y las correspondientes relaciones con clientes

IID) Relaciones no contractuales con clientes

IIE) Otros

Clave III. Activos intelectuales o artísticos

IIIA) Obras teatrales, operas, ballets, etc.

IIIB) Libros, revistas, periódicos, manuscritos y otro material literario

IIIC) Obras musicales

IIID) Pinturas y fotografías

IIIE) Material audiovisual, videos, películas, videos musicales y programas de televisión

IIIF) Otros

Clave IV. Activos basados en contratos o derechos

IVA) Contratos de licencia de uso, regalía y prioridad

IVB) Contratos de publicidad, construcción, administración, servicio o suministro

IVC) Permisos o concesiones de explotación de recursos, así como de puertos y aeropuertos

IVD) Contratos de arrendamiento

IVE) Permisos de construcción

IVF) Franquicias

IVG) Permisos, concesiones o derechos de transmisión de cable, radio, televisión y teledifusión

IVH) Permisos o derechos de suministro de agua, energía, distribución de gas, aterrizaje, renta, mineros, etc.

IVI) Otros

Clave V. Activos intangibles tecnológicos

VA) Patentes tecnológicas

VB) Investigación y desarrollo en proceso

VC) Sistemas de cómputo (software), y licencias, programas de cómputo, sistemas de información, formatos, etc.

VD) Tecnología no patentada, conocimiento técnico

VE) Bases de datos, títulos de plantas

VF) Procesos y fórmulas confidenciales

VG) Dibujos técnicos, manuales de procedimientos técnicos, planos

VH) Creación de procesos de manufactura, procedimientos, líneas de producción

VI) Otros

Clave VI. Activos intangibles distintos a los anteriores

VIA) Otros

Apéndice IX. Catálogo de “concepto más importante que originó el saldo”, para efectos del anexo

“cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera”, (no aplicable para dictámenes fiscales del sector financiero).

Clave Deudores 1 Fondo fijo 2 Cuenta de cheques 3 Cuenta de inversiones 4 Ventas de inventarios

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Clave Deudores 5 Ventas de activo fijo 6 Ventas de intangibles 7 Ventas de acciones 8 Anticipos 9 Préstamos 10 Regalías 11 Asistencia técnica 12 Publicidad 13 Maquila 14 Venta de cartera 15 Reembolsos 16 Dividendos 17 Comisiones 18 Operaciones financieras derivadas 19 Arrendamiento 20 Prestación de servicios 21 Servicios administrativos 22 Intereses devengados 23 Gastos por cuenta de partes relacionadas 24 Enajenación de intangibles 25 Enajenación de otros cargos y gastos diferidos 26 Enajenación de acciones 27 Enajenación de activo fijo 28 Enajenación de terrenos 29 Otros deudores

Clave Acreedores 1 Préstamos 2 Compras de inventarios 3 Compras de activo fijo 4 Compras de intangibles 5 Compras de acciones 6 Anticipos 7 Concesiones 8 Derechos 9 Por adquisición de acciones 10 Intereses por venta de cartera 11 Gastos a prorrata 12 Garantías 13 Honorarios 14 Publicidad 15 Maquila 16 Servicios 17 Comisiones 18 Intereses a cargo 19 Otros acreedores

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Apéndice X. Catálogo de “tipo de financiamiento”, para efectos del anexo “préstamos”.

Clave Tipo de financiamiento

A Aceptaciones bancarias

B Cartas de crédito

C Crédito puente

D Directo

E Habilitación o avío

F Hipotecario

G Líneas globales

H Prendario

I Protocolos

J Quirografarios

K Refaccionario

L Revolvente

M Sindicado

N Otro

Apéndice XI. Catálogo de “frecuencia de exigibilidad del pago de intereses”, para efectos del anexo

“préstamos”.

Clave Frecuencia 1 Mensual 2 Trimestral 3 Semestral 4 Anual 5 Otro

Apéndice XII. Catálogo de “tipo de ingresos en REFIPRES”, para efectos del anexo “operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes”.

Clave Frecuencia 1 Intereses en instituciones del sistema financiero 2 Derivados de sociedades o fondos de inversión 3 Otros ingresos derivados de entidades del sistema financiero (swaps, opciones, etc.)

4 Por la inversión en acciones de personas morales 5 Participación en fideicomisos y similares 6 Derivados de inversiones en asociaciones en participación y similares 7 Por venta de acciones 8 Por dividendos o utilidades 9 Otros ingresos

Apéndice XIII. Catálogo de “carácter de participación en fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera”, para efectos del anexo “operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes”.

Clave Frecuencia 1 Fideicomitente 2 Fideicomisario 3 Fiduciario 4 Beneficiario efectivo 5 Aportante de bienes o derechos 6 Administrador

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Apéndice XIV. Catálogo de “tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado para evitar la doble tributación”, para efectos del anexo “operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes”.

Clave Frecuencia 1 Tasa 2 Exención 3 Beneficio 4 Subsidio 5 Otros

Apéndice XV. Catálogo de “vencimiento del plazo”, para efectos del anexo “. Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero”.

Clave Vencimiento del plazo 1 Reestructuró 2 Recontrató 3 Reconfiguró 4 Cerró 5 Canceló 6 Liquidó de manera anticipada 7 Liquidó operación contraria

Apéndice XVI. Catálogo de “destino de préstamo”, para efectos del anexo “socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales”.

Clave Destino de préstamo 1 Activo 2 Pasivo 3 Pago dividendos 4 Utilidades 5 Otros

Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2025 utilizando el sistema de presentación del dictamen 2025 (SIPRED 2025), aplicable a los siguientes tipos de dictámenes.

A. Estados financieros general.

B. Contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje.

C. Casas de cambio.

D. Intermediarios financieros no bancarios.

E. Fondos de inversión.

Este instructivo es complemento de los formatos guía y del instructivo para la integración y presentación del dictamen.

Contenido y características para el llenado del dictamen

Datos aplicables al dictamen de:

A. Estados financieros general.

Datos de identificación

Datos a proporcionar:

Contribuyente, representante legal, contador público.

01A000000 RFC (del contribuyente).

01B000000 RFC (del contador público).

01B015000 RFC (del despacho).

01C000000 RFC (del representante legal).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• Dato, RFC, del contribuyente, del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101XXX.

Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

01A001000 Nombre (del contribuyente) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)), denominación o razón social.

01B001000 Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

01B014000 Nombre del despacho.

01C001000 Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

• Dato, nombre completo del contribuyente. Tratándose de personas físicas, se anotará: apellido paterno, apellido materno y nombre(s), del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

01A002000 CURP (del contribuyente persona física).

01B002000 CURP (del contador público).

01C004000 CURP (del representante legal).

• Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro caracteres alfabéticos.

- Seis caracteres numéricos.

- Seis caracteres alfabéticos.

- Un carácter alfabético o numérico.

- Un carácter numérico.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Domicilio fiscal del contribuyente, del representante legal y del contador público:

01A003000 Entidad federativa (del contribuyente).

01B004000 Entidad federativa (del contador público).

01C005000 Entidad federativa (del representante legal).

01C015000 Entidad en la que se ubica la notaría (representante legal).

• Dato elegido de una lista (catálogo).

01A004000 Alcaldía o municipio (del contribuyente).

01B005000 Alcaldía o municipio (del contador público).

01C006000 Alcaldía o municipio (del representante legal).

• Dato alcaldía o municipio completo.

• Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01A005000 Colonia o localidad (del contribuyente).

01B006000 Colonia o localidad (del contador público).

01C007000 Colonia o localidad (del representante legal).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• Dato colonia o localidad completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01A006000 Código postal (del contribuyente).

01B007000 Código postal (del contador público).

01C008000 Código postal (del representante legal).

• Dato código postal completa.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

01A007000 Calle, número exterior e interior (del contribuyente).

01B008000 Calle, número exterior e interior (del contador público).

01C009000 Calle, número exterior e interior (del representante legal).

• Dato de calle y número completo.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01A008000 Ciudad o población (del contribuyente).

01B009000 Ciudad o población (del contador público).

01C010000 Ciudad o población (del representante legal).

• Dato, ciudad o población completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01A009000 Teléfono (del contribuyente).

01B010000 Teléfono (del contador público o del despacho).

01C011000 Teléfono (del representante legal).

• Dato de veinte caracteres numéricos máximo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) Únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

01A010000 Correo electrónico (del contribuyente).

01B011000 Correo electrónico (del contador público).

01B012000 Correo electrónico del buzón tributario.

01C012000 Correo electrónico (del representante legal).

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.

• Este dato sí podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).

01A011000 Nombre del grupo económico al que pertenece.

• Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.

01A012000 Clave de actividad para efectos fiscales.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se selecciona de un catálogo.

• Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el Anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01C002000 Nacional (representante legal).

01C003000 Extranjero (representante legal).

• Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01C013000 Número de escritura (representante legal).

01C014000 Número de notaría (representante legal).

• Datos de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

01C016000 Fecha del poder (representante legal).

01C017000 Fecha de designación (representante legal).

• Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.

• Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).

01B003000 Número de registro (contador público).

01B016000 Número de registro del despacho.

• Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la Administración General de Auditoría

Fiscal Federal al contador público inscrito y a su despacho.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

01B013000 Colegio al que pertenece el contador público.

• Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.

• Dato de caracteres alfabéticos.

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Datos generales

Datos a proporcionar:

01D000000 Autoridad competente (selección de un catálogo): Administración General de Grandes

Contribuyentes, Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal y Administración General de Hidrocarburos.

01D001000 Sede a la que pertenece la ADAF (selección de un catálogo).

01D002000 Administración General y/o ADAF (selección de un catálogo).

01D003000 Obligado u optativo.

01D020000 Tipo de contribuyente especial (selección de un catálogo).

01D029000 Seleccione el sistema de costeo que utiliza para efectos fiscales (selección de un catálogo):

costeo absorbente para efectos fiscales y el método de valuación de costo de adquisición para efectos contables (costos históricos), costeo absorbente para efectos fiscales (costos predeterminados estimados), costeo absorbente para efectos fiscales y el método de valuación de costo estándar para efectos contables, sistema distinto a los anteriores, no aplica.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D034000 Tipo de opinión (selección de un catálogo): opinión no modificada, opinión modificada por una desviación y/o incumplimiento con efecto en el cálculo de los impuestos y contribuciones, opinión modificada por desviación o limitación al alcance sin efecto en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones, opinión desfavorable (Adversa) con efecto en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones federales del ejercicio, opinión desfavorable (Adversa) sin efecto en el cálculo de los impuestos y/o contribuciones y denegación (Abstención) de opinión.

01D074000 Se trata de:

01D166000 Se realizaron con fines de:

01D255000 En calidad de que participó en alguna fusión:

01D279000 En calidad de que participó en alguna escisión:

01D386000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR:

01D389000 (1) Correspondiente al mes de:

01D392000 (2) Correspondiente al mes de:

01D395000 (3) Correspondiente al mes de:

01D398000 (4) Correspondiente al mes de:

01D401000 (5) Correspondiente al mes de:

01D404000 (6) Correspondiente al mes de:

01D407000 (7) Correspondiente al mes de:

01D410000 (8) Correspondiente al mes de:

01D413000 (9) Correspondiente al mes de:

01D416000 (10) Correspondiente al mes de:

01D419000 (11) Correspondiente al mes de:

01D422000 (12) Correspondiente al mes de:

01D446000 (1) Correspondiente al mes de:

01D449000 (2) Correspondiente al mes de:

01D452000 (3) Correspondiente al mes de:

01D455000 (4) Correspondiente al mes de:

01D458000 (5) Correspondiente al mes de:

01D461000 (6) Correspondiente al mes de:

01D464000 (7) Correspondiente al mes de:

01D467000 (8) Correspondiente al mes de:

01D470000 (9) Correspondiente al mes de:

01D473000 (10) Correspondiente al mes de:

01D476000 (11) Correspondiente al mes de:

01D479000 (12) Correspondiente al mes de:

01D482000 Cuál es su moneda funcional.

01D493000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

01D496000 (1) Correspondiente al mes de:

01D499000 (2) Correspondiente al mes de:

01D502000 (3) Correspondiente al mes de:

01D505000 (4) Correspondiente al mes de:

01D508000 (5) Correspondiente al mes de:

01D511000 (6) Correspondiente al mes de:

01D514000 (7) Correspondiente al mes de:

01D517000 (8) Correspondiente al mes de:

01D520000 (9) Correspondiente al mes de:

01D523000 (10) Correspondiente al mes de:

01D526000 (11) Correspondiente al mes de:

01D529000 (12) Correspondiente al mes de:

01D553000 (1) Correspondiente al mes de:

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D556000 (2) Correspondiente al mes de:

01D559000 (3) Correspondiente al mes de:

01D562000 (4) Correspondiente al mes de:

01D565000 (5) Correspondiente al mes de:

01D568000 (6) Correspondiente al mes de:

01D571000 (7) Correspondiente al mes de:

01D574000 (8) Correspondiente al mes de:

01D577000 (9) Correspondiente al mes de:

01D580000 (10) Correspondiente al mes de:

01D583000 (11) Correspondiente al mes de:

01D586000 (12) Correspondiente al mes de:

01D589000 Cuál es su moneda funcional.

• Dato asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez seleccionada una opción de una lista (catálogo).

01D025000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal.

01D026000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal.

01D027000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior.

01D028000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior.

• Datos del ejercicio fiscal que se dictamina y del ejercicio fiscal anterior.

• Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).

ejemplo:

inicio final 01/01/2025 31/12/2025 01D004000 Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF).

01D005000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF).

01D006000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF).

01D008000 Forma parte de una asociación en participación.

01D009000 Forma parte de un fideicomiso.

01D015000 Primer dictamen.

01D016000 Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

01D017000 Realizó obras de construcción.

01D018000 En caso afirmativo al índice anterior, acumuló ingresos conforme al artículo 17, fracción IV de la LISR.

01D019000 Industria maquiladora.

01D021000 Empresa filial.

01D022000 Empresa subsidiaria.

01D023000 Sociedad cooperativa.

01D024000 Inicio de operaciones.

01D035000 Estado de flujos de efectivo. Utilizó el método indirecto (en caso afirmativo debe llenar del índice 01040000000000 al 01040049000000 del Anexo 4).

01D042000 Realizó operaciones con partes relacionadas.

01D043000 Si su respuesta fue afirmativa en el índice 01D042000.

(debe llenar los anexos 16 y 17).

01D044000 Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D045000 Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

01D046000 Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera.

01D047000 En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere el artículo 9, fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 23).

01D048000 Tratándose de sociedades que hayan tenido el carácter de controladoras, disminuyó la pérdida por enajenación de acciones en algún ejercicio posterior a 2015 (para los efectos del artículo segundo, fracción IX, penúltimo párrafo de las disposiciones transitorias de la LISR vigente a partir del 1 de enero de 2016).

01D049000 En caso afirmativo al índice anterior, señale si liquidó la totalidad del Impuesto Diferido (para los efectos del artículo segundo, fracción IX, penúltimo párrafo de las disposiciones transitorias de la LISR vigente a partir del 1 de enero de 2016).

01D050000 Aplicó lo establecido en la regla 11.7.1.20. de la 3a RMRMF 2016.

01D051000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.22. de la RMF 2017.

01D052000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.15. de la RMF 2018.

01D053000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.15. de la RMF 2019.

01D054000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.14. de la RMF 2020.

01D055000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.14. de la RMF 2021.

01D056000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2022.

01D057000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2023.

01D058000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2024.

01D059000 Aplicó lo establecido en la regla 3.23.8. de la RMF 2025.

01D060000 Aplicó lo establecido en la regla 11.7.1.19. de la 3a RMRMF 2016.

01D061000 Aplicó lo establecido en el transitorio quinto de la RMF 2017.

01D062000 Aplicó lo establecido en el transitorio trigésimo de la RMF 2018.

01D063000 Indique si la contribuyente aplicó los procedimientos establecidos en el artículo 22 de la LISR.

01D068000 Indique si la adquiriente de las acciones enajenadas es una parte relacionada.

01D069000 La contribuyente cuenta con pérdidas por enajenación de acciones pendientes de aplicar al cierre del ejercicio.

01D071000 El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

01D073000 Obtuvo alguna resolución por parte del SAT, de la SHCP o de la PRODECON que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

01D082000 Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

01D089000 Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

01D092000 Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

01D100000 Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el Anexo 12).

01D101000 Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el Anexo 13).

01D102000 Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el Anexo 19).

01D103000 Mantuvo saldos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el Anexo 21).

01D104000 Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 22).

01D105000 Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

01D106000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), asimismo especifique el RFC y nombres anteriores.

01D112000 Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado.

01D113000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF).

01D114000 Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

01D115000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII RCFF).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D116000 Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

01D117000 Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF.

01D118000 Tiene accionistas residentes en el país.

01D119000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF).

01D120000 Se encuentra obligado a solicitar la inscripción en el RFC de sus socios o accionistas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 27 del CFF).

01D121000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes.

01D122000 Tiene inventarios registrados en su contabilidad.

01D123000 En caso afirmativo, lleva un control de los inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate (para los efectos del artículo 76, fracción XIV de la LISR).

01D126000 Realizó operaciones con el público en general.

01D127000 Tiene empleados.

01D135000 En caso negativo a la pregunta del índice 01D127000, tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

01D141000 Enajenación de bienes.

01D142000 Prestación de servicios.

01D143000 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

01D144000 Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México.

01D145000 Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sujetos a regímenes fiscales preferentes.

01D146000 Otros, en caso afirmativo especificar abajo:

01D150000 Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

01D151000 Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

01D153000 Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA.

01D154000 La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

01D161000 Diario.

01D162000 Mayor.

01D163000 Actas de asamblea de socios o accionistas.

01D164000 Socios o accionistas.

01D165000 Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

01D169000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

01D170000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF).

01D172000 El contribuyente cambió el modelo de negocios.

01D173000 Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos de los artículos 76, fracciones II y XVII y 110, fracciones III y IV de la LISR).

01D194000 Indique si enajenó intangibles durante el ejercicio.

01D196000 Es parte relacionada.

01D198000 Es parte relacionada.

01D200000 Es parte relacionada.

01D202000 Es parte relacionada.

01D204000 Es parte relacionada.

01D207000 Efectuó retención.

01D210000 Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%.

01D211000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D212000 Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones.

01D216000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones deriva de absorción de pérdidas financieras.

01D217000 Ser estrictamente indispensables para los fines de su actividad, a excepción de los donativos autorizados para su deducción por las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción I y 105, fracción II de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125 y 131 del RLISR).

01D219000 Estar amparados con comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción III y 105, último párrafo de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D220000 Efectuar pagos a través de cheque nominativo, tarjetas de crédito, de débito o de servicios, o monederos electrónicos autorizados, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, compensaciones o a través de distintas formas de extinción de las obligaciones cuando lo señalen las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción III y 105, último párrafo de la LISR y 42 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D221000 Estar debidamente registradas en contabilidad (para los efectos de los artículos 27, fracción IV y 105, último párrafo de la LISR y 44 del RLISR).

01D222000 Ser deducidas una sola vez (para los efectos de los artículos 27, fracción IV y 105, fracción IV de la LISR).

01D224000 Que en el comprobante fiscal, el Impuesto al Valor Agregado conste en forma expresa y por separado cuando así sea procedente (para los efectos de los artículos 27, fracción VI y 105, último párrafo de la LISR).

01D235000 Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reunieron los requisitos que para cada deducción en particular establece la LISR (para los efectos de los artículos 27, fracción XVIII y 105, último párrafo de la LISR y 53 y 54 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D236000 Los comprobantes fiscales reúnen los requisitos que establecen las disposiciones fiscales y se obtuvieron a más tardar el día en que debió presentar su declaración y que las fechas de expedición correspondieron al ejercicio por el que se efectuó la deducción (para los efectos de los artículos 27, fracción XVIII y 105, último párrafo de la LISR).

01D247000 Fueron considerados como no deducibles todos los conceptos que le aplicaron para los efectos del artículo 28 de la LISR.

01D254000 En el caso de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, cumplen con los requisitos de información y documentación para los efectos del artículo 52 del RLISR.

01D330000 Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras).

01D331000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

01D332000 Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra).

01D333000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

01D339000 Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el Anexo 24).

01D355000 Consideró como efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando las recibió en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquellas hubieren correspondido a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designó, o bien, cuando el interés del acreedor quedó satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones (para los efectos del artículo 1o.-B de la LIVA).

01D357000 Consideró como valor para calcular el impuesto, el importe efectivamente cobrado, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto (para los efectos de los artículos 12, 18 y 23 de la LIVA y 42, 43, 44 y 45 del RLIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D361000 Aplicó la opción del artículo 5o.-B de la LIVA para el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas.

01D362000 El Impuesto al Valor Agregado acreditado correspondió a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables en los términos de la LISR para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta LIVA o a las que se les aplique la tasa de 0% (para los efectos del artículo 5o., fracción I de la LIVA).

01D363000 El Impuesto al Valor Agregado acreditado fue trasladado expresamente constó por separado en los comprobantes (para los efectos del artículo 5o., fracción II de la LIVA).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D364000 El Impuesto al Valor Agregado trasladado fue efectivamente pagado en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5o., fracción III de la LIVA).

01D365000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A, fue acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

01D366000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A de esta Ley, dicha retención se enteró en los términos y plazos establecidos (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

01D367000 Se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto, o le sea aplicable la tasa del 0% (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso a) de la LIVA).

01D378000 Estuvo obligado al pago del IEPS en el ejercicio.

01D379000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 (en caso afirmativo debe llenar del índice 01180125000000 al 01180153000000 del anexo 18).

01D381000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

01D385000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D388000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

01D426000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza norte es menor a 18 meses.

01D429000 Adicional al estímulo de la región fronteriza norte, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

01D432000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción IV, del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D436000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D438000 (a) enajenación de bienes.

01D439000 (b) prestación de servicios independientes.

01D440000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

01D441000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D444000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios a que se refiere el artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

01D445000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

01D483000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

01D484000 Es importador de un sector en específico.

01D486000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020 (en caso afirmativo debe llenar del índice 01180154000000 al 01180182000000 del Anexo 18).

01D488000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

01D492000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D495000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

01D533000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza sur es menor a 18 meses.

01D536000 Adicional al estímulo de la región fronteriza sur, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

01D539000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción VI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D543000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D545000 (a) enajenación de bienes.

01D546000 (b) prestación de servicios independientes.

01D547000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

01D548000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D551000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios a que se refiere el artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

01D552000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

01D590000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

01D591000 Es importador de un sector en específico.

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01D075000 Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

01D124000 Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

01D125000 Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal de conformidad con el artículo 69-B del CFF.

01D134000 Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos de los artículos 29 de la LISR y 65 del RLISR).

01D155000 Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RIVA).

01D156000 Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RIVA).

01D157000 Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D158000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D159000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y trasladó del Impuesto al Valor Agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el Impuesto al Valor Agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D171000 Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

01D174000 Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR).

01D175000 Levantar inventario de existencias a la fecha de término del ejercicio (para los efectos de los artículos 76, fracción IV y 110, fracción V o en fecha distinta de acuerdo con los artículos 110 y 192 del RLISR).

01D176000 Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR).

01D177000 Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR).

01D178000 Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, donde se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR).

01D179000 Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR).

01D180000 Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos de los artículos 76, fracción XV y 110, fracción VII de la LISR).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D181000 Dar a conocer en la asamblea general ordinaria de accionistas o socios un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por el ejercicio inmediato anterior (para los efectos de los artículos 76, fracción XIX de la LISR y 116 del RLISR).

01D182000 Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D183000 Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140, párrafo segundo de la LISR).

01D184000 Enajenación de bienes (para los efectos del artículo 17, fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D185000 Prestación de servicios (para los efectos del artículo 17, fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D186000 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (para los efectos del artículo 17, fracción II de la LISR).

01D187000 Contratos de arrendamiento financiero (para los efectos de los artículos 17, fracción III y 40 de la LISR).

01D188000 Enajenaciones a plazo. Precio pactado (para los efectos de los artículos 17, fracción III, segundo párrafo y 40 de la LISR).

01D189000 Enajenaciones a plazo. Precio cobrado (para los efectos de los artículos 17, fracción III, tercer párrafo y 40 de la LISR).

01D190000 Deudas no cubiertas por prescripción, condonación o notoria imposibilidad práctica de cobro (para los efectos del artículo 17, fracción IV de la LISR).

01D191000 Contratos de obra inmueble. Que las estimaciones sean autorizadas o aprobadas para su cobro (para los efectos de los artículos 17, penúltimo párrafo de la LISR y 17, 18 y 19 del RLISR).

01D192000 Contratos de obra inmueble. Que las estimaciones sean efectivamente pagadas (para los efectos de los artículos 17 de la LISR y 17, 18 y 19 del RLISR).

01D193000 Consideró como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra para los efectos del artículo 1.7. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

01D218000 En el caso de donativos cumplió con todos los requisitos para su deducción (para los efectos de los artículos 27, fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125 y 131 del RLISR).

01D223000 Cumplir las obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros, así como las demás formalidades establecidas (para los efectos de los artículos 27, fracción V y 105, último párrafo de la LISR).

01D225000 En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, estos se hayan invertido en los fines del negocio (para los efectos de los artículos 27, fracción VII de la LISR y 45 del RLISR).

01D226000 Por capitales tomados en préstamo y otorgamiento de préstamos a terceros, se aplicó el tope establecido para su deducción (para los efectos del artículo 27, fracción VII de la LISR).

01D227000 Los pagos a personas físicas, a personas morales coordinados, a sociedades o asociaciones civiles, a los que presten servicios domésticos de suministro de agua potable y de recolección de basura y a los que obtengan donativos, fueron deducidos cuando fueron efectivamente erogados (para los efectos del artículo 27, fracción VIII de la LISR).

01D228000 En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

01D229000 En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se llevaron a cabo (para los efectos de los artículos 27, fracción X y 105, último párrafo de la LISR).

01D230000 Por los gastos de previsión social, se comprobó que las prestaciones correspondientes se otorgaron en forma general en beneficio de todos los trabajadores y que tratándose de vales de despensa otorgados a trabajadores la entrega se realice a través de monederos electrónicos autorizados. (para los efectos de los artículos 7 y 27, fracción XI de la LISR y 46, 47, 48 y 50 del RLISR).

01D231000 Cuando existan aportaciones para fondos de ahorro, además del requisito establecido en el índice anterior se comprobó que el monto de las aportaciones efectuadas haya sido igual al monto aportado por los trabajadores y no haya excedido los límites establecidos en las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción XI y 105, último párrafo de la LISR y 49 del RLISR).

01D232000 Se comprobó que el costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se consideró como no deducible el excedente (para los efectos de los artículos 27, fracción XIII y 105, último párrafo de la LISR).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D233000 En el caso de importación de mercancías se cumplió con los requisitos legales para su importación (para los efectos de los artículos 27, fracción XIV y 105, último párrafo de la LISR y demás aplicables de las disposiciones aduaneras).

01D234000 En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se consideraron realizadas en el mes en que se consumó el plazo de prescripción, que corresponda, o antes siempre que haya sido notoria la imposibilidad práctica de cobro y se puede comprobar (para los efectos del artículo 27, fracción

XV de la LISR).

01D237000 En el caso de anticipos por gastos se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 27, fracción XVIII y 105, último párrafo de la LISR).

01D238000 Cuando los trabajadores hayan tenido derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan y se dé cumplimiento a los requisitos que lo regulan (para los efectos del artículo 27, fracción XIX de la LISR y Decreto publicado en el DOF el 1 de mayo de 2024, modificado mediante Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2024).

01D239000 En el caso de inventarios deducidos que perdieron su valor por deterioro u otras causas no imputables al propio contribuyente, se cumplieron con los requisitos establecidos (para los efectos de los artículos 27, fracción XX de la LISR y 107, 109 y 124 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D240000 En el caso de inversiones, aplicó los porcientos autorizados por la LISR.

01D241000 En el caso de gastos de viaje cuando se destinaron al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción V y 103, último párrafo de la LISR y 57 y 58 del RLISR).

01D242000 En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XIII y 103, último párrafo de la LISR y 60 del RLISR).

01D243000 En el caso de los dos conceptos anteriores, fueron gastos efectuados por socios, accionistas o sus familiares sin relación laboral.

01D244000 En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XVII y 103, último párrafo, 121 último párrafo y 122 de la LISR y 219 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D245000 En el caso de consumos en restaurantes, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XX y 103, último párrafo de la LISR y 61 del RLISR).

01D246000 Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se consideró como monto original de la inversión el monto máximo autorizado en Ley (para los efectos de los artículos 36, fracciones II y III respectivamente y 104 de la LISR).

01D248000 En el caso de intereses derivados de deuda, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR).

01D249000 En el caso de intereses netos del ejercicio, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

01D251000 La deuda tiene antigüedad mayor a cinco años.

01D252000 La deuda fue reestructurada respecto al periodo señalado en el índice anterior.

01D253000 Optó y cumplió con lo dispuesto en el artículo 30 de la LISR.

01D281000 Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

01D334000 Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó.

01D335000 Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero.

01D340000 Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas.

01D342000 Acreditó impuesto pagado en REFIPRES.

01D344000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES.

01D346000 Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

01D349000 El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente.

01D350000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

01D351000 Aplicó tratados para evitar la doble tributación.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D352000 Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR.

01D353000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial.

01D354000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

01D356000 Consideró como enajenación el valor del faltante de bienes en sus inventarios (para los efectos de los artículos 8o. de la LIVA y 25 del RLIVA).

01D358000 La adquisición o el uso o goce temporal de bienes intangibles (para los efectos de los artículos 24, fracciones II y III de la LIVA y 50 del RLIVA).

01D359000 El aprovechamiento en territorio nacional de servicios independientes, excepto por los derivados de transporte internacional (para los efectos de los artículos 24, fracción V de la LIVA, 48 y 49 del RLIVA).

01D360000 Realizó exportaciones de bienes o servicios por concepto de enajenación o uso o goce temporal de bienes intangibles o por el aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados (para los efectos de los artículos 29, fracciones II, III y IV de la LIVA y 57 a 63 del RLIVA).

01D368000 No se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso b) de la LIVA).

01D369000 Cuando se esté obligado al pago del Impuesto al Valor Agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagar el Impuesto al Valor Agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, representó en el valor total de las actividades mencionadas que realizó en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso c) de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D370000 Acreditó el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto o le sea aplicable la tasa del 0% (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 1 de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D371000 No acreditó el impuesto que corresponda a inversiones, conforme a su destino habitual, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 2 de la LIVA).

01D372000 Cuando se esté obligado al pago del Impuesto al Valor Agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el Impuesto al Valor Agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, representó en el valor total de las actividades mencionadas realizadas en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 3 de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

01D373000 En meses posteriores las inversiones dejaron de destinarse en forma exclusiva a las actividades a que estaban previstas (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 4 de la LIVA).

01D374000 En caso afirmativo, realizó ajustes al valor del Impuesto Acreditable (para los efectos del artículo 5o.-A de la LIVA y 19 del RLIVA).

01D375000 En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5o., fracción I de la LIVA).

01D376000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.1. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

01D377000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.2. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

01D427000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D428000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D443000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo tercero, fracción IV del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D534000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D535000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D550000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo segundo, fracción V del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

01D077000 Fecha del oficio 1.

01D079000 Fecha del oficio 2.

01D081000 Fecha del oficio 3.

01D084000 Fecha de la resolución 1.

01D086000 Fecha de la resolución 2.

01D088000 Fecha de la resolución 3.

01D090000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (normal).

01D091000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (última complementaria).

01D098000 Fecha de presentación de la declaración informativa normal.

01D099000 Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

01D256000 Fecha en que surtió efectos la fusión.

01D280000 Fecha en que surtió efectos la escisión.

01D326000 Fecha de inicio de la liquidación.

01D383000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

01D387000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

01D390000 (1) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D393000 (2) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D396000 (3) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D399000 (4) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D402000 (5) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D405000 (6) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D408000 (7) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D411000 (8) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D414000 (9) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D417000 (10) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D420000 (11) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D423000 (12) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D433000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

01D437000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

01D442000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

01D447000 (1) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D450000 (2) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D453000 (3) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D456000 (4) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D459000 (5) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D462000 (6) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D465000 (7) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D468000 (8) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D471000 (9) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D474000 (10) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D477000 (11) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D480000 (12) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D490000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

01D494000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

01D497000 (1) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D500000 (2) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D503000 (3) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D506000 (4) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D509000 (5) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D512000 (6) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D515000 (7) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D518000 (8) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D521000 (9) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D524000 (10) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D527000 (11) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D530000 (12) fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

01D540000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

01D544000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

01D549000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

01D554000 (1) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D557000 (2) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D560000 (3) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D563000 (4) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D566000 (5) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D569000 (6) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D572000 (7) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D575000 (8) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D578000 (9) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D581000 (10) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D584000 (11) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

01D587000 (12) fecha de presentación del entero del IVA retenido.

• Datos de la fecha del oficio, de la resolución, declaración complementaria, entero del IVA retenido y del envío de la declaración informativa múltiple.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D010000 Denominación o razón social fideicomitente.

01D011000 Denominación o razón social fiduciario.

01D012000 Denominación o razón social fideicomisario (1).

01D013000 Denominación o razón social fideicomisario (2).

01D014000 Denominación o razón social fideicomisario (3).

01D064000 Nombre de la emisora de las acciones que se enajenaron.

01D072000 Especifique el o los número(s) de criterio(s).

01D076000 Número de oficio 1.

01D078000 Número de oficio 2.

01D080000 Número de oficio 3.

01D083000 Número de resolución 1.

01D085000 Número de resolución 2.

01D087000 Número de resolución 3.

01D093000 Número de identificación (campo 1).

01D094000 Número de identificación (campo 2).

01D095000 Número de identificación (campo 3).

01D096000 Número de identificación (campo 4).

01D097000 Número de identificación (campo 5).

01D195000 Nombre del comprador 1.

01D197000 Nombre del comprador 2.

01D199000 Nombre del comprador 3.

01D201000 Nombre del comprador 4.

01D203000 Nombre del comprador 5.

01D258000 Fusionante: denominación o razón social.

01D260000 Fusionada 1: denominación o razón social.

01D262000 Fusionada 2: denominación o razón social.

01D264000 Fusionada 3: denominación o razón social.

01D266000 Fusionada 4: denominación o razón social.

01D268000 Fusionada 5: denominación o razón social.

01D270000 Fusionada 6: denominación o razón social.

01D272000 Fusionada 7: denominación o razón social.

01D274000 Fusionada 8: denominación o razón social.

01D276000 Fusionada 9: denominación o razón social.

01D278000 Fusionada 10: denominación o razón social.

01D382000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

01D384000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

01D425000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

01D430000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

01D434000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

01D435000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

01D485000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cuál.

01D489000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

01D491000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

01D532000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

01D537000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

01D541000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

01D542000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

01D592000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cuál.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

01D037000 RFC 1.

01D038000 RFC 2.

01D039000 RFC 3.

01D040000 RFC 4.

01D041000 RFC 5.

01D107000 (especificar nombre anterior).

01D108000 (especificar nombre anterior).

01D109000 (especificar nombre anterior).

01D110000 (especificar nombre anterior).

01D111000 (especificar nombre anterior).

01D136000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

01D137000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

01D138000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

01D139000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

01D140000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

01D257000 Fusionante: RFC.

01D259000 Fusionada 1: RFC.

01D261000 Fusionada 2: RFC.

01D263000 Fusionada 3: RFC.

01D265000 Fusionada 4: RFC.

01D267000 Fusionada 5: RFC.

01D269000 Fusionada 6: RFC.

01D271000 Fusionada 7: RFC.

01D273000 Fusionada 8: RFC.

01D275000 Fusionada 9: RFC.

01D277000 Fusionada 10: RFC.

01D282000 Escindida 1: RFC.

01D286000 Escindida 2: RFC.

01D290000 Escindida 3: RFC.

01D294000 Escindida 4: RFC.

01D298000 Escindida 5: RFC.

01D302000 Escindida 6: RFC.

01D306000 Escindida 7: RFC.

01D310000 Escindida 8: RFC.

01D314000 Escindida 9: RFC.

01D318000 Escindida 10: RFC.

01D322000 Escindente: RFC.

01D327000 (liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social).

01D328000 (liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social).

01D329000 (liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social).

• Dato, RFC.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:

- cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

01D147000 Especificar.

01D148000 Especificar.

01D149000 Especificar.

• Para efectos de estos índices, se anotarán en el concepto datos referentes al concepto de “otros”.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

01D007000 En caso negativo en todas las preguntas de los índices 01D004000, 01D005000 y 01D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

01D066000 Precio de venta de las acciones enajenadas.

01D067000 Importe de la utilidad o (pérdida) determinada por la enajenación de las acciones.

01D070000 En caso de que su respuesta a la pregunta anterior sea afirmativa, indique el importe de la pérdida por enajenación de acciones actualizada al cierre del ejercicio.

01D128000 Número de trabajadores.

01D129000 Total del ISR retenido y enterado por salarios.

01D130000 Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

01D131000 Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

01D132000 Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

01D133000 Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

01D152000 Monto de IVA que originó dicha operación.

01D160000 Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción

IV del artículo 1o.-A de la LIVA.

01D167000 Monto de la ganancia acumulable en el ejercicio.

01D168000 Monto de la pérdida deducible en el ejercicio.

01D205000 Total de ingresos por venta de intangibles.

01D206000 Total del monto original de la inversión ajustado.

01D208000 Monto del entero por la operación.

01D209000 Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos.

01D213000 Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

01D214000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78.

01D215000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78.

01D250000 Monto de la deuda que genera intereses a cargo.

01D283000 Valor activo:

01D284000 Valor pasivo:

01D285000 Valor capital social:

01D287000 Valor activo:

01D288000 Valor pasivo:

01D289000 Valor capital social:

01D291000 Valor activo:

01D292000 Valor pasivo:

01D293000 Valor capital social:

01D295000 Valor activo:

01D296000 Valor pasivo:

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 01D297000 Valor capital social:

01D299000 Valor activo:

01D300000 Valor pasivo:

01D301000 Valor capital social:

01D303000 Valor activo:

01D304000 Valor pasivo:

01D305000 Valor capital social:

01D307000 Valor activo:

01D308000 Valor pasivo:

01D309000 Valor capital social:

01D311000 Valor activo:

01D312000 Valor pasivo:

01D313000 Valor capital social:

01D315000 Valor activo:

01D316000 Valor pasivo:

01D317000 Valor capital social:

01D319000 Valor activo:

01D320000 Valor pasivo:

01D321000 Valor capital social:

01D323000 Valor activo:

01D324000 Valor pasivo:

01D325000 Valor capital social:

01D336000 Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero.

01D337000 Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero.

01D338000 Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR.

01D341000 Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES.

01D343000 Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero.

01D345000 Monto del acreditamiento de Impuesto sobre la Renta retenido.

01D347000 Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

01D348000 Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 de la LISR.

01D391000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D394000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D397000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D400000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D403000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D406000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D409000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D412000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D415000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D418000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D421000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D424000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D431000 Monto del beneficio.

01D448000 (1) Monto pagado.

01D451000 (2) Monto pagado.

01D454000 (3) Monto pagado.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 01D457000 (4) Monto pagado.

01D460000 (5) Monto pagado.

01D463000 (6) Monto pagado.

01D466000 (7) Monto pagado.

01D469000 (8) Monto pagado.

01D472000 (9) Monto pagado.

01D475000 (10) Monto pagado.

01D478000 (11) Monto pagado.

01D481000 (12) Monto pagado.

01D498000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D501000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D504000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D507000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D510000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D513000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D516000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D519000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D522000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D525000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D528000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D531000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

01D538000 Monto del beneficio.

01D555000 (1) Monto pagado.

01D558000 (2) Monto pagado.

01D561000 (3) Monto pagado.

01D564000 (4) Monto pagado.

01D567000 (5) Monto pagado.

01D570000 (6) Monto pagado.

01D573000 (7) Monto pagado.

01D576000 (8) Monto pagado.

01D579000 (9) Monto pagado.

01D582000 (10) Monto pagado.

01D585000 (11) Monto pagado.

01D588000 (12) Monto pagado.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

01D065000 Porcentaje de participación en el capital de la emisora de las acciones que se enajenaron.

01D380000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza norte, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

01D487000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza sur, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

• Datos de caracteres numéricos con dos decimales.

• Se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

1.- Estado de situación financiera. 2025 y 2024 y variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

2.- Estado de resultado integral. Total 2025 y 2024, partes relacionadas 2025 y 2024, partes no relacionadas 2025 y 2024.

3.- Estado de cambios en el capital contable. Capital social proveniente de aportaciones, capital social proveniente de capitalización, aportaciones para futuros aumentos de capital, prima en suscripción de acciones, reserva legal, utilidad neta, pérdida

actualización del capital contable, insuficiencia en la actualización del capital contable, resultado por tenencia de activos no monetarios,

deudoras y total del capital contable.

5.- Integración analítica de ventas o ingresos 2025 y 2024, variación en pesos respecto ejercicio fiscal anterior, netos. partes relacionadas 2025 y 2024, partes no relacionadas 2025 y 2024, total acumulables para ISR 2025 y 2024, total no acumulables para ISR 2025 y 2024.

6.- Determinación del costo de lo vendido para Total 2025 y 2024, partes relacionadas 2025 y 2024, partes no

Renta.

7.- Análisis comparativo de las subcuentas de Gastos de fabricación, venta, administración y generales 2025 y gastos. 2024; gastos de fabricación, venta, administración y generales:

variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior; total 2025 y 2024; gastos de fabricación, venta, administración y generales partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y 2024 total deducibles para ISR 2025 y 2024; total no deducibles para ISR 2025 y 2024.

8.- Análisis comparativo de las subcuentas del 2025 y 2024; acumulables o deducibles para ISR: 2025 y 2024;

resultado integral de financiamiento. partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y 2024; no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos)

para ISR 2025 y 2024.

9.- Relación de contribuciones a cargo del Base gravable; contribución determinada por auditoría a cargo o a contribuyente como sujeto directo o en su favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el carácter de retenedor. contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría.

10.- Relación de contribuciones por pagar. Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado, importe

pagar, importe de la contribución en litigio.

11.- Conciliación entre el resultado contable y 2025 y 2024, variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

Renta.

12.- Operaciones financieras derivadas Monto contratado; efecto fiscal que tuvo en el ejercicio ingreso contratadas con residentes en el extranjero. (deducción); importe del efecto fiscal que tuvo en el ejercicio; valor

acumulable o (deducción autorizada) generado.

13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de ejercicios asociadas y afiliadas residentes en el anteriores en el porcentaje de participación, monto de la utilidad extranjero y en México. (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación y valor de la inversión.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de partes sociales. acciones; monto de retiros de capital; monto de préstamos efectuados y monto de préstamos recibidos; monto de prima en suscripción de acciones.

15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados 2025 y 2024, variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado.

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16.- Operaciones con partes relacionadas. Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considerase pactada como con partes independientes en operaciones comparables, monto modificado, ISR retenido.

17.- Información del contribuyente sobre sus Datos a proporcionar.

operaciones con partes relacionadas.

18.- Datos informativos. Datos a proporcionar.

19.- Operaciones llevadas a cabo con residentes Monto de la operación, ISR por retención determinado por auditoría, en el extranjero. ISR retenido pagado y diferencia.

20.- Inversiones. Saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio, más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio, menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio, saldo pendiente de deducir al final del ejercicio.

21.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar Saldo en moneda extranjera, saldo en moneda nacional.

en moneda nacional y extranjera.

22.- Préstamos. Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024, conversión de moneda, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025, importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado.

24.-. Operaciones sujetas a regímenes fiscales Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación preferentes. accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe, aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio, aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente:

monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

25.-. Deducción de intereses netos del ejercicio Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de (para los efectos del artículo 28, fracción cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte

XXXII de la LISR). relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente, total de ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados, intereses netos, utilidad (pérdida) fiscal, total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total deducido de cargos diferidos, monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos, utilidad fiscal ajustada, límite intereses netos, intereses no deducibles.

Nota: el orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

1.- Estado de situación financiera. Texto referente a la explicación de las variaciones.

5.- Integración analítica de ventas o ingresos netos. Texto referente a la explicación de las variaciones.

7.- Análisis comparativo de las subcuentas de gastos. Texto referente a la explicación de las variaciones de gastos de fabricación, venta, administración y generales.

4.1- Notas a los estados financieros. Texto referente a las notas a los estados financieros.

11.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal Texto referente a la explicación de las variaciones.

para efectos del Impuesto sobre la Renta.

15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados según Texto referente a la explicación de las variaciones.

estado de resultado integral y los acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Este texto sí podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).

• El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.

1.- Estado de situación financiera. Porcentaje en relación con el total del activo (ejercicio fiscal);

porcentaje en relación con el total del activo (ejercicio fiscal anterior);

porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

5.- Integración analítica de ventas o ingresos Porcentaje en relación con el total de ventas o ingresos netos netos. actualizado (ejercicio fiscal); porcentaje en relación con el total de

porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

7.- Análisis comparativo de las subcuentas de Gastos de fabricación, gastos de venta, gastos de administración y gastos. gastos generales: porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal); porcentaje en relación con el total de gastos actualizado (ejercicio fiscal anterior) y gastos de fabricación,

porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

carácter de retenedor.

11.- Conciliación entre el resultado contable y Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio fiscal para efectos del Impuesto sobre la fiscal), porcentaje en relación con el total del año actualizado

Renta. (ejercicio fiscal anterior), porcentaje de variación en pesos respecto al ejercicio fiscal anterior.

contratadas con residentes en el extranjero.

13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, Porcentaje de participación en el capital de la entidad.

extranjero y en México.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio y partes sociales. porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamos recibidos.

15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados Porcentaje en relación con el total del año actualizado (ejercicio según estado de resultado integral y los fiscal), porcentaje en relación con el total del año actualizado acumulables para efectos del Impuesto sobre (ejercicio fiscal anterior), porcentaje de variación en pesos respecto

efectos del Impuesto al Valor Agregado.

en el extranjero.

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Anexo Datos a proporcionar

22.- Préstamos. Porcentaje de la tasa de interés, tasa de retención del ISR.

24.-. Operaciones sujetas a regímenes fiscales Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el extranjero preferentes. (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje, tasa preferencial por tratado.

25.-. Deducción de intereses netos del ejercicio Proporción de ingresos.

(para los efectos del artículo 28, fracción

XXXII de la LISR).

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres alfanuméricos con decimales.

• Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

10.- Relación de contribuciones por pagar. Institución de crédito o SAT; pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio y administración receptora.

12.- Operaciones financieras derivadas contratadas País de residencia, tipo de operación contratada deuda o capital;

con residentes en el extranjero. indique si antes del vencimiento del plazo realizó, tipo de moneda, tipo de subyacente.

13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago (transferencia asociadas y afiliadas residentes en el extranjero de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

y en México.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o País de residencia para efectos fiscales, destino del préstamo y partes sociales. forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

16.- Operaciones con partes relacionadas. Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, país de residencia y método de precios de transferencia aplicado.

19.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de el extranjero. operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, país de residencia.

21.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar País de residencia fiscal, tipo de moneda, antigüedad de la cuenta en moneda nacional y extranjera. por cobrar y por pagar (meses), indique si la cuenta proviene de una fusión, escisión de sociedades o cesión de derechos u obligaciones, concepto más importante que originó el saldo, en caso de que en la columna "concepto más importante que originó el saldo", hayan seleccionado alguno de los conceptos de "otros deudor" u "otros acreedor", especifique concepto:

22.- Préstamos. Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto

"otro”, especifique concepto.

24.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia preferentes. fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado

México para evitar la doble tributación.

• Datos de caracteres alfanuméricos en mayúsculas.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10.- Relación de contribuciones por pagar. Número de la operación; pago en parcialidades (datos del escrito

parcialidades: número.

12.- Operaciones financieras derivadas contratadas Número de identificación fiscal, en caso de que en la columna "tipo con residentes en el extranjero. de subyacente" haya seleccionado "otros" especifique concepto, en caso de que haya liquidado mediante celebración de una operación contraria, indique las razones.

extranjero y en México.

partes sociales.

el extranjero.

en moneda nacional y extranjera.

22.- Préstamos. Número de identificación fiscal o RFC, número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el

número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México.

anteriores.

preferentes.

25.- Deducción de intereses netos del ejercicio Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII miembros del grupo o de cada parte relacionada.

de la LISR).

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Para efectos del dato “RFC” de los anexos: 14.- socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales, 16.- operaciones con partes relacionadas y 23.- integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, se anotarán los datos de acuerdo a las características siguientes:

• Datos de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

− Cuatro letras para personas físicas, o guion bajo y tres letras para personas morales.

− Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha: (dos caracteres para año, dos para el mes y dos para el día).

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).

10.- Relación de contribuciones por pagar. Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre) fecha de presentación y oficio de autorización de pago en parcialidades:

fecha.

12.- Operaciones financieras derivadas contratadas Fecha de celebración del contrato que le dio origen a la operación, con residentes en el extranjero. fecha de celebración de la más reciente adenda al contrato origen y vigencia: del y al.

13.- Inversiones permanentes en subsidiarias, Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su subsidiaria.

asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

partes sociales.

22.- Préstamos. Vigencia del préstamo del y al, fecha en la que se realizó la conversión de moneda.

24.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente

• Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo 25/03/2018.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.

Anexo Datos a proporcionar

anteriores.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos con cuatro decimales.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

12.- Operaciones financieras derivadas contratadas Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble con residentes en el extranjero. tributación (si o no) e indique si se contrató con una parte relacionada (si o no).

16.- Operaciones con partes relacionadas. La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no) en

adicional, de qué contribuciones únicas y valiosas se tratan, la

operaciones comparables (si o no), se modificaron los valores de

transferencia (para los efectos de la regla 3.9.1.2. fracción II, de la RMF 2025) (si o no), indique si obtuvo beneficios de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a), existió retención y entero de ISR por esta operación.

19.- Operaciones llevadas a cabo con residentes México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el en el extranjero. país de la columna anterior (si o no); indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no), aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no).

21.- Cuentas y documentos por cobrar y por pagar Indique si es parte relacionada (si o no), generó intereses (si o no) e en moneda nacional y extranjera. indique si la cuenta por cobrar o por pagar se encuentra cubierta por algún instrumento financiero derivado. (si o no).

22.- Préstamos. Fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no), garantizó el préstamo (si o no), efectuó colocaciones en el extranjero (si o no).

anteriores.

24.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene preferentes. alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos

información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no).

25.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no) en mayúsculas.

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no, n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Contenido y características para el llenado del dictamen

Datos aplicables al dictamen de:

B. Contribuyentes personas morales que tributen como coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje.

Datos de identificación

Datos a proporcionar:

Contribuyente, representante legal, contador público.

40A000000 RFC (del contribuyente).

40B000000 RFC (del contador público).

40B015000 RFC (del despacho).

40C000000 RFC (del representante legal).

• Dato, RFC, del contribuyente, del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

• En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101XXX.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

40A001000 Nombre (del contribuyente) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)), denominación o razón social.

40B001000 Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

40B014000 Nombre del despacho.

40C001000 Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

• Dato, nombre completo del contribuyente. Tratándose de personas físicas, se anotará: apellido paterno, apellido materno y nombre(s), del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

40A002000 CURP (del contribuyente persona física).

40B002000 CURP (del contador público).

40C004000 CURP (del representante legal).

• Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- cuatro caracteres alfabéticos.

- seis caracteres numéricos.

- seis caracteres alfabéticos.

- un carácter alfabético o numérico.

- un carácter numérico.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Domicilio fiscal del contribuyente, del representante legal y del contador público:

40A003000 Entidad federativa (del contribuyente).

40B004000 Entidad federativa (del contador público).

40C005000 Entidad federativa (del representante legal).

40C015000 Entidad en la que se ubica la notaria (del representante legal).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• Dato elegido de una lista (catálogo).

40A004000 Alcaldía o municipio (del contribuyente).

40B005000 Alcaldía o municipio (del contador público).

40C006000 Alcaldía o municipio (del representante legal).

• Dato alcaldía o municipio completo.

• Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40A005000 Colonia o localidad (del contribuyente).

40B006000 Colonia o localidad (del contador público).

40C007000 Colonia o localidad (del representante legal).

• Dato colonia o localidad completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40A006000 Código postal (del contribuyente).

40B007000 Código postal (del contador público).

40C008000 Código postal (del representante legal).

• Dato código postal completa.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

40A007000 Calle, número exterior e interior (del contribuyente).

40B008000 Calle, número exterior e interior (del contador público).

40C009000 Calle, número exterior e interior (del representante legal).

• Dato de calle y número completo.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40A008000 Ciudad o población (del contribuyente).

40B009000 Ciudad o población (del contador público).

40C010000 Ciudad o población (del representante legal).

• Dato, ciudad o población completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40A009000 Teléfono (del contribuyente).

40B010000 Teléfono (del contador público o del despacho).

40C011000 Teléfono (del representante legal).

• Dato de veinte caracteres numéricos máximo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) Únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

40A010000 correo electrónico (del contribuyente).

40B011000 correo electrónico (del contador público).

40B011000 correo electrónico del buzón tributario.

40C012000 correo electrónico (del representante legal).

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.

• Este dato sí podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).

40A011000 Nombre del grupo económico al que pertenece.

• Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.

40A012000 clave de actividad para efectos fiscales.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se selecciona de un catálogo.

• Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el Anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40C002000 Nacional (representante legal).

40C003000 Extranjero (representante legal).

• Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40C013000 Número de escritura (representante legal).

40C014000 Número de notaría (representante legal).

• Datos de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

40C016000 Fecha del poder (representante legal).

40C017000 Fecha de designación (representante legal).

• Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.

• Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).

40B003000 Número de registro (contador público).

40B016000 Número de registro del despacho.

• Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la Administración General de Auditoría

Fiscal Federal al contador público inscrito y a su despacho.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

40B013000 Colegio al que pertenece el contador público.

• Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.

• Dato de caracteres alfabéticos.

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Datos generales

Datos a proporcionar:

40D000000 Autoridad competente.

40D001000 Sede a la que pertenece la ADAF.

40D002000 Administración General y/o ADAF.

40D003000 Obligado u optativo.

40D022000 Tipo de contribuyente especial.

40D030000 Seleccione el sistema de costeo que utiliza para efectos fiscales:

40D035000 Tipo de opinión.

40D061000 Se trata de:

40D154000 Se realizaron con fines de:

40D244000 En calidad de que participó en alguna fusión:

40D268000 En calidad de que participó en alguna escisión:

• Dato asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez seleccionada una opción de una lista (catálogo).

40D026000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal.

40D027000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal.

40D028000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior.

40D029000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• Datos del ejercicio fiscal que se dictamina y del ejercicio fiscal anterior.

• Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.

• Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales

”/”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales ”/”).

ejemplo:

inicio final 01/01/2025 31/12/2025 40D004000 Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF).

40D005000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF).

40D006000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF).

40D008000 Forma parte de una asociación en participación.

40D009000 Forma parte de un fideicomiso.

40D015000 Primer dictamen.

40D016000 Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

40D017000 Realizó obras de construcción.

40D018000 En caso afirmativo al índice anterior, acumuló ingresos para los efectos del artículo 17, fracción IV de la LISR.

40D019000 Empresa dedicada a la actividad agrícola, ganadera, silvícola, pesquera o sociedad cooperativa de producción.

40D020000 Empresa dedicada a la actividad de autotransporte terrestre de carga o de pasajeros o complementarias.

40D021000 Empresa como coordinado.

40D023000 Empresa filial.

40D024000 Empresa subsidiaria.

40D025000 Inicio de operaciones.

40D036000 Estado de flujos de efectivo. Utilizó el método indirecto (en caso afirmativo debe llenar del índice 40040000000000 al 40040050000000 del anexo 4).

40D043000 Realizó operaciones con partes relacionadas.

40D044000 Si su respuesta fue afirmativa en el índice 40D043000.

(debe llenar los anexos 16 y 17).

40D045000 Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales.

40D046000 Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

40D047000 Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera.

40D048000 En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere el artículo 9, fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 24).

40D050000 Indique si la contribuyente aplicó los procedimientos establecidos en el artículo 22 de la LISR.

40D055000 Indique si la adquiriente de las acciones enajenadas es una parte relacionada.

40D056000 La contribuyente cuenta con pérdidas por enajenación de acciones pendientes de aplicar al cierre del ejercicio.

40D058000 El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

40D060000 Obtuvo alguna resolución por parte del SAT, de la SHCP o de la PRODECON que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

40D069000 Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

40D076000 Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

40D079000 Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 40D087000 Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 12).

40D088000 Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 13).

40D090000 Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 20).

40D091000 Mantuvo saldos por cobrar y por pagar en moneda nacional y extranjera durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 22).

40D092000 Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 23).

40D093000 Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

40D094000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF) asimismo, especifique el RFC y nombres anteriores.

40D100000 Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado.

40D101000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF).

40D102000 Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

40D103000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII RCFF).

40D104000 Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

40D105000 Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF.

40D106000 Tiene accionistas residentes en el país.

40D107000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 CFF).

40D108000 Se encuentra obligado a solicitar la inscripción en el RFC de sus socios o accionistas residentes en el extranjero (para los efectos del artículo 27 CFF).

40D109000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes.

40D111000 En caso afirmativo, lleva un control de los inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y productos terminados, según se trate (para los efectos del artículo 76, fracción XIV de la LISR).

40D114000 Realizó operaciones con el público en general.

40D115000 Tiene empleados.

40D123000 En caso negativo a la pregunta del índice 40D115000, tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

40D129000 Enajenación de bienes.

40D130000 Prestación de servicios.

40D131000 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

40D132000 Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México.

40D133000 Dividendos obtenidos de residentes en el extranjero sujetos a regímenes fiscales preferentes.

40D134000 Otros, en caso afirmativo especificar abajo:

40D138000 Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

40D139000 Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

40D141000 Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA.

40D142000 La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

40D149000 Diario.

40D150000 Mayor.

40D151000 Actas de asamblea de socios o accionistas.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 40D152000 Socios o accionistas.

40D153000 Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

40D157000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

40D158000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B bis del CFF).

40D160000 El contribuyente cambió el modelo de negocios.

40D161000 Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR).

40D182000 Indique si enajenó intangibles durante el ejercicio.

40D184000 Es parte relacionada.

40D186000 Es parte relacionada.

40D188000 Es parte relacionada.

40D190000 Es parte relacionada.

40D192000 Es parte relacionada.

40D195000 Efectuó retención.

40D198000 Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%.

40D199000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones.

40D200000 Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones.

40D204000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras.

40D206000 Ser estrictamente indispensables para los fines de su actividad, a excepción de los donativos autorizados para su deducción por las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125, y 131 del RLISR).

40D208000 Estar amparados con comprobantes fiscales (para los efectos del artículo 27, fracción III de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D209000 Efectuar pagos a través de cheque nominativo, tarjetas de crédito, de débito o de servicios, o monederos electrónicos autorizados, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa, compensaciones o a través de distintas formas de extinción de las obligaciones cuando lo señalen las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción III de la LISR y 42 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D210000 Estar debidamente registradas en contabilidad (para los efectos de los artículos 27, fracción

IV de la LISR y 44 del RLISR).

40D211000 Ser deducidas una sola vez (para los efectos del artículo 27, fracción IV de la LISR).

40D213000 Que en el comprobante fiscal, el Impuesto al Valor Agregado conste en forma expresa y por separado cuando así sea procedente (para los efectos del artículo 27, fracción VI de la LISR).

40D224000 Que al realizar las operaciones correspondientes o a más tardar el último día del ejercicio se reunieron los requisitos que para cada deducción en particular establece la LISR (para los efectos de los artículos 27, fracción XVIII de la LISR y 53 y 54 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D225000 Los comprobantes fiscales reúnen los requisitos que establecen las disposiciones fiscales y se obtuvieron a más tardar el día en que debió presentar su declaración y que las fechas de expedición correspondieron al ejercicio por el que se efectuó la deducción (para los efectos del artículo 27, fracción XVIII de la LISR).

40D236000 Fueron considerados como no deducibles todos los conceptos que le aplicaron a que hace referencia el artículo 28 de la LISR.

40D243000 En el caso de pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero, cumplen con los requisitos de información y documentación para los efectos del artículo 52 del RLISR.

40D319000 Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras).

40D320000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

40D321000 Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra).

40D322000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 40D328000 Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 25).

40D345000 Consideró como efectivamente cobradas las contraprestaciones cuando las recibió en efectivo, en bienes o en servicios, aun cuando aquellas hubieren correspondido a anticipos, depósitos o a cualquier otro concepto sin importar el nombre con el que se les designó, o bien, cuando el interés del acreedor quedó satisfecho mediante cualquier forma de extinción de las obligaciones que den lugar a las contraprestaciones (para los efectos del artículo 1o.-B de la LIVA).

40D347000 Consideró como valor para calcular el impuesto, el importe efectivamente cobrado, así como las cantidades que además se carguen o cobren al adquirente por otros impuestos, derechos, intereses normales o moratorios, penas convencionales o cualquier otro concepto (para los efectos de los artículos 12, 18 y 23 de la LIVA y 42, 43, 44 y 45 del RLIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D351000 Aplicó la opción del artículo 5o.-B de la LIVA para el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas.

40D352000 El Impuesto al Valor Agregado acreditado correspondió a bienes, servicios o al uso o goce temporal de bienes, estrictamente indispensables en los términos de la LISR para la realización de actividades distintas de la importación, por las que se deba pagar el impuesto establecido en esta LIVA o a las que se les aplique la tasa de 0% (para los efectos del artículo 5o., fracción I de la LIVA).

40D353000 El Impuesto al Valor Agregado acreditado fue trasladado expresamente constó por separado en los comprobantes (para los efectos del artículo 5o., fracción II de la LIVA).

40D354000 El Impuesto al Valor Agregado trasladado fue efectivamente pagado en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5o., fracción III de la LIVA).

40D355000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A, fue acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

40D356000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A de esta Ley, dicha retención se enteró en los términos y plazos establecidos (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

40D357000 Se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto, o le sea aplicable la tasa del 0% (para los efectos del artículo 5o., fracción V inciso a) de la LIVA).

40D368000 Estuvo obligado al pago del IEPS en el ejercicio.

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40D049000 Indique si promovió juicios que estén pendientes de resolver respecto a la desconsolidación.

40D062000 Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

40D089000 La persona moral cumplió por cuenta de sus integrantes con lo dispuesto en los capítulos VII y VIII (para los efectos de los artículos 72 y 73 de la LISR).

40D110000 Tiene inventarios registrados en su contabilidad.

40D112000 Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

40D113000 Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF.

40D122000 Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos de los artículos 29 de la LISR y 65 del RLISR).

40D143000 Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RLIVA).

40D144000 Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA; 20 y 74 del RLIVA).

40D145000 Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D146000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 40D147000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el Impuesto al Valor Agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D159000 Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

40D162000 Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR).

40D163000 Levantar inventario de existencias a la fecha de término del ejercicio (para los efectos de los artículos 76, fracción IV o en fecha distinta de acuerdo al artículo 110 del RLISR).

40D164000 Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR).

40D165000 Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR).

40D166000 Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en el que se señale su monto, donde se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR).

40D167000 Presentar en tiempo la declaración de operaciones efectuadas en el año de calendario anterior, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales en los que intervino (para los efectos del artículo 76, fracción XIII de la LISR).

40D168000 Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR).

40D169000 Dar a conocer en la asamblea general ordinaria de accionistas o socios un reporte en el que se informe sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales por el ejercicio inmediato anterior (para los efectos de los artículos 76, fracción XIX de la LISR y 116 del RLISR).

40D170000 Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D171000 Retener y enterar el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140 párrafo segundo de la LISR).

40D172000 Enajenación de bienes (para los efectos de los artículos 17, fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D173000 Prestación de servicios (para los efectos de los artículos 17, fracción I de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D174000 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (para los efectos de los artículos 17, fracción II de la LISR).

40D175000 Contratos de arrendamiento financiero (para los efectos de los artículos 17, fracción III y 40 de la LISR).

40D176000 Enajenaciones a plazo. Precio pactado (para los efectos de los artículos 17, fracción III, segundo párrafo y 40 de la LISR).

40D177000 Enajenaciones a plazo. Precio cobrado (para los efectos de los artículos 17, fracción III, tercer párrafo y 40 de la LISR).

40D178000 Deudas no cubiertas por prescripción, condonación o notoria imposibilidad práctica de cobro (para los efectos del artículo 17, fracción IV de la LISR).

40D179000 Contratos de obra inmueble. Que las estimaciones sean autorizadas o aprobadas para su cobro (para los efectos de los artículos 17, penúltimo párrafo de la LISR y 17, 18 y 19 del RLISR).

40D180000 Contratos de obra inmueble. Que las estimaciones sean efectivamente pagadas (para los efectos de los artículos 17 de la LISR y 17, 18 y 19 del RLISR).

40D181000 Consideró como ingreso acumulable del ejercicio las estimaciones por el avance de obra para los efectos del artículo 1.7. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

40D205000 Registró por separado los ingresos de las operaciones que realizó por cuenta de cada uno de sus integrantes (para los efectos de los artículos 72, fracción IV y 75, fracción II LISR).

40D207000 En el caso de donativos cumplió con todos los requisitos para su deducción (para los efectos de los artículos 27, fracción I de la LISR y 36, 37, 38, 107, 108, 124, 125 y 131 del RLISR).

40D212000 Cumplir las obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros, así como las demás formalidades establecidas (para los efectos del artículo 27, fracción V de la LISR).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 40D214000 En el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, estos se hayan invertido en los fines del negocio (para los efectos de los artículos 27, fracción VII de la LISR y 45 del RLISR).

40D215000 Por capitales tomados en préstamo y otorgamiento de préstamos a terceros, se aplicó el tope establecido para su deducción (para los efectos del artículo 27, fracción VII de la LISR).

40D216000 Los pagos a personas físicas, a personas morales coordinados, a sociedades o asociaciones civiles, a los que presten servicios domésticos de suministro de agua potable y de recolección de basura y a los que obtengan donativos, fueron deducidos cuando fueron efectivamente erogados (para los efectos del artículo 27, fracción VIII de la LISR).

40D217000 En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

40D218000 En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se llevaron a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR).

40D219000 Por los gastos de previsión social, se comprobó que las prestaciones correspondientes se otorgaron en forma general en beneficio de todos los trabajadores y que tratándose de vales de despensa otorgados a trabajadores la entrega se realice a través de monederos electrónicos autorizados. (para los efectos de los artículos 7 y 27, fracción XI de la LISR y 46, 47, 48 y 50 del RLISR).

40D220000 Cuando existan aportaciones para fondos de ahorro, además del requisito establecido en el índice anterior se comprobó que el monto de las aportaciones efectuadas haya sido igual al monto aportado por los trabajadores y no haya excedido los límites establecidos en las disposiciones fiscales (para los efectos de los artículos 27, fracción XI de la LISR y 49 del RLISR).

40D221000 Se comprobó que el costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se consideró como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR).

40D222000 En el caso de importación de mercancías se cumplió con los requisitos legales para su importación (para los efectos del artículo 27, fracción XIV de la LISR y demás aplicables de las disposiciones aduaneras).

40D223000 En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se consideraron realizadas en el mes en que se consumó el plazo de prescripción, que corresponda, o antes siempre que haya sido notoria la imposibilidad práctica de cobro y se puede comprobar (para los efectos del artículo 27, fracción XV de la LISR).

40D226000 En el caso de anticipos por gastos se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 27, fracción XVIII de la LISR).

40D227000 Cuando los trabajadores hayan tenido derecho al subsidio para el empleo, efectivamente se entreguen las cantidades que por dicho subsidio les correspondan y se dé cumplimiento a los requisitos que lo regulan (para los efectos del artículo 27, fracción XIX de la LISR y Decreto publicado en el DOF el 1 de mayo de 2024, modificado mediante Decreto por el que se modifica el diverso que otorga el subsidio para el empleo, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2024).

40D228000 En el caso de inventarios deducidos que perdieron su valor por deterioro u otras causas no imputables al propio contribuyente, se cumplieron con los requisitos establecidos (para los efectos de los artículos 27, fracción XX de la LISR y 107, 109 y 124 del RLISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D229000 En el caso de inversiones, aplicó los porcientos autorizados por la LISR.

40D230000 En el caso de gastos de viaje cuando se destinaron al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción V de la LISR y 57 y 58 del RLISR).

40D231000 En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR).

40D232000 En el caso de los dos conceptos anteriores, fueron gastos efectuados por socios, accionistas o sus familiares sin relación laboral.

40D233000 En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D234000 En el caso de consumos en restaurantes, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XX de la LISR y 61 del RLISR).

40D235000 Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se consideró como monto original de la inversión el monto máximo autorizado en Ley (para los efectos del artículo 36, fracciones II y III respectivamente de la LISR).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 40D237000 En el caso de intereses derivados de deuda, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XXVII de la LISR).

40D238000 En el caso de intereses netos del ejercicio, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

40D240000 La deuda tiene antigüedad mayor a cinco años.

40D241000 La deuda fue reestructurada respecto al periodo señalado en el índice anterior.

40D242000 Optó y cumplió con lo dispuesto en el artículo 30 de la LISR.

40D270000 Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

40D323000 Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó.

40D324000 Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero.

40D329000 Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas 40D331000 Acreditó impuesto pagado en REFIPRES.

40D333000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES.

40D335000 Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

40D338000 El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente.

40D339000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

40D340000 Aplicó tratados para evitar la doble tributación.

40D341000 Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR.

40D342000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial.

40D343000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

40D344000 Efectuó por cuenta de sus integrantes las retenciones y entero de las mismas, y en su caso expidió las constancias de dichas retenciones (para los efectos de los artículos 72, fracción III y 74, párrafo séptimo, fracción III LISR).

40D346000 Consideró como enajenación el valor del faltante de bienes en sus inventarios (para los efectos de los artículos 8 de la LIVA y 25 del RLIVA).

40D348000 La adquisición o el uso o goce temporal de bienes intangibles (para los efectos de los artículos 24, fracciones II y III de la LIVA y 50 del RLIVA).

40D349000 El aprovechamiento en territorio nacional de servicios independientes, excepto por los derivados de transporte internacional (para los efectos de los artículos 24, fracción V de la LIVA, 48 y 49 del RLIVA).

40D350000 Realizó exportaciones de bienes o servicios por concepto de enajenación o uso o goce temporal de bienes intangibles o por el aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados (para los efectos de los artículos 29, fracciones II, III y IV de la LIVA y 57 a 63 del RLIVA).

40D358000 No se acreditó el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (para los efectos del artículo 5o., fracción V inciso b) de la LIVA).

40D359000 Cuando se esté obligado al pago del Impuesto al Valor Agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a erogaciones distintas a las inversiones se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagar el Impuesto al Valor Agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, representó en el valor total de las actividades mencionadas que realizó en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso c) de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D360000 Acreditó el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, en su totalidad por haber realizado actividades exclusivamente por los que debe pagar el impuesto o le sea aplicable la tasa del 0% (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 1 de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D361000 No acreditó el impuesto que corresponda a inversiones, conforme a su destino habitual, por haber realizado actividades exclusivamente por los que no debe pagar el impuesto (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 2 de la LIVA).

40D362000 Cuando se esté obligado al pago del Impuesto al Valor Agregado o cuando sea aplicable la tasa de 0%, solo por una parte de las actividades que realizó, el impuesto que correspondió a inversiones conforme a su destino habitual, se acreditó en la proporción en la que el valor de las actividades por las que deba pagarse el Impuesto al Valor Agregado o a las que se aplique la tasa de 0%, representó en el valor total de las actividades mencionadas realizadas en el mes de que se trate (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 3 de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

40D363000 En meses posteriores las inversiones dejaron de destinarse en forma exclusiva a las actividades a que estaban previstas (para los efectos del artículo 5o., fracción V, inciso d), punto 4 de la LIVA).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 40D364000 En caso afirmativo, realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos de los artículos 5o.-A de la LIVA y 19 del RLIVA).

40D365000 En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5o., fracción I de la LIVA).

40D366000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.1. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

40D367000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.2. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

• Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

40D064000 Fecha del oficio 1.

40D066000 Fecha del oficio 2.

40D068000 Fecha del oficio 3.

40D071000 Fecha de la resolución 1.

40D073000 Fecha de la resolución 2.

40D075000 Fecha de la resolución 3.

40D077000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (normal).

40D078000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (última complementaria).

40D085000 Fecha de presentación de la declaración informativa normal.

40D086000 Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

40D245000 Fecha en que surtió efectos la fusión.

40D269000 Fecha en que surtió efectos la escisión.

40D315000 Fecha de inicio de la liquidación.

• Datos de la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de presentación de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”).

40D010000 Denominación o razón social fideicomitente.

40D011000 Denominación o razón social fiduciario.

40D012000 Denominación o razón social fideicomisario (1).

40D013000 Denominación o razón social fideicomisario (2).

40D014000 Denominación o razón social fideicomisario (3).

40D051000 Nombre de la emisora de las acciones que se enajenaron.

40D059000 Especifique el o los número(s) de criterio(s).

40D063000 Número de oficio 1.

40D065000 Número de oficio 2.

40D067000 Número de oficio 3.

40D070000 Número de resolución 1.

40D072000 Número de resolución 2.

40D074000 Número de resolución 3.

40D080000 Número de identificación (campo 1).

40D081000 Número de identificación (campo 2).

40D082000 Número de identificación (campo 3).

40D083000 Número de identificación (campo 4).

40D084000 Número de identificación (campo 5).

40D183000 Nombre del comprador 1.

40D185000 Nombre del comprador 2.

40D187000 Nombre del comprador 3.

40D189000 Nombre del comprador 4.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 40D191000 Nombre del comprador 5.

40D247000 Fusionante: denominación o razón social.

40D249000 Fusionada 1: denominación o razón social.

40D251000 Fusionada 2: denominación o razón social.

40D253000 Fusionada 3: denominación o razón social.

40D255000 Fusionada 4: denominación o razón social.

40D257000 Fusionada 5: denominación o razón social.

40D259000 Fusionada 6: denominación o razón social.

40D261000 Fusionada 7: denominación o razón social.

40D263000 Fusionada 8: denominación o razón social.

40D265000 Fusionada 9: denominación o razón social.

40D267000 Fusionada 10: denominación o razón social.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

40D038000 RFC 1.

40D039000 RFC 2.

40D040000 RFC 3.

40D041000 RFC 4.

40D042000 RFC 5.

40D095000 (especificar nombre anterior).

40D096000 (especificar nombre anterior).

40D097000 (especificar nombre anterior).

40D098000 (especificar nombre anterior).

40D099000 (especificar nombre anterior).

40D124000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

40D125000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

40D126000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

40D127000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

40D128000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

40D246000 Fusionante: RFC.

40D248000 Fusionada 1: RFC.

40D250000 Fusionada 2: RFC.

40D252000 Fusionada 3: RFC.

40D254000 Fusionada 4: RFC.

40D256000 Fusionada 5: RFC.

40D258000 Fusionada 6: RFC.

40D260000 Fusionada 7: RFC.

40D262000 Fusionada 8: RFC.

40D264000 Fusionada 9: RFC.

40D266000 Fusionada 10: RFC.

40D271000 Escindida 1: RFC.

40D275000 Escindida 2: RFC.

40D279000 Escindida 3: RFC.

40D283000 Escindida 4: RFC.

40D287000 Escindida 5: RFC.

40D291000 Escindida 6: RFC.

40D295000 Escindida 7: RFC.

40D299000 Escindida 8: RFC.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 40D303000 Escindida 9: RFC.

40D307000 Escindida 10: RFC.

40D311000 Escindente: RFC.

40D316000 Liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social.

40D317000 Liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social.

40D318000 Liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social.

• Dato, RFC.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:

- cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).

40D135000 Especificar.

40D136000 Especificar.

40D137000 Especificar.

− Para efectos de estos índices, se anotarán en el concepto datos referentes al concepto de

“otros”.

− Datos de caracteres alfanuméricos.

− Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

40D007000 En caso negativo en todas las preguntas de los índices 40D004000, 40D005000 y 40D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

− Datos de caracteres alfanuméricos.

− Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

40D053000 Precio de venta de las acciones enajenadas.

40D054000 Importe de la utilidad o (pérdida) determinada por la enajenación de las acciones.

40D057000 En caso de que su repuesta a la pregunta anterior sea afirmativa, indique el importe de la pérdida por enajenación de acciones actualizada al cierre del ejercicio.

40D116000 Número de trabajadores.

40D117000 Total del ISR retenido y enterado por salarios.

40D118000 Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

40D119000 Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

40D120000 Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

40D121000 Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

40D140000 Monto de IVA que originó dicha operación.

40D148000 Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción

IV del artículo 1o.-A de la LIVA.

40D155000 Monto de la ganancia acumulable en el ejercicio.

40D156000 Monto de la pérdida deducible en el ejercicio.

40D193000 Total de ingresos por venta de intangibles.

40D194000 Total del monto original de la inversión ajustado.

40D196000 Monto del entero por la operación.

40D197000 Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivas pactadas fuera de mercados reconocidos.

40D201000 Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

40D202000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 40D203000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78.

40D239000 Monto de la deuda que genera intereses a cargo.

40D272000 Valor activo:

40D273000 Valor pasivo:

40D274000 Valor capital social:

40D276000 Valor activo:

40D277000 Valor pasivo:

40D278000 Valor capital social:

40D280000 Valor activo:

40D281000 Valor pasivo:

40D282000 Valor capital social:

40D284000 Valor activo:

40D285000 Valor pasivo:

40D286000 Valor capital social:

40D288000 Valor activo:

40D289000 Valor pasivo:

40D290000 Valor capital social:

40D292000 Valor activo:

40D293000 Valor pasivo:

40D294000 Valor capital social:

40D296000 Valor activo:

40D297000 Valor pasivo:

40D298000 Valor capital social:

40D300000 Valor activo:

40D301000 Valor pasivo:

40D302000 Valor capital social:

40D304000 Valor activo:

40D305000 Valor pasivo:

40D306000 Valor capital social:

40D308000 Valor activo:

40D309000 Valor pasivo:

40D310000 Valor capital social:

40D312000 Valor activo:

40D313000 Valor pasivo:

40D314000 Valor capital social:

40D325000 Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero.

40D326000 Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero.

40D327000 Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR.

40D330000 Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES.

40D332000 Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero.

40D334000 Monto del acreditamiento de Impuesto sobre la Renta retenido.

40D336000 Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

40D337000 Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 LISR.

− Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

− Datos de caracteres numéricos.

− Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

− Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

− Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

− Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

40D052000 Porcentaje de participación en el capital de la emisora de las acciones que se enajenaron.

• Datos de caracteres numéricos con dos decimales.

• Se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

Anexo Datos a proporcionar

2.- Estado de resultado integral. Total 2025 y 2024. Partes relacionadas 2025 y 2024 y partes no relacionadas 2025 y 2024.

3.- Estado de cambios en el capital contable. Capital social: proveniente de aportaciones, capital social

aumentos de capital, prima en suscripción de acciones, reserva

anteriores, otros resultados integrales (deudor), otros resultados integrales (acreedor), exceso en la actualización del capital contable, insuficiencia en la actualización del capital contable, resultado por tenencia de activos no monetarios, otras cuentas de capital acreedoras, otras cuentas de capital deudoras y total del capital contable.

5.- Integración analítica de ventas o ingresos netos. 2025 y 2024, total acumulables para ISR 2025 y 2024, partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y 2024, total no acumulables para ISR 2025 y 2024.

6.- Determinación del costo de lo vendido para efectos Total 2025 y 2024, partes relacionadas 2025 y 2024, partes no

7.- Análisis comparativo de las subcuentas de gastos. Gastos de fabricación, venta, administración y generales 2025 y 2024; gastos de fabricación, venta, administración y generales:

total 2025 y 2024; gastos de fabricación, venta, administración y generales partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y

deducibles para ISR 2025 y 2024.

8.- Análisis comparativo de las subcuentas del 2025 y 2024, acumulables o deducibles para ISR: 2025 y 2024, resultado integral de financiamiento. partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y 2024, no

(gastos) para ISR: 2025 y 2024.

9.- Relación de contribuciones a cargo del Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o contribuyente como sujeto directo o en su carácter a favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el de retenedor. contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría.

10.- Relación de contribuciones por pagar. Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado, importe proveniente de ejercicios anteriores, total de contribuciones por pagar, importe de la contribución en litigio.

efectos del Impuesto sobre la Renta.

12.-. Operaciones financieras derivadas contratadas con Monto contratado, importe del efecto fiscal que tuvo en el residentes en el extranjero. ejercicio, efecto fiscal que tuvo en el ejercicio ingreso

(deducción autorizada) generado.

13.-. Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de y afiliadas residentes en el extranjero y en México. ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de

participación, valor de la inversión.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de sociales. acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos:

efectuados, monto de préstamos recibidos y monto de prima en suscripción de acciones.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

15.- Conciliación entre los ingresos dictaminados según 2025 y 2024.

estado de resultado integral y, los acumulables para efectos del Impuesto sobre la Renta y el total de actos o actividades para efectos del Impuesto al Valor Agregado.

16.- Operaciones con partes relacionadas. Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la operación se considerase pactada como con partes independientes en operaciones comparables, monto

modificado, ISR retenido.

17.-. Información del contribuyente sobre sus Datos a proporcionar.

operaciones con partes relacionadas.

18.- Datos informativos. Datos a proporcionar.

19.-. Información de los integrantes de las personas Total de ingresos acumulables ISR, total de deducciones morales como coordinados. autorizadas ISR, monto de la deducción del 8% sobre ingresos acumulables sin documentación (RFA), utilidad fiscal, conceptos disminuibles de la utilidad fiscal, utilidad gravable, pérdida fiscal, ISR a cargo y a favor, monto del acreditamiento del IEPS por la adquisición de diésel contra el ISR a cargo (para los efectos del artículo 16, fracción IV de la LIF), monto del acreditamiento del 50% de los gastos por el uso de infraestructura carretera contra el ISR a cargo (para los efectos del artículo 16, fracción V de la LIF), PTU por distribuir, importe total de las inversiones en equipo de transporte de carga y de pasajeros de cada integrante en el ejercicio, número de unidades de equipo de transporte de carga y de pasajeros utilizadas por el integrante durante el ejercicio, importe total de los ingresos del integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción IV de la LISR), importe total de las deducciones del integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción IV de la LISR), importe total de las retenciones correspondientes al integrante según liquidación (para los efectos del artículo 72, fracción III de la LISR) importe total de impuestos pagados por cuenta del integrante (para los efectos del artículo 72, fracción

VI de la LISR).

20.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el Monto de la operación, ISR por retención determinado por extranjero. auditoría, ISR retenido pagado y diferencia.

21.- Inversiones. Saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio, menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio menos:

deducción inmediata en el ejercicio, saldo pendiente de deducir al final del ejercicio.

22.-. Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en Saldo en moneda extranjera, saldo en moneda nacional.

moneda nacional y extranjera.

23.- Préstamos. Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024, conversión de moneda, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025, importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado.

25.-. Operaciones sujetas a regímenes fiscales Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la preferentes. participación accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe, aportaciones y reembolsos:

monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio, aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

26.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la de cada una de las personas miembros del grupo o de cada LISR). parte relacionada, monto de los ingresos acumulables del

acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los

deducibles), intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados, intereses netos, utilidad (pérdida) fiscal, total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total

erogaciones realizadas en periodos preoperativos, utilidad fiscal ajustada, límite intereses netos, intereses no deducibles.

Nota: el orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

4.1.- Notas a los estados financieros. Texto referente a las notas a los estados financieros.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Este texto sí podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).

• El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.

contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

12.-. Operaciones financieras derivadas contratadas con % de retención sobre la ganancia.

residentes en el extranjero.

13.-. Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas Porcentaje de participación en el capital de la entidad.

y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Porcentaje de participación del socio o accionista en el ejercicio sociales. y porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos.

extranjero.

23.- Préstamos. Porcentaje de la tasa de interés, tasa de retención del ISR.

25.-. Operaciones sujetas a regímenes fiscales Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el preferentes. extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje, tasa preferencial por tratado.

los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

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• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres alfanuméricos y dos decimales.

• Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

10.- Relación de contribuciones por pagar. Institución de crédito o SAT, pago en parcialidades (datos del escrito libre) administración receptora.

12.-.Operaciones financieras derivadas contratadas con País de residencia, tipo de operación contratada deuda o residentes en el extranjero. capital, valor pactado sobre el subyacente, tipo de subyacente, en caso de que en la columna "tipo de subyacente" haya seleccionado "otros" especifique concepto indique si antes del vencimiento del plazo realizó, tipo de moneda, en caso de que haya liquidado mediante celebración de una operación contraria, indique las razones.

13.-.Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago y afiliadas residentes en el extranjero y en México. (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes País de residencia para efectos fiscales, destino del préstamo, sociales. formas de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

16.- Operaciones con partes relacionadas. Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, país de residencia y método de precios de transferencia aplicado.

20.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de extranjero. operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, país de residencia.

22.-.Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en País de residencia fiscal, tipo de moneda, antigüedad de la moneda nacional y extranjera. cuenta por cobrar y por pagar (meses), indique si la cuenta proviene de una fusión, escisión de sociedades o cesión de derechos u obligaciones, concepto más importante que originó el saldo, en caso de que en la columna "concepto más importante que originó el saldo", hayan seleccionado alguno de los conceptos de "otros deudor" u "otros acreedor", especifique concepto:

23.- Préstamos. Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto, país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses “haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: y destino del capital tomado en préstamo.

25.-.Operaciones sujetas a regímenes fiscales País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia preferentes. fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u “otros pagos”, especifique concepto, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación, en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso.

• Datos de caracteres alfanuméricos en mayúsculas.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Anexo Datos a proporcionar

10.- Relación de contribuciones por pagar. Número de operación, pago en parcialidades (datos del escrito libre): número de folio y oficio de autorización de pago en parcialidades número.

residentes en el extranjero.

y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

14.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Número de identificación fiscal o RFC.

sociales.

morales como coordinados.

extranjero.

22.-.Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en Número de identificación fiscal o RFC.

moneda nacional y extranjera.

23.- Préstamos. Número de identificación fiscal o RFC, número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado, número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México.

anteriores.

preferentes.

26.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la personas miembros del grupo o de cada parte relacionada.

LISR).

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Para efectos del dato “RFC” de los anexos: 14.- socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales, 16.- operaciones con partes relacionadas y 24.- integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, se anotarán los datos de acuerdo a las características siguientes:

• Dato máximo de 13 caracteres alfanuméricos compuestos por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Caracteres numéricos que corresponden a la fecha: (cuatro caracteres para el año, dos para el mes y dos para día).

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter &).

Anexo Datos a proporcionar

10.- Relación de contribuciones por pagar. Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre):

fecha de presentación y oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha.

12.-.Operaciones financieras derivadas contratadas con Fecha de celebración del contrato que le dio origen a la residentes en el extranjero. operación, fecha de celebración de la más reciente adenda al contrato origen, vigencia: del y al.

13.-.Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su

sociales.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 19.-.Información de los integrantes de las personas Fecha del aviso presentado por el integrante ante el SAT (para morales como coordinados. los efectos del artículo 73 de la LISR).

23.- Préstamos. Fecha en la que se realizó la conversión de moneda, vigencia del préstamo del y al.

25.-.Operaciones sujetas a regímenes fiscales Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente preferentes. fiscalmente:

Vigencia del y al.

• Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo. 25/03/2015).

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.

Anexo Datos a proporcionar

24.- Integración de pérdidas fiscales de ejercicios 2024 a 2015.

anteriores.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos de cuatro decimales.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.

Anexo Datos a proporcionar 12.-Operaciones financieras derivadas contratadas con Indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble residentes en el extranjero. tributación (si o no) e indique si se contrató con una parte relacionada (si o no).

16.- Operaciones con partes relacionadas. La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no)

en caso afirmativo indique en el anexo denominado información adicional, de qué contribuciones únicas y valiosas se tratan, la operación está pactada como con partes independientes en operaciones comparables (si o no), se modificaron los valores de actos o actividades para IVA, o bien, del IVA acreditable (deducciones) como consecuencia de un ajuste de precios de transferencia (para los efectos de la regla 3.9.1.2., fracción II de la RMF 2025) (si o no), indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a), existió retención y entero de ISR por esta operación.

20.-Operaciones llevadas a cabo con residentes en el México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información extranjero. con el país de la columna anterior (si o no), indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no), aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no).

22.-.Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en Indique si es parte relacionada (si o no), generó intereses (si o moneda nacional y extranjera. no), indique si la cuenta por cobrar o por pagar se encuentra cubierta por algún instrumento financiero derivado (si o no).

23.- Préstamos. Fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no), garantizó el préstamo (si o no) y efectuó colocaciones en el extranjero (si o no).

24.-Integración de pérdidas fiscales de ejercicios 2024 a 2015.

anteriores.

25.-.Operaciones sujetas a regímenes fiscales La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene preferentes. alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades cuenta con la información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no).

26.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la refiere el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no).

LISR).

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no) en mayúsculas.

• Datos de caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• En estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.)

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

Contenido y características para el llenado del dictamen

Datos aplicables al dictamen de:

C. Casas de cambio

Datos de identificación

Datos a proporcionar:

Contribuyente, representante legal, contador público.

07A000000 RFC (del contribuyente).

07B000000 RFC (del contador público).

07B015000 RFC (del despacho).

07C000000 RFC (del representante legal).

• Dato, RFC del contribuyente, del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (cuatro caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

• En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101XXX.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

07A001000 Denominación o razón social.

07B001000 Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

07B014000 Nombre del despacho.

07C001000 Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

• Dato, nombre completo, se anotará: apellido paterno, apellido materno y nombre(s), del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

07B002000 CURP (del contador público).

07C004000 CURP (del representante legal).

• Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro caracteres alfabéticos

- Seis caracteres numéricos.

- Seis caracteres alfabéticos.

- Un carácter alfabético o numérico.

- Un carácter numérico.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Domicilio fiscal del contribuyente, del representante legal y del contador público:

07A002000 Entidad federativa (del contribuyente).

07B004000 Entidad federativa (del contador público).

07C005000 Entidad federativa (del representante legal).

07C015000 Entidad en la que se ubica la notaría (representante legal).

• Dato elegido de una lista (catálogo).

07A003000 Alcaldía o municipio (del contribuyente).

07B005000 Alcaldía o municipio (del contador público).

07C006000 Alcaldía o municipio (del representante legal).

• Dato alcaldía o municipio completo.

• Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07A004000 Colonia o localidad (del contribuyente).

07B006000 Colonia o localidad (del contador público).

07C007000 Colonia o localidad (del representante legal).

• Dato colonia o localidad completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

07A005000 Código postal (del contribuyente).

07B007000 Código postal (del contador público).

07C008000 Código postal (del representante legal).

• Dato código postal completa.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo

• Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

07A006000 Calle, número exterior e interior (del contribuyente).

07B008000 Calle, número exterior e interior (del contador público).

07C009000 Calle, número exterior e interior (del representante legal).

• Dato de calle y número completo.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

07A007000 Ciudad o población (del contribuyente).

07B009000 Ciudad o población (del contador público).

07C010000 Ciudad o población (del representante legal).

• Dato, ciudad o población completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

07A008000 Teléfono (del contribuyente).

07B010000 Teléfono (del contador público o del despacho).

07C011000 Teléfono (del representante legal).

• Dato de veinte caracteres numéricos máximo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) Únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

07A009000 Correo electrónico (del contribuyente).

07B011000 Correo electrónico (del contador público).

07B012000 Correo electrónico del buzón tributario.

07C012000 Correo electrónico (del representante legal).

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.

• Este dato si podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.)

07A010000 Nombre del grupo económico al que pertenece.

• Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.

07A011000 Clave de actividad para efectos fiscales.

• Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se selecciona de un catálogo.

• Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el Anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.)

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07C002000 Nacional (representante legal).

07C003000 Extranjero (representante legal).

• Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

07C013000 Número de escritura (representante legal).

07C014000 Número de notaria (representante legal).

• Dato de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

07C016000 Fecha del poder (representante legal).

07C017000 Fecha de designación (representante legal).

• Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.

• Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).

07B003000 Número de registro del contador público.

07B016000 Número de registro del despacho.

• Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la Administración General de Auditoría

Fiscal Federal al contador público inscrito y a su despacho.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

07B013000 Colegio al que pertenece el contador público.

• Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Datos generales.

Datos a proporcionar:

07D000000 Autoridad competente.

07D001000 Sede a la que pertenece la ADAF.

07D002000 Administración.

07D003000 Obligado u optativo.

07D017000 Tipo de contribuyente especial.

07D024000 Tipo de opinión.

07D039000 Se trata de:

07D164000 Se realizaron con fines de:

07D187000 En calidad de que participó en alguna fusión:

07D211000 En calidad de que participó en alguna escisión:

07D274000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (1).

07D275000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (2).

07D276000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (3).

07D304000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

07D307000 (1) Correspondiente al mes de:

07D310000 (2) Correspondiente al mes de:

07D313000 (3) Correspondiente al mes de:

07D316000 (4) Correspondiente al mes de:

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D319000 (5) Correspondiente al mes de:

07D322000 (6) Correspondiente al mes de:

07D325000 (7) Correspondiente al mes de:

07D328000 (8) Correspondiente al mes de:

07D331000 (9) Correspondiente al mes de:

07D334000 (10) Correspondiente al mes de:

07D337000 (11) Correspondiente al mes de:

07D340000 (12) Correspondiente al mes de:

07D364000 (1) Correspondiente al mes de:

07D367000 (2) Correspondiente al mes de:

07D370000 (3) Correspondiente al mes de:

07D373000 (4) Correspondiente al mes de:

07D376000 (5) Correspondiente al mes de:

07D379000 (6) Correspondiente al mes de:

07D382000 (7) Correspondiente al mes de:

07D385000 (8) Correspondiente al mes de:

07D388000 (9) Correspondiente al mes de:

07D391000 (10) Correspondiente al mes de:

07D394000 (11) Correspondiente al mes de:

07D397000 (12) Correspondiente al mes de:

07D400000 Cuál es su moneda funcional.

07D411000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

07D414000 (1) Correspondiente al mes de:

07D417000 (2) Correspondiente al mes de:

07D420000 (3) Correspondiente al mes de:

07D423000 (4) Correspondiente al mes de:

07D426000 (5) Correspondiente al mes de:

07D429000 (6) Correspondiente al mes de:

07D432000 (7) Correspondiente al mes de:

07D435000 (8) Correspondiente al mes de:

07D438000 (9) Correspondiente al mes de:

07D441000 (10) Correspondiente al mes de:

07D444000 (11) Correspondiente al mes de:

07D447000 (12) Correspondiente al mes de:

07D471000 (1) Correspondiente al mes de:

07D474000 (2) Correspondiente al mes de:

07D477000 (3) Correspondiente al mes de:

07D480000 (4) Correspondiente al mes de:

07D483000 (5) Correspondiente al mes de:

07D486000 (6) Correspondiente al mes de:

07D489000 (7) Correspondiente al mes de:

07D492000 (8) Correspondiente al mes de:

07D495000 (9) Correspondiente al mes de:

07D498000 (10) Correspondiente al mes de:

07D501000 (11) Correspondiente al mes de:

07D504000 (12) Correspondiente al mes de:

07D507000 Cuál es su moneda funcional.

• Dato asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó de una lista (catálogo).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D020000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal.

07D021000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal.

07D022000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior.

07D023000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior.

• Datos del ejercicio fiscal que se dictamina y del ejercicio fiscal anterior.

• Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).

Ejemplo:

inicio final 01/01/2025 31/12/2025 07D004000 Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF).

07D005000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF).

07D006000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF).

07D008000 Forma parte de una asociación en participación.

07D009000 Forma parte de un fideicomiso.

07D015000 Primer dictamen.

07D016000 Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

07D018000 Empresa filial.

07D019000 Empresa subsidiaria.

07D030000 Realizó operaciones con partes relacionadas.

07D031000 Si su respuesta fue afirmativa en el índice 07D030000.

(debe llenar los anexos 12 y 13).

07D032000 Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales.

07D033000 Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

07D034000 Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera.

07D035000 En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere el artículo 9, fracción II de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18).

07D036000 El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

07D038000 Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

07D047000 Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

07D054000 Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

07D057000 Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

07D065000 Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9).

07D066000 Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10).

07D067000 Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 15).

07D068000 Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 17).

07D069000 Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

07D070000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF) asimismo, especifique el RFC y nombres anteriores.

07D076000 Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D077000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF).

07D078000 Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

07D079000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII RCFF).

07D080000 Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

07D081000 Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF.

07D082000 Tiene accionistas residentes en el país.

07D083000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 CFF).

07D086000 Tiene empleados.

07D094000 En caso negativo a la pregunta del índice 07D086000 tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

07D100000 Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

07D101000 Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

07D103000 Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA.

07D104000 La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

07D111000 Diario.

07D112000 Mayor.

07D113000 Actas de asamblea de socios o accionistas.

07D114000 Socios o accionistas.

07D115000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

07D116000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF).

07D118000 El contribuyente cambió el modelo de negocios.

07D119000 El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

07D120000 Reconoció o reportó dichos ingresos.

07D121000 Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR).

07D128000 Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses.

07D129000 En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal.

07D130000 Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción I, del artículo 55 de la LISR.

07D131000 Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción II del artículo 55 de la LISR.

07D132000 Durante el ejercicio, el contribuyente prestó servicios de operación, administración o distribución a sociedades de inversión en instrumento de duda o sociedades de inversión de renta variable, en los términos de la Ley de Sociedades de Inversión y demás normativa legal aplicable.

07D133000 Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista en la fracción II del artículo 55 de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89 de esa misma normativa.

07D134000 Indique si enajenó intangibles durante el ejercicio.

07D136000 Es parte relacionada.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D138000 Es parte relacionada.

07D140000 Es parte relacionada.

07D142000 Es parte relacionada.

07D144000 Es parte relacionada.

07D147000 Efectuó retención.

07D150000 Indique si transmitió activos monetarios por más del 51%.

07D151000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones.

07D152000 Indique si reembolsó prima en suscripción de acciones.

07D156000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras.

07D163000 Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

07D165000 En caso afirmativo, acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas.

07D167000 Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas.

07D169000 Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28, fracción XIX de la LISR.

07D172000 Los quebrantos diversos reúnen la totalidad de requisitos de deducción que establece el artículo 27 de la LISR.

07D262000 Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras).

07D263000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

07D264000 Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra).

07D265000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

07D267000 Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un Impuesto sobre la Renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el SAT.

07D268000 El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero.

07D273000 Tratándose de un Impuesto sobre la Renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento.

07D277000 Acredita únicamente el Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero en el ejercicio.

07D278000 Señale si acredita un remanente del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores.

07D279000 Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19).

07D295000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A de esta Ley, dicha retención se hubiera enterado en los términos y plazos establecidos (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

07D297000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 (en caso afirmativo debe llenar del índice 07140129000000 al 07140157000000 del anexo 14).

07D299000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

07D303000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D306000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

07D344000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza norte es menor a 18 meses 07D347000 Adicional al estímulo de la región fronteriza norte, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D350000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción IV, del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D354000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D356000 (a) enajenación de bienes.

07D357000 (b) prestación de servicios independientes.

07D358000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

07D359000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D362000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

07D363000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

07D401000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

07D402000 Es importador de un sector en específico.

07D404000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020 (en caso afirmativo debe llenar del índice 07140158000000 al 07140186000000 del anexo 14).

07D406000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

07D410000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D413000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

07D451000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza sur es menor a 18 meses.

07D454000 Adicional al estímulo de la región fronteriza sur, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

07D457000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción VI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D461000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D463000 (a) enajenación de bienes.

07D464000 (b) prestación de servicios independientes.

07D465000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

07D466000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D469000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

07D470000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

07D508000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

07D509000 Es importador de un sector en específico.

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

07D040000 Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

07D084000 Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

07D085000 Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

07D093000 Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos del artículo 29 de la LISR y 65 del RLISR).

07D105000 Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RLIVA).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D106000 Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RLIVA).

07D107000 Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

07D108000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

07D109000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual traslado o le fue trasladado el Impuesto al Valor Agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

07D117000 Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

07D122000 Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR).

07D123000 Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR).

07D124000 Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI inciso a) de la LISR).

07D125000 Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, constancia en la que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso

b) de la LISR).

07D126000 Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como las reglas aplicables de la RMF para 2025).

07D127000 Informar a las autoridades fiscales como señalan las disposiciones fiscales de las contraprestaciones recibidas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos (para los efectos del artículo 76, fracción XV de la LISR).

07D157000 En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

07D158000 En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR).

07D159000 En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos previstos en la fracción V, del artículo 28 de la LISR.

07D160000 En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

07D161000 Para la determinación de las deducciones por inversiones en automóviles y aviones se considera como monto original de la inversión el monto máximo autorizado en Ley (para los efectos del artículo 36, fracciones II y III de la LISR).

07D162000 En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR).

07D171000 Cuando se adquieran bienes o derechos por dación en pago o por adjudicación, que no puedan conservar en propiedad por disposición legal, no se deducen conforme al artículo 25 de la LISR (para los efectos del artículo 53 de la LISR).

07D173000 Cuenta con fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad.

07D175000 Deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D176000 La reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos.

07D177000 En el ejercicio dedujo créditos incobrables a que se refiere la fracción V del artículo 25 de la LISR.

07D178000 En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se cumple con los requisitos que señala la fracción XV del artículo 27 de la LISR.

07D179000 Por las cuentas incobrables o quebrantos, fueron incluidas para efectos del ajuste anual por inflación hasta el último mes de la primera mitad del ejercicio en que se deduzca, como lo señala el artículo 27, fracción XV, cuarto párrafo de la LISR.

07D180000 Indique si dedujo para efectos fiscales provisiones.

07D181000 En caso afirmativo, indique si el pago y la documentación comprobatoria cumpliera con los requisitos fiscales.

07D182000 Indique si redujo su capital social.

07D183000 En caso afirmativo, indique si la utilidad distribuible está determinada conforme al artículo 78 de la LISR.

07D184000 La CUCA y las aportaciones de capital coinciden contra el estado de cuenta bancario engranado a la contabilidad, y las actas de asamblea.

07D185000 Indique si el saldo de la cuenta utilidad fiscal neta, coincide con las declaraciones del ejercicio y actas de asamblea.

07D186000 Para efectos del ajuste anual por inflación, los créditos y las deudas en moneda extranjera se valúan a la paridad existente al primer día del mes, como lo señala el artículo 44 de la LISR.

07D213000 Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

07D266000 Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó.

07D269000 Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero.

07D280000 Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas.

07D282000 Acreditó impuesto pagado en REFIPRES.

07D284000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES.

07D286000 Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

07D289000 El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente.

07D290000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

07D291000 Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación.

07D292000 Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR.

07D293000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial.

07D294000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

07D296000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.2. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

07D345000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D346000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D361000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo tercero, fracción IV del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D452000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D453000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D468000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo segundo, fracción V del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

• Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D042000 Fecha del oficio 1.

07D044000 Fecha del oficio 2.

07D046000 Fecha del oficio 3.

07D049000 Fecha de la resolución 1.

07D051000 Fecha de la resolución 2.

07D053000 Fecha de la resolución 3.

07D055000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (normal).

07D056000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (última complementaria).

07D063000 Fecha de presentación de la declaración informativa normal.

07D064000 Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

07D188000 Fecha en que surtió efectos la fusión.

07D212000 Fecha en que surtió efectos la escisión.

07D258000 Fecha de inicio de la liquidación.

07D301000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

07D305000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

07D308000 (1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D311000 (2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D314000 (3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D317000 (4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D320000 (5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D323000 (6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D326000 (7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D329000 (8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D332000 (9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D335000 (10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D338000 (11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D341000 (12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D351000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

07D355000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

07D360000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

07D365000 (1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D368000 (2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D371000 (3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D374000 (4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D377000 (5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D380000 (6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D383000 (7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D386000 (8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D389000 (9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D392000 (10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D395000 (11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D398000 (12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D408000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

07D412000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

07D415000 (1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D418000 (2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D421000 (3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D424000 (4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D427000 (5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D430000 (6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D433000 (7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D436000 (8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D439000 (9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D442000 (10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D445000 (11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D448000 (12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

07D458000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

07D462000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

07D467000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

07D472000 (1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D475000 (2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D478000 (3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D481000 (4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D484000 (5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D487000 (6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D490000 (7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D493000 (8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D496000 (9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D499000 (10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D502000 (11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

07D505000 (12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

• Datos de la fecha del oficio, de la resolución, del envío de la declaración informativa múltiple y en que surtió efectos la escisión.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”).

07D010000 Denominación o razón social fideicomitente.

07D011000 Denominación o razón social fiduciario.

07D012000 Denominación o razón social fideicomisario (1).

07D013000 Denominación o razón social fideicomisario (2).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D014000 Denominación o razón social fideicomisario (3).

07D037000 Especifique el o los número(s) de criterio(s).

07D041000 Número de oficio 1.

07D043000 Número de oficio 2.

07D045000 Número de oficio 3.

07D048000 Número de resolución 1.

07D050000 Número de resolución 2.

07D052000 Número de resolución 3.

07D058000 Número de identificación (campo 1).

07D059000 Número de identificación (campo 2).

07D060000 Número de identificación (campo 3).

07D061000 Número de identificación (campo 4).

07D062000 Número de identificación (campo 5).

07D135000 Nombre del comprador 1.

07D137000 Nombre del comprador 2.

07D139000 Nombre del comprador 3.

07D141000 Nombre del comprador 4.

07D143000 Nombre del comprador 5.

07D190000 Fusionante: denominación o razón social.

07D192000 Fusionada 1: denominación o razón social.

07D194000 Fusionada 2: denominación o razón social.

07D196000 Fusionada 3: denominación o razón social.

07D198000 Fusionada 4: denominación o razón social.

07D200000 Fusionada 5: denominación o razón social.

07D202000 Fusionada 6: denominación o razón social.

07D204000 Fusionada 7: denominación o razón social.

07D206000 Fusionada 8: denominación o razón social.

07D208000 Fusionada 9: denominación o razón social.

07D210000 Fusionada 10: denominación o razón social.

07D300000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

07D302000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

07D343000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

07D348000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

07D352000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

07D353000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

07D403000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cual.

07D407000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

07D409000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

07D450000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

07D455000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

07D459000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

07D460000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

07D510000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cual.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D025000 RFC 1.

07D026000 RFC 2.

07D027000 RFC 3.

07D028000 RFC 4.

07D029000 RFC 5.

07D071000 (especificar nombre anterior).

07D072000 (especificar nombre anterior).

07D073000 (especificar nombre anterior).

07D074000 (especificar nombre anterior).

07D075000 (especificar nombre anterior).

07D095000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

07D096000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

07D097000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

07D098000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

07D099000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

07D189000 Fusionante: RFC.

07D191000 Fusionada 1: RFC.

07D193000 Fusionada 2: RFC.

07D195000 Fusionada 3: RFC.

07D197000 Fusionada 4: RFC.

07D199000 Fusionada 5: RFC.

07D201000 Fusionada 6: RFC.

07D203000 Fusionada 7: RFC.

07D205000 Fusionada 8: RFC.

07D207000 Fusionada 9: RFC.

07D209000 Fusionada 10: RFC.

07D214000 Escindida 1: RFC.

07D218000 Escindida 2: RFC.

07D222000 Escindida 3: RFC.

07D226000 Escindida 4: RFC.

07D230000 Escindida 5: RFC.

07D234000 Escindida 6: RFC.

07D238000 Escindida 7: RFC.

07D242000 Escindida 8: RFC.

07D246000 Escindida 9: RFC.

07D250000 Escindida 10: RFC.

07D254000 Escindente: RFC.

07D259000 (liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social).

07D260000 (liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social).

07D261000 (liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social).

• Dato, RFC.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:

- cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

07D007000 En caso negativo en todas las preguntas de los índices 07D004000, 07D005000 y 07D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D087000 Número de trabajadores.

07D088000 Total del ISR retenido y enterado por salarios.

07D089000 Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

07D090000 Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

07D091000 Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

07D092000 Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

07D102000 Monto de IVA que originó dicha operación.

07D110000 Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción IV del artículo 1o.-A de la LIVA.

07D145000 Total de ingresos por venta de intangibles.

07D146000 Total del monto original de la inversión ajustado.

07D148000 Monto del entero por la operación.

07D149000 Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivas pactadas fuera de mercados reconocidos.

07D153000 Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

07D154000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78.

07D155000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78.

07D166000 Indique el monto de la acumulación correspondiente.

07D168000 En caso afirmativo, indique el monto de la deducción correspondiente.

07D170000 En caso afirmativo, indique el monto correspondiente.

07D174000 Indique si el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, está invertida acorde a lo establecido en el artículo 29, fracción II de la LISR vigente en el ejercicio revisado.

07D215000 Valor activo:

07D216000 Valor pasivo:

07D217000 Valor capital social:

07D219000 Valor activo:

07D220000 Valor pasivo:

07D221000 Valor capital social:

07D223000 Valor activo:

07D224000 Valor pasivo:

07D225000 Valor capital social:

07D227000 Valor activo:

07D228000 Valor pasivo:

07D229000 Valor capital social:

07D231000 Valor activo:

07D232000 Valor pasivo:

07D233000 Valor capital social:

07D235000 Valor activo:

07D236000 Valor pasivo:

07D237000 Valor capital social:

07D239000 Valor activo:

07D240000 Valor pasivo:

07D241000 Valor capital social:

07D243000 Valor activo:

07D244000 Valor pasivo:

07D245000 Valor capital social:

07D247000 Valor activo:

07D248000 Valor pasivo:

07D249000 Valor capital social:

07D251000 Valor activo:

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 07D252000 Valor pasivo:

07D253000 Valor capital social:

07D255000 Valor activo:

07D256000 Valor pasivo:

07D257000 Valor capital social:

07D270000 Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero.

07D271000 Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero.

07D272000 Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR.

07D281000 Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES.

07D283000 Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero.

07D285000 Monto del acreditamiento de Impuesto sobre la Renta retenido.

07D287000 Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

07D288000 Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 LISR.

07D309000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D312000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D315000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D318000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D321000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D324000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D327000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D330000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D333000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D336000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D339000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D342000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D349000 Monto del beneficio.

07D366000 (1) Monto pagado.

07D369000 (2) Monto pagado.

07D372000 (3) Monto pagado.

07D375000 (4) Monto pagado.

07D378000 (5) Monto pagado.

07D381000 (6) Monto pagado.

07D384000 (7) Monto pagado.

07D387000 (8) Monto pagado.

07D390000 (9) Monto pagado.

07D393000 (10) Monto pagado.

07D396000 (11) Monto pagado.

07D399000 (12) Monto pagado.

07D416000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D419000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D422000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D425000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D428000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D431000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D434000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D437000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D440000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D443000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D446000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 07D449000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

07D456000 Monto del beneficio.

07D473000 (1) Monto pagado.

07D476000 (2) Monto pagado.

07D479000 (3) Monto pagado.

07D482000 (4) Monto pagado.

07D485000 (5) Monto pagado.

07D488000 (6) Monto pagado.

07D491000 (7) Monto pagado.

07D494000 (8) Monto pagado.

07D497000 (9) Monto pagado.

07D500000 (10) Monto pagado.

07D503000 (11) Monto pagado.

07D506000 (12) Monto pagado.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

07D298000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza norte, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

07D405000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza sur, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

• Datos de caracteres numéricos con dos decimales.

• Se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

Anexo Datos a proporcionar

1.- Estado de situación financiera. 2025 y 2024.

2.- Estado de resultado integral. Total 2025 y 2024 partes relacionadas 2025 y 2024, partes no relacionadas 2025 y 2024.

3.- Estado de cambios en el capital contable. Capital contribuido: capital social, aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea de accionistas, prima en venta de acciones, otras cuentas de capital contribuido, capital ganado: reservas de capital, resultados acumulados, resultado de ejercicios anteriores, valuación de instrumentos financieros para cobrar o vender, ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición, remedición de beneficios definidos a los empleados, resultado por tenencias de activos no monetarios, participación en ORI de otras entidades, otras cuentas de capital ganado, utilidad neta, pérdida neta, total participación controladora, participación no controladora y total capital contable.

4.- Estado de flujos de efectivo. 2025 y 2024.

5.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de 2025, 2024, partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y resultados. 2024, acumulables o deducibles para ISR: 2025 y 2024, no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos)

para ISR 2025 y 2024.

Anexo Datos a proporcionar

6.- Relación de contribuciones a cargo del Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o a contribuyente como sujeto directo o en su favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el carácter de retenedor. contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría.

7.- Relación de contribuciones por pagar. Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado, importe proveniente de ejercicios anteriores, total de contribuciones por pagar e importe de la contribución en litigio.

8.- Conciliación entre el resultado contable y fiscal 2025 y 2024.

para efectos del Impuesto sobre la Renta.

9.- Operaciones financieras derivadas. Sumatoria de nocionales, utilidad por contraparte, pérdida por contraparte, efecto neto.

10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de la en México. utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación, valor de la inversión.

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de sociales. acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos

acciones.

12.- Operaciones con partes relacionadas. Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la

independientes en operaciones comparables, monto modificado.

13.- Información del contribuyente sobre operaciones Datos a proporcionar.

con partes relacionadas.

15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el Monto de la operación, ISR por retención determinado por

16.- Inversiones. MOI al inicio del ejercicio, saldo pendiente de deducir al inicio del

menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio, saldo pendiente de deducir al final del ejercicio.

17.- Préstamos. Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025, importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado.

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación preferentes. accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe,

durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR). cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal

ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los intereses devengados

pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados,

devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total deducido de cargos diferidos, monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos,

deducibles.

Nota: El orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

4.1.- Notas a los estados financieros. Texto referente a las notas a los estados financieros.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos textos sí podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).

• El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.

6.- Relación de contribuciones a cargo del contribuyente Tasa, tarifa o cuota.

como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

9.- Operaciones financieras derivadas. Porcentaje de liquidación en efectivo, porcentaje de

ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas.

10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y Porcentaje de participación en el capital de la entidad.

afiliadas residentes en el extranjero y en México.

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Porcentaje de participación del socio o accionista en el sociales. ejercicio, porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamo recibidos.

extranjero.

17.- Préstamos. Porcentaje de la tasa de interés, tasa de retención del ISR.

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje, tasa preferencial por tratado.

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los Proporción de ingresos.

efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres alfanuméricos con decimales.

• Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

7.- Relación de contribuciones por pagar. Institución de crédito o SAT, pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora.

9.- Operaciones financieras derivadas. País de residencia, número de contratos celebrados, concepto de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 16-A CFF), tipo de operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR), tipo de mercado y nombre del mercado.

10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago afiliadas residentes en el extranjero y en México. (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes País de residencia para efectos fiscales, destino del sociales. préstamo, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

12.- Operaciones con partes relacionadas. Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u "otros pagos" especifique concepto, país de residencia, método de precios de transferencia aplicado.

15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de extranjero. operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, país de residencia.

17.- Préstamos. Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna "tipo de financiamiento", haya seleccionado el concepto “otros”

especifique concepto: país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: destino del capital tomado en préstamo.

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u “otros pagos”, especifique concepto, en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Anexo Datos a proporcionar

7.- Relación de contribuciones por pagar. Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación, oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha.

10.-. Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su afiliadas residentes en el extranjero y en México. subsidiaria.

sociales.

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del, fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al.

• Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo 25/03/2018.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.

Anexo Datos a proporcionar

anteriores.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos con cuatro decimales.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

12.- Operaciones con partes relacionadas. La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no) en

adicional, de qué contribuciones únicas y valiosas se tratan, la

operaciones comparables (si o no), se modificaron los valores de

transferencia (para los efectos de la regla 3.9.1.2., fracción I, de la RMF para 2025) (si o no), indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a).

15.-.Operaciones llevadas a cabo con residentes en México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el el extranjero. país de la columna anterior (si o no) indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no), aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no).

17.- Préstamos. Fue beneficiario efectivo, de los intereses (si o no), garantizó el préstamo (si o no), efectuó colocaciones en el extranjero (si o no).

anteriores.

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene preferentes. alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos

información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no).

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere (para los efectos del artículo 28, fracción XXXII el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no).

de la LISR).

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no) en mayúsculas.

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Anexo Datos a proporcionar

7.- Relación de contribuciones por pagar. Número de la operación, pago en parcialidades (datos del escrito

parcialidades: número.

9.- Operaciones financieras derivadas. Número de identificación fiscal o RFC.

asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o Número de identificación fiscal o RFC.

partes sociales.

12.- Operaciones con partes relacionadas. Número de identificación fiscal o RFC.

extranjero.

17.- Préstamos. Número de identificación fiscal o RFC, número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el

CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México.

anteriores.

preferentes.

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la personas miembros del grupo o de cada parte relacionada.

LISR).

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Para efectos del dato “RFC” de los anexos: 11.- socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales, 12.- operaciones con partes relacionadas y 18.- integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, se anotarán los datos de acuerdo a las características siguientes:

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

− Cuatro letras para personas físicas, o guion bajo y tres letras para personas morales.

− Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (cuatro caracteres para el año, dos para el mes y dos para el día).

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

Contenido y características para el llenado del dictamen.

Datos aplicables al dictamen de:

D. Intermediarios financieros no bancarios

Datos de identificación

Datos a proporcionar:

Contribuyente, representante legal, contador público.

• Dato, RFC del contribuyente, del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotará lo siguiente: REXT990101XXX.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

10A001000 Denominación o razón social.

10B001000 Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

10B014000 Nombre del despacho.

10C001000 Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

• Dato, nombre completo se anotará: apellido paterno, apellido materno y nombre(s), del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

10B002000 CURP (del contador público).

10C004000 CURP (del representante legal).

• Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro caracteres alfabéticos.

- Seis caracteres numéricos.

- Seis caracteres alfabéticos.

- Un carácter alfabético o numérico.

- Un carácter numérico.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Domicilio fiscal del contribuyente, del representante legal y del contador público:

10A002000 Entidad federativa (del contribuyente).

10B004000 Entidad federativa (del contador público).

10C005000 Entidad federativa (del representante legal).

10C015000 Entidad en la que se ubica la notaria (representante legal).

• Dato elegido de una lista (catálogo).

10A003000 Alcaldía o municipio (del contribuyente).

10B005000 Alcaldía o municipio (del contador público).

10C006000 Alcaldía o municipio (del representante legal).

• Dato alcaldía o municipio completo.

• Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10A004000 Colonia o localidad (del contribuyente).

10B006000 Colonia o localidad (del contador público).

10C007000 Colonia o localidad (del representante legal).

• Dato colonia o localidad completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10A005000 Código postal (del contribuyente).

10B007000 Código postal (del contador público).

10C008000 Código postal (del representante legal).

• Dato código postal completo.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 10A006000 Calle, número exterior e interior (del contribuyente).

10B008000 Calle, número exterior e interior (del contador público).

10C009000 Calle, número exterior e interior (del representante legal).

• Dato de calle y número completo.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10A007000 Ciudad o población (del contribuyente).

10B009000 Ciudad o población (del contador público).

10C010000 Ciudad o población (del representante legal).

• Dato, ciudad o población completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10A008000 Teléfono (del contribuyente).

10B010000 Teléfono (del contador público o del despacho).

10C011000 Teléfono (del representante legal).

• Dato de veinte caracteres alfanuméricos máximo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) Únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

10A009000 Correo electrónico (del contribuyente).

10B011000 Correo electrónico (del contador público).

10B012000 Correo electrónico del buzón tributario.

10C012000 Correo electrónico (del representante legal).

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.

• Este dato sí podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).

10A010000 Nombre del grupo económico al que pertenece.

• Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.

10A011000 Clave de actividad para efectos fiscales.

• Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se selecciona de un catálogo.

• Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el Anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10C002000 Nacional (representante legal).

10C003000 Extranjero (representante legal).

• Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10C013000 Número de escritura (representante legal).

10C014000 Número de notaria (representante legal).

• Dato de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

10C016000 Fecha del poder (representante legal).

10C017000 Fecha de designación (representante legal).

• Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.

• Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10B003000 Número de registro del contador público.

10B016000 Número de registro del despacho.

• Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la Administración General de Auditoría

Fiscal Federal al contador público inscrito y a su despacho.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

10B013000 Colegio al que pertenece el contador público.

• Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Datos generales.

Datos a proporcionar:

10D000000 Autoridad competente.

10D001000 Sede a la que pertenece la ADAF.

10D002000 Administración.

10D003000 Obligado u optativo.

10D008000 Tipo de sociedad.

10D018000 Tipo de contribuyente especial.

10D026000 Seleccione el sistema de costeo que utiliza para efectos fiscales:

10D031000 Tipo de opinión.

10D046000 Se trata de:

10D182000 Se realizaron con fines de:

10D197000 En calidad de que participó en alguna fusión:

10D221000 En calidad de que participó en alguna escisión:

10D284000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (1).

10D285000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (2).

10D286000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (3).

10D322000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

10D325000 (1) Correspondiente al mes de:

10D328000 (2) Correspondiente al mes de:

10D331000 (3) Correspondiente al mes de:

10D334000 (4) Correspondiente al mes de:

10D337000 (5) Correspondiente al mes de:

10D340000 (6) Correspondiente al mes de:

10D343000 (7) Correspondiente al mes de:

10D346000 (8) Correspondiente al mes de:

10D349000 (9) Correspondiente al mes de:

10D352000 (10) Correspondiente al mes de:

10D355000 (11) Correspondiente al mes de:

10D358000 (12) Correspondiente al mes de:

10D382000 (1) Correspondiente al mes de:

10D385000 (2) Correspondiente al mes de:

10D388000 (3) Correspondiente al mes de:

10D391000 (4) Correspondiente al mes de:

10D394000 (5) Correspondiente al mes de:

10D397000 (6) Correspondiente al mes de:

10D429000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

• Dato asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó de una lista (catálogo).

• Datos del ejercicio fiscal que se dictamina y del ejercicio fiscal anterior.

• Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).

Ejemplo:

10D004000 Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A CFF).

10D005000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A CFF).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10D006000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A CFF).

10D009000 Forma parte de una asociación en participación.

10D010000 Forma parte de un fideicomiso.

10D016000 Primer dictamen.

10D017000 Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

10D019000 Empresa filial.

10D020000 Empresa subsidiaria.

10D021000 Sociedad cooperativa.

10D037000 Realizó operaciones con partes relacionadas.

10D038000 Si su respuesta fue afirmativa en el índice 10D037000 (debe llenar los anexos 13 y 14).

10D039000 Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales.

10D040000 Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

10D041000 Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera.

10D042000 En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere la fracción II del artículo 9 de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19).

10D043000 El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

10D045000 Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

10D054000 Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

10D061000 Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

10D064000 Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

10D072000 Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe de llenar el anexo 10).

10D073000 Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 11).

10D074000 Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 16).

10D075000 Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18).

10D076000 Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

10D077000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), asimismo especifique el RFC y nombres anteriores.

10D083000 Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado.

10D084000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF).

10D085000 Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

10D086000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII del RCFF).

10D087000 Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

10D088000 Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF.

10D089000 Tiene accionistas residentes en el país.

10D090000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 del CFF).

10D095000 Tiene empleados.

10D103000 En caso negativo a la pregunta del índice 10D095000, tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

10D109000 Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

10D110000 Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

10D112000 Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA.

10D113000 La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

10D124000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación

enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece. (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

10D125000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF).

10D127000 El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

10D130000 Expedir comprobantes por las actividades realizadas y conservar los archivos (para los efectos del artículo 76, fracciones II y XVII de la LISR).

10D137000 Obtuvo devoluciones de impuestos por parte de la autoridad y que hayan generado intereses.

10D138000 En caso afirmativo, acumuló los ingresos por intereses pagados por la autoridad fiscal.

10D139000 Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción I, del artículo 55 de la LISR.

10D140000 Presentar en tiempo y forma la obligación prevista en la fracción II del artículo 55 de la LISR.

10D141000 Durante el ejercicio, el contribuyente prestó servicios de operación, administración o distribución a sociedades de inversión en instrumento de deuda o sociedades de inversión de renta variable, en los términos de la Ley de Sociedades de Inversión y demás normativa legal aplicable.

10D142000 Con respecto a dichas actividades, cumplió en tiempo y forma con la obligación prevista en la fracción II del artículo 55 de la LISR, tal y cual se prevé en el artículo 89 de esa misma normativa.

10D165000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivadas de absorción de pérdidas financieras.

10D173000 Los quebrantos diversos reunieron la totalidad de requisitos de deducción que establece el artículo 27 de la LISR.

10D176000 Indique si deduce los rendimientos provenientes de la inversión de los fondos destinados a las reservas para el otorgamiento de pensiones o jubilaciones de personal.

10D177000 Indique si la reserva para el fondo de pensiones se incluye en el ajuste anual inflacionario dentro de los créditos.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10D178000 En el ejercicio dedujo créditos incobrables a que se refiere la fracción V del artículo 25 de la LISR.

10D179000 En el caso de pérdidas por créditos incobrables, se cumple con los requisitos que señala la fracción XV del artículo 27 de la LISR.

10D181000 Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

10D183000 En caso afirmativo acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas.

10D185000 Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas.

10D187000 Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28, fracción XIX de la LISR.

10D272000 Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras).

10D273000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

10D274000 Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra).

10D275000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

10D277000 Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente corresponda a un Impuesto sobre la Renta por el que se tenga derecho a su acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración

Tributaria.

10D278000 El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero.

10D283000 Tratándose de un Impuesto sobre la Renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento.

10D287000 Acredita únicamente el Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero en el ejercicio.

10D288000 Señale si acredita un remanente del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores.

10D289000 Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 20).

10D305000 Realiza actos o actividades no afectas al impuesto al valor agregado.

10D306000 Cumplió con las disposiciones fiscales para determinar los actos o actividades gravados y exentos.

10D307000 Aplicó la opción del artículo 5o.-B de la LIVA para el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas.

10D308000 Indique si para efectos de la determinación de los pagos mensuales definitivos del Impuesto al Valor Agregado acredita impuesto al 100%.

10D309000 Realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos del artículo 5o.-A de la LIVA).

10D311000 Excluye los conceptos señalados en las fracciones IV, V, VI y IX del artículo 5o.-C de la Ley, para calcular la proporción a que se hace mención en el primer párrafo del artículo 5o.-C de la Ley. (para los efectos del artículo 5o.-C de la Ley).

10D312000 En el supuesto de que sea sociedad financiera de objeto múltiple no integrante del sistema financiero, en términos de lo dispuesto en el artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, gravó el IVA a los intereses pagados.

10D315000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 (en caso afirmativo debe llenar del índice 10150131000000 al 10150159000000 del anexo 15).

10D317000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

10D321000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

10D324000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

10D362000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza norte es menor a 18 meses.

10D365000 Adicional al estímulo de la región fronteriza norte, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 10D368000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción IV, del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D372000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

10D374000 (a) enajenación de bienes.

10D375000 (b) prestación de servicios independientes.

10D376000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

10D377000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

10D380000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

10D381000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

10D419000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

10D420000 Es importador de un sector en específico.

10D422000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020 (en caso afirmativo debe llenar del índice 01150160000000 al 01150188000000 del anexo 15).

10D424000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

10D428000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D431000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

10D469000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza sur es menor a 18 meses.

10D472000 Adicional al estímulo de la región fronteriza sur, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

10D475000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción VI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D479000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D481000 (a) enajenación de bienes.

10D482000 (b) prestación de servicios independientes.

10D483000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

10D484000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D487000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

10D488000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

10D526000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

10D527000 Es importador de un sector en específico.

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si o no) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10D047000 Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

10D091000 Tiene inventarios en sus registros contables.

10D092000 En caso afirmativo, lleva un control de los inventarios de mercancías, materias primas, producción en proceso y productos terminados según se trate (para los efectos del artículo ISR 76, fracción

XIV de la Ley de ISR).

10D093000 Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

10D094000 Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10D102000 Creó una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos de los artículos 29 de la LISR y 65 del RLISR.).

10D114000 Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RLIVA).

10D115000 Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA; 20 y 74 del RLIVA).

10D116000 Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

10D117000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

10D118000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el Impuesto al Valor Agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

10D126000 Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

10D131000 Expedir comprobantes fiscales en los que se asienten el monto de los pagos efectuados a residentes en el extranjero en los términos del título V de la LISR y del impuesto retenido (para los efectos del artículo 76, fracción III de la LISR).

10D132000 Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR).

10D133000 Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR).

10D134000 Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, comprobante fiscal en la que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR).

10D135000 Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

10D136000 Retener y enterara el ISR adicional a la tasa del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos (para los efectos del artículo 140, párrafo segundo de la LISR).

10D166000 De ser el caso, cuando tenga capitales tomados en préstamo y otorgue préstamos a terceros, se haya aplicado el tope establecido para su deducción (para los efectos de los artículos 27, fracción

VII de la LISR y 38 de su RLISR).

10D167000 En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

10D168000 En los casos de asistencia técnica, de transferencia de tecnología o de regalías, se haya comprobado que, quien proporcionó los conocimientos contaba con elementos técnicos propios para ello, los prestó en forma directa y efectivamente se hayan llevado a cabo (para los efectos del artículo 27, fracción X de la LISR).

10D169000 En el caso del costo de adquisición o los intereses que se deriven de créditos recibidos, correspondan a los del mercado y cuando hayan excedido se hubiese considerado como no deducible el excedente (para los efectos del artículo 27, fracción XIII de la LISR).

10D170000 En el caso de viáticos o gastos de viaje, se constató que se hubieran cumplido los requisitos previstos en la fracción V del artículo 28 de la LISR.

10D171000 En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles y aviones, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos de los artículos 28, fracción XIII de la LISR y 60 del RLISR).

10D172000 En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplieron los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 10D180000 En caso de que en el ejercicio haya dejado de utilizar el sistema de costeo directo con base a costos históricos, consideró para efectos fiscales como inventario inicial del ejercicio el valor del inventario final valuado con el sistema de costeo directo con base a costos históricos (para los efectos del artículo 69 G, fracción II del Reglamento de la LISR).

10D189000 Se considera como integrante del sistema financiero. (para los efectos del artículo 7, tercer párrafo de la Ley).

10D190000 Cuenta con resolución particular del Servicio de Administración Tributaria, para ser considerada como integrante del sistema financiero. (para los efectos del artículo 7, cuarto párrafo de la Ley).

10D191000 Aplica las disposiciones específicas establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta, para los contribuyentes que forman parte del sistema financiero.

10D192000 Atendiendo al nivel de operación por el que fue autorizada la unión de crédito, esta realizó única y exclusivamente las operaciones listadas en el artículo 40 de la Ley de Uniones de Crédito.

10D193000 Durante el ejercicio realizó operaciones de descuento, préstamo o crédito de cualquier clase con personas que no eran socios de la unión de crédito, excepto con las personas y fideicomisos expresamente autorizados en el artículo 40, fracciones I y II de la Ley de Uniones de Crédito.

10D194000 Levantó inventario de existencias a la fecha de término del ejercicio (para los efectos del artículo 76, fracción IV de la Ley).

10D195000 Dedujo el monto constituido o incrementado en el ejercicio, previa revisión de la Comisión

Nacional Bancaria y de Valores, la reserva de contingencia (para los efectos del artículo 47 de la Ley).

10D196000 Si al término del ejercicio, procedió la disminución de la reserva de contingencia aplicable a almacenes generales de depósito, con respecto a las constituidas en el ejercicio inmediato anterior, la diferencia se consideró como ingreso acumulable en el ejercicio (para los efectos del artículo 47 de la Ley).

10D223000 Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

10D276000 Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó.

10D279000 Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero.

10D290000 Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas.

10D292000 Acreditó impuesto pagado en REFIPRES.

10D294000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES.

10D296000 Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

10D299000 El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente.

10D300000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

10D301000 Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación.

10D302000 Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR.

10D303000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial.

10D304000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.4. del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

10D310000 En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5o., fracción I de la LIVA).

10D313000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.1. del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

10D314000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.2. del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa, publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

10D363000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

10D364000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10D379000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo tercero, fracción IV del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

10D470000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D471000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D486000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo segundo, fracción V del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

• Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

10D049000 Fecha del oficio 1.

10D051000 Fecha del oficio 2.

10D053000 Fecha del oficio 3.

10D056000 Fecha de la resolución 1.

10D058000 Fecha de la resolución 2.

10D060000 Fecha de la resolución 3.

10D062000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (normal).

10D063000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (última complementaria).

10D070000 Fecha de presentación de la declaración informativa normal.

10D071000 Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

10D198000 Fecha en que surtió efectos la fusión.

10D222000 Fecha en que surtió efectos la escisión.

10D268000 Fecha de inicio de la liquidación.

10D319000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

10D323000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

10D326000 (1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D329000 (2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D332000 (3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D335000 (4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D338000 (5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D341000 (6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D344000 (7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D347000 (8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D350000 (9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D353000 (10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D356000 (11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D359000 (12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D369000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

10D373000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

10D378000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 10D383000 (1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D386000 (2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D389000 (3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D392000 (4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D395000 (5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D398000 (6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D401000 (7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D404000 (8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D407000 (9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D410000 (10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D413000 (11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D416000 (12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D426000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

10D430000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

10D433000 (1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D436000 (2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D439000 (3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D442000 (4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D445000 (5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D448000 (6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D451000 (7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D454000 (8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D457000 (9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D460000 (10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D463000 (11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D466000 (12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

10D476000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

10D480000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

10D485000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

10D490000 (1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D493000 (2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D496000 (3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D499000 (4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D502000 (5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D505000 (6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D508000 (7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D511000 (8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D514000 (9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10D517000 (10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D520000 (11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

10D523000 (12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

• Datos de la fecha del oficio, de la resolución, del envío de la declaración informativa múltiple y en que surtió efectos la escisión.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”).

10D011000 Denominación o razón social fideicomitente.

10D012000 Denominación o razón social fiduciario.

10D013000 Denominación o razón social fideicomisario (1).

10D014000 Denominación o razón social fideicomisario (2).

10D015000 Denominación o razón social fideicomisario (3).

10D044000 Especifique el o los número(s) de criterio(s).

10D048000 Número de oficio 1.

10D050000 Número de oficio 2.

10D052000 Número de oficio 3.

10D055000 Número de resolución 1.

10D057000 Número de resolución 2.

10D059000 Número de resolución 3.

10D065000 Número de identificación (campo 1).

10D066000 Número de identificación (campo 2).

10D067000 Número de identificación (campo 3).

10D068000 Número de identificación (campo 4).

10D069000 Número de identificación (campo 5).

10D144000 Nombre del comprador 1.

10D146000 Nombre del comprador 2.

10D148000 Nombre del comprador 3.

10D150000 Nombre del comprador 4.

10D152000 Nombre del comprador 5.

10D200000 Fusionante: denominación o razón social.

10D202000 Fusionada 1: denominación o razón social.

10D204000 Fusionada 2: denominación o razón social.

10D206000 Fusionada 3: denominación o razón social.

10D208000 Fusionada 4: denominación o razón social.

10D210000 Fusionada 5: denominación o razón social.

10D212000 Fusionada 6: denominación o razón social.

10D214000 Fusionada 7: denominación o razón social.

10D216000 Fusionada 8: denominación o razón social.

10D218000 Fusionada 9: denominación o razón social.

10D220000 Fusionada 10: denominación o razón social.

10D318000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

10D320000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

10D361000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

10D366000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

10D370000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

10D371000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

10D421000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cual.

10D425000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 10D427000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

10D468000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

10D473000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

10D477000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

10D478000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

10D528000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cual.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

10D032000 RFC 1.

10D033000 RFC 2.

10D034000 RFC 3.

10D035000 RFC 4.

10D036000 RFC 5.

10D078000 (especificar nombre anterior).

10D079000 (especificar nombre anterior).

10D080000 (especificar nombre anterior).

10D081000 (especificar nombre anterior).

10D082000 (especificar nombre anterior).

10D104000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

10D105000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

10D106000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

10D107000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

10D108000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

10D199000 Fusionante: RFC.

10D201000 Fusionada 1: RFC.

10D203000 Fusionada 2: RFC.

10D205000 Fusionada 3: RFC.

10D207000 Fusionada 4: RFC.

10D209000 Fusionada 5: RFC.

10D211000 Fusionada 6: RFC.

10D213000 Fusionada 7: RFC.

10D215000 Fusionada 8: RFC.

10D217000 Fusionada 9: RFC.

10D219000 Fusionada 10: RFC.

10D224000 Escindida 1: RFC.

10D228000 Escindida 2: RFC.

10D232000 Escindida 3: RFC.

10D236000 Escindida 4: RFC.

10D240000 Escindida 5: RFC.

10D244000 Escindida 6: RFC.

10D248000 Escindida 7: RFC.

10D252000 Escindida 8: RFC.

10D256000 Escindida 9: RFC.

10D260000 Escindida 10: RFC.

10D264000 Escindente: RFC.

10D269000 (liquidador 1 especificar nombre denominación o razón social).

10D270000 (liquidador 2 especificar nombre denominación o razón social).

10D271000 (liquidador 3 especificar nombre denominación o razón social).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

• Dato, RFC.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

10D007000 En caso negativo en todas las preguntas de los índices 10D004000, 10D005000 y 10D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

10D096000 Número de trabajadores.

10D097000 Total del ISR retenido y enterado por salarios.

10D098000 Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

10D099000 Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

10D100000 Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

10D101000 Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

10D111000 Monto de IVA que originó dicha operación.

10D119000 Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción IV del artículo 1o.-A de la LIVA.

10D154000 Total de ingresos por venta de intangibles.

10D155000 Total del monto original de la inversión ajustado.

10D157000 Monto del entero por la operación.

10D158000 Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivadas pactadas fuera de mercados reconocidos.

10D162000 Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

10D163000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78.

10D164000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78.

10D175000 Indique el monto total de la reserva para fondos de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad, está invertida acorde a lo establecido en el artículo 29, fracción II, de la LISR vigente en el ejercicio revisado.

10D184000 Indique el monto de la acumulación correspondiente.

10D186000 En caso afirmativo, indique el monto de la deducción correspondiente.

10D188000 En caso afirmativo, indique el monto correspondiente.

10D225000 Valor activo:

10D226000 Valor pasivo:

10D227000 Valor capital social:

10D229000 Valor activo:

10D230000 Valor pasivo:

10D231000 Valor capital social:

10D233000 Valor activo:

10D234000 Valor pasivo:

10D235000 Valor capital social:

10D237000 Valor activo:

10D238000 Valor pasivo:

10D239000 Valor capital social:

10D241000 Valor activo:

10D242000 Valor pasivo:

10D243000 Valor capital social:

10D245000 Valor activo:

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 10D246000 Valor pasivo:

10D247000 Valor capital social:

10D249000 Valor activo:

10D250000 Valor pasivo:

10D251000 Valor capital social:

10D253000 Valor activo:

10D254000 Valor pasivo:

10D255000 Valor capital social:

10D257000 Valor activo:

10D258000 Valor pasivo:

10D259000 Valor capital social:

10D261000 Valor activo:

10D262000 Valor pasivo:

10D263000 Valor capital social:

10D265000 Valor activo:

10D266000 Valor pasivo:

10D267000 Valor capital social:

10D280000 Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero.

10D281000 Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero.

10D282000 Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR.

10D291000 Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES.

10D293000 Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero.

10D295000 Monto del acreditamiento de Impuesto sobre la Renta retenido.

10D297000 Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

10D298000 Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 LISR.

10D327000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D330000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D333000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D336000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D339000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D342000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D345000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D348000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D351000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D354000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D357000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D360000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D367000 Monto del beneficio.

10D384000 (1) Monto pagado.

10D387000 (2) Monto pagado.

10D390000 (3) Monto pagado.

10D393000 (4) Monto pagado.

10D396000 (5) Monto pagado.

10D399000 (6) Monto pagado.

10D402000 (7) Monto pagado.

10D405000 (8) Monto pagado.

10D408000 (9) Monto pagado.

10D411000 (10) Monto pagado.

10D414000 (11) Monto pagado.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 10D417000 (12) Monto pagado.

10D434000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D437000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D440000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D443000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D446000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D449000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D452000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D455000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D458000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D461000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D464000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D467000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

10D474000 Monto del beneficio.

10D491000 (1) Monto pagado.

10D494000 (2) Monto pagado.

10D497000 (3) Monto pagado.

10D500000 (4) Monto pagado.

10D503000 (5) Monto pagado.

10D506000 (6) Monto pagado.

10D509000 (7) Monto pagado.

10D512000 (8) Monto pagado.

10D515000 (9) Monto pagado.

10D518000 (10) Monto pagado.

10D521000 (11) Monto pagado.

10D524000 (12) Monto pagado.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

10D316000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza norte, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

10D423000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza sur, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

• Datos de caracteres numéricos con dos decimales.

• Se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

Anexo Datos a proporcionar

1.- Estado de situación financiera. 2025 y 2024.

2.- Estado de resultado integral. Total 2025 y 2024, partes relacionadas 2025 y 2024, partes no relacionadas 2025 y 2024.

3.- Estado de cambios en el capital contable. Capital contribuido: capital social, aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea de accionistas, aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por

aportación ordinarios (para el caso de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo), capital social: certificados excedentes voluntarios (para el caso de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo), capital social: certificados para capital de riesgo (para

aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su asamblea general de socios (para el caso de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo), efecto por incorporación al régimen de sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, prima en venta de acciones, instrumentos financieros que califican

aportaciones de sociedades financieras comunitarias, patrimonio fundacional, efecto por incorporación al régimen de sociedades

valuación de instrumentos financieros derivados de cobertura de flujos de efectivo, ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición, fondo de reserva, resultado de

instrumentos de cobertura de flujo de efectivo, efecto acumulado

empleados, resultado por tenencia de activos no monetarios (por valuación de activo fijo), participación ORI de otras entidades, otras cuentas de capital ganado, utilidad neta, pérdida neta, total

controladora, total de capital contable.

5.- Determinación del costo de lo vendido para Total 2025 y 2024, partes relacionadas 2025 y 2024, partes no

6.- Análisis comparativo de las cuentas del estado de 2025 y 2024, partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 resultados. y 2024, acumulables o deducibles para ISR: 2025, 2024 y no

(gastos) para ISR 2025 y 2024.

7.- Relación de contribuciones a cargo del Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o contribuyente como sujeto directo o en su carácter a favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el de retenedor. contribuyente, diferencia y diferencias no materiales no investigadas por auditoría.

8.- Relación de contribuciones por pagar. Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado, importe proveniente de ejercicios anteriores, total de contribuciones por pagar e importe de la contribución en litigio.

para efectos del Impuesto sobre la Renta.

10.- Operaciones financieras derivadas. Sumatoria de nocionales, utilidad por contraparte, pérdida por contraparte, efecto neto.

11.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de y afiliadas residentes en el extranjero y en México. ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de la utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación, valor de la inversión.

12.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de sociales. acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos:

acciones.

13.- Operaciones con partes relacionadas. Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto, ajuste fiscal del contribuyente para que la

independientes en operaciones comparables, monto modificado.

operaciones con partes relacionadas.

16.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el Monto de la operación, ISR por retención determinado por

17.- Inversiones. MOI al inicio del ejercicio, saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio, más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio,

deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio, saldo pendiente de deducir al final del ejercicio.

Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024, importe

18.- Préstamos.

total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025, importe total de los intereses deducidos en el ejercicio.

20.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la preferentes. participación accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación

(porcentaje): importe, aportaciones y reembolsos: monto total de las inversiones o aportaciones efectuadas durante el ejercicio, aportaciones y reembolsos: monto total de reembolsos de capital recibidos durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales

preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos

sujetos a REFIPRES.

21.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para los Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR). cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior del contribuyente, total de ingresos acumulables

personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas,

intereses netos pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados, intereses netos, utilidad (pérdida) fiscal, total de intereses devengados que deriven de deudas (montos deducibles), monto total deducido de activos fijos, monto total deducido de gastos diferidos, monto total deducido de cargos diferidos, monto total deducido de erogaciones realizadas en periodos preoperativos, utilidad fiscal ajustada, límite intereses netos, intereses no deducibles.

Nota: El orden de estos datos es únicamente informativo, para su captura referenciar al formato guía.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

Anexo Datos a proporcionar

4.1.- Notas a los estados financieros. Texto referente a las notas a los estados financieros.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos textos sí podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.).

• El texto alfabético deberá ser utilizado únicamente en letras mayúsculas.

Anexo Datos a proporcionar

como sujeto directo o en su carácter de retenedor.

10.- Operaciones financieras derivadas. Porcentaje de liquidación en efectivo, porcentaje de

ingresos acumulables y/o deducciones autorizadas.

11.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y Porcentaje de participación en el capital de la entidad.

afiliadas residentes en el extranjero y en México.

12.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Porcentaje de participación del socio o accionista en el sociales. ejercicio, porcentaje de tasa de interés pactada en caso de préstamos recibidos.

extranjero.

18.- Préstamos. Porcentaje de la tasa de interés, tasa de retención del ISR.

20.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. Tasa efectiva del Impuesto sobre la Renta pagada en el extranjero (menor al 75% del que se pagaría en México), participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): porcentaje, tasa preferencial por tratado.

efectos del artículo 28, fracción XXXII de la LISR).

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres alfanuméricos con decimales.

• Las cantidades representativas de porcentaje se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

8.- Relación de contribuciones por pagar. Institución de crédito o SAT y pago en parcialidades (datos del escrito libre): administración receptora.

10.- Operaciones financieras derivadas. País de residencia, número de contratos celebrados, concepto de operaciones financieras derivadas (para los

financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR), tipo de mercado, nombre del mercado.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL

11.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y País de residencia fiscal de la entidad, forma de pago afiliadas residentes en el extranjero y en México. (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

12.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes País de residencia para efectos fiscales, destino del sociales. préstamo, forma de pago (transferencia de fondos, capitalización de créditos o deudas, etc.).

13.- Operaciones con partes relacionadas. Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u "otros pagos" especifique concepto, país de residencia, método de precios de transferencia aplicado.

16.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en el Tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de extranjero. operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de

"otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, país de residencia.

18.- Préstamos. Tipo de financiamiento, en caso de que en la columna "tipo de financiamiento" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: país de residencia para efectos fiscales, tipo de moneda, denominación de la tasa de interés, frecuencia de exigibilidad del pago de intereses, en caso de que en la columna "frecuencia de exigibilidad del pago de intereses" haya seleccionado el concepto "otro", especifique concepto: destino del capital tomado en préstamo.

20.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. País de residencia fiscal, tipo de moneda del país de residencia fiscal, tipo de operación, en caso de que en la columna "tipo de operación", haya seleccionado alguno de los conceptos de "otros ingresos" u "otros pagos", especifique concepto, en el caso de ingresos generados en participación con otras entidades, actividad que realiza la entidad en la que participa, operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, descripción del objeto del fideicomiso, carácter con el que participa en el fideicomiso o en la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Estos textos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Anexo Datos a proporcionar

8.- Relación de contribuciones por pagar. Fecha de pago, pago en parcialidades (datos del escrito libre): fecha de presentación, oficio de autorización de pago en parcialidades: fecha.

11.- Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y Fecha en que se efectuó la aportación de capital en su afiliadas residentes en el extranjero y en México. subsidiaria.

12.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes Periodo de tenencia: del y al.

sociales.

18.- Préstamos. Vigencia del préstamo del y al.

20.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales preferentes. Fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia del, fideicomiso o entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente: vigencia al.

• Diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”, ejemplo 25/03/2022.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9 y la diagonal “/”.

Anexo Datos a proporcionar

anteriores.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos con cuatro decimales.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

Anexo Datos a proporcionar

13.- Operaciones con partes relacionadas. La operación involucra contribuciones únicas y valiosas (si o no) en

adicional, de qué contribuciones únicas y valiosas se tratan, la

operaciones comparables (si o no), se modificaron los valores de

transferencia (para los efectos de la regla 3.9.1.2., fracción II, de la RMF para 2025) (si o no), indique si obtuvo beneficio de los tratados para evitar la doble tributación (si, no, n/a).

16.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en México tiene un acuerdo amplio de intercambio de información con el extranjero. el país de la columna anterior (si o no), indique si es parte relacionada (si o no), efectuó retención y entero por esta operación (si o no), aplicó los beneficios de algún tratado celebrado por México para evitar la doble tributación (si o no).

18.- Préstamos. Fue beneficiario efectivo de los intereses (si o no), garantizó el préstamo (si o no), efectuó colocaciones en el extranjero (si o no).

20.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales La contabilidad está a disposición de la autoridad (si o no), tiene preferentes. alguna entidad interpuesta (si o no), en el caso de ingresos

información de la entidad que generó ingresos por participación con otras entidades (si o no), operaciones con fideicomiso o con la entidad o figura jurídica extranjera transparente fiscalmente, señalar si la información es para el caso de los ingresos generados en fideicomisos y similares (si o no).

21.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Se ubica en alguna de las excepciones establecidas a que se refiere los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la el artículo 28, fracción XXXII de la LISR (si o no).

• Datos de dos caracteres alfabéticos, (si, no) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Anexo Datos a proporcionar

8.- Relación de contribuciones por pagar. Número de la operación, pago en parcialidades (datos del escrito libre) número de folio, número de oficio de autorización de pago en parcialidades.

10.- Operaciones financieras derivadas. Número de identificación fiscal o RFC.

asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y en México.

12.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o Número de identificación fiscal o RFC.

partes sociales.

13.- Operaciones con partes relacionadas. Número de identificación fiscal o RFC.

el extranjero.

18.- Préstamos. Número de identificación fiscal o RFC, número de registro del acreedor residente en el extranjero ante el SAT vigente durante el ejercicio dictaminado, número de oficio de autorización de la CNBV de la oferta pública en el extranjero de valores emitidos en México.

anteriores.

Número de identificación fiscal.

preferentes.

21.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Número de identificación fiscal o RFC de cada una de las personas los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la miembros del grupo o de cada parte relacionada.

LISR).

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras referentes a los datos indicados.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Para efectos del dato RFC de los anexos: 12.- socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales, 13.- operaciones con partes relacionadas y 19.- integración de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, se anotarán los datos de acuerdo a las características siguientes:

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

− Cuatro letras para personas físicas, o guion bajo y tres letras para personas morales.

− Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para el año, dos para el mes y dos para el día).

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

Contenido y características para el llenado del dictamen.

Datos aplicables al dictamen de:

E. Fondos de inversión

Datos de identificación

Datos a proporcionar:

Contribuyente, representante legal, contador público.

• Dato, RFC del contribuyente, del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha, (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

• En el caso de que el representante legal sea residente en el extranjero que no cuente con este dato, se anotara lo siguiente: REXT990101XXX.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

42B001000 Nombre (del contador público) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

42C001000 Nombre (del representante legal) (apellido paterno, apellido materno, nombre(s)).

• Dato, nombre completo del contribuyente. Tratándose de personas físicas, se anotará: apellido paterno, apellido materno y nombre(s), del representante legal, del contador público y del despacho.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42B002000 CURP (del contador público).

42C004000 CURP (del representante legal).

• Dato de 18 caracteres alfanuméricos máximo, compuesto por:

- Cuatro caracteres alfabéticos.

- Seis caracteres numéricos.

- Seis caracteres alfabéticos.

- Un carácter alfabético o numérico.

- Un carácter numérico.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Domicilio fiscal del contribuyente, del representante legal y del contador público:

42A002000 Entidad federativa (del contribuyente).

42B004000 Entidad federativa (del contador público).

42C005000 Entidad federativa (del representante legal).

42C015000 Entidad en la que se ubica la notaria (representante legal).

• Dato elegido de una lista (catálogo).

42A003000 Alcaldía o municipio (del contribuyente).

42B005000 Alcaldía o municipio (del contador público).

42C006000 Alcaldía o municipio (del representante legal).

• Dato alcaldía o municipio completo.

• Dato de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42A004000 Colonia o localidad (del contribuyente).

42B006000 Colonia o localidad (del contador público).

42C007000 Colonia o localidad (del representante legal).

• Dato colonia o localidad completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42A005000 Código postal (del contribuyente).

42B007000 Código postal (del contador público).

42C008000 Código postal (del representante legal).

• Dato código postal completa.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signos de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

42A006000 Calle, número exterior e interior (del contribuyente).

42B008000 Calle, número exterior e interior (del contador público).

42C009000 Calle, número exterior e interior (del representante legal).

• Dato de calle y número completo.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42A007000 Ciudad o población (del contribuyente).

42B009000 Ciudad o población (del contador público).

42C010000 Ciudad o población (del representante legal).

• Dato, ciudad o población completa.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42A008000 Teléfono (del contribuyente).

42B010000 Teléfono (del contador público o del despacho).

42C011000 Teléfono (del representante legal).

• Dato de veinte caracteres alfanuméricos máximo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, corchetes, paréntesis, etc.) Únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

42A009000 Correo electrónico (del contribuyente).

42B011000 Correo electrónico (del contador público).

42B012000 Correo electrónico del buzón tributario.

42C012000 Correo electrónico (del representante legal)

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos se podrán anotar en minúsculas.

• Este dato sí podrá contener signos especiales (puntos, guiones, arroba, etc.).

42A010000 Nombre del grupo económico al que pertenece.

• Texto o nombre del grupo económico, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó la clave de actividad para efectos fiscales.

42A011000 Clave de actividad para efectos fiscales.

• Dato actividad económica o actividad preponderante denominado también giro, asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se selecciona de un catálogo.

• Para efectos de este dato se deberá tomar en cuenta la descripción que al efecto se hace en el Anexo 6 de la RMF vigente para 2014 y sus correspondientes modificaciones.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42C002000 Nacional (representante legal).

42C003000 Extranjero (representante legal).

• Dato de dos caracteres alfabéticos (si o no).

• Utilización únicamente de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42C013000 Número de escritura (representante legal).

42C014000 Número de notaria (representante legal).

• Dato de quince y diez caracteres alfanuméricos máximo sin signo, respectivamente.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

42C016000 Fecha del poder (representante legal).

42C017000 Fecha de designación (representante legal).

• Dato de la certificación del poder y de la designación del cargo.

• Este dato estará compuesto por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de certificación del poder (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales “/”).

42B003000 Número de registro del contador público.

42B014000 Número de registro del despacho.

• Para efectos de este dato se anotará el número asignado por la Administración General de Auditoría

Fiscal Federal al contador público inscrito y a su despacho.

• Dato de cinco caracteres numéricos exacto, sin signo.

• Este dato no podrá contener signos especiales (signo de pesos, comas, puntos, guiones, paréntesis, etc.), únicamente deberá constar de los dígitos del 0 al 9.

42B013000 Colegio al que pertenece el contador público.

• Dato, nombre del colegio al que pertenece el contador público inscrito.

• Dato de caracteres alfanuméricos.

• Los caracteres alfabéticos únicamente en mayúsculas.

• Este texto no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026

Datos generales.

Datos a proporcionar:

42D000000 Autoridad competente.

42D001000 Sede a la que pertenece la ADAF.

42D002000 Administración.

42D003000 Obligado u optativo.

42D008000 Tipo de fondo.

42D018000 Tipo de contribuyente especial.

42D025000 Tipo de opinión.

42D040000 Se trata de:

42D165000 Se realizaron con fines de:

42D172000 En calidad de que participó en alguna fusión:

42D196000 En calidad de que participó en alguna escisión:

42D259000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (1).

42D260000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (2).

42D261000 Señale el país en donde las sociedades residentes en el extranjero pagaron el Impuesto sobre la Renta que acredita el contribuyente (3).

42D294000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

42D297000 (1) Correspondiente al mes de:

42D300000 (2) Correspondiente al mes de:

42D303000 (3) Correspondiente al mes de:

42D306000 (4) Correspondiente al mes de:

42D309000 (5) Correspondiente al mes de:

42D312000 (6) Correspondiente al mes de:

42D315000 (7) Correspondiente al mes de:

42D318000 (8) Correspondiente al mes de:

42D321000 (9) Correspondiente al mes de:

42D324000 (10) Correspondiente al mes de:

42D327000 (11) Correspondiente al mes de:

42D330000 (12) Correspondiente al mes de:

42D354000 (1) Correspondiente al mes de:

42D357000 (2) Correspondiente al mes de:

42D360000 (3) Correspondiente al mes de:

42D363000 (4) Correspondiente al mes de:

42D366000 (5) Correspondiente al mes de:

42D369000 (6) Correspondiente al mes de:

42D372000 (7) Correspondiente al mes de:

42D375000 (8) Correspondiente al mes de:

42D378000 (9) Correspondiente al mes de:

42D381000 (10) Correspondiente al mes de:

42D384000 (11) Correspondiente al mes de:

42D387000 (12) Correspondiente al mes de:

42D390000 Cuál es su moneda funcional.

42D401000 En caso afirmativo a la pregunta anterior, señale el motivo por el cual dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR.

42D404000 (1) Correspondiente al mes de:

42D407000 (2) Correspondiente al mes de:

42D410000 (3) Correspondiente al mes de:

42D413000 (4) Correspondiente al mes de:

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42D416000 (5) Correspondiente al mes de:

42D419000 (6) Correspondiente al mes de:

42D422000 (7) Correspondiente al mes de:

42D425000 (8) Correspondiente al mes de:

42D428000 (9) Correspondiente al mes de:

42D431000 (10) Correspondiente al mes de:

42D434000 (11) Correspondiente al mes de:

42D437000 (12) Correspondiente al mes de:

42D461000 (1) Correspondiente al mes de:

42D464000 (2) Correspondiente al mes de:

42D467000 (3) Correspondiente al mes de:

42D470000 (4) Correspondiente al mes de:

42D473000 (5) Correspondiente al mes de:

42D476000 (6) Correspondiente al mes de:

42D479000 (7) Correspondiente al mes de:

42D482000 (8) Correspondiente al mes de:

42D485000 (9) Correspondiente al mes de:

42D488000 (10) Correspondiente al mes de:

42D491000 (11) Correspondiente al mes de:

42D494000 (12) Correspondiente al mes de:

42D497000 Cuál es su moneda funcional.

• Dato asignado automáticamente por el SIPRED 2025 una vez que se seleccionó de una lista (catálogo).

42D021000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal.

42D022000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal.

42D023000 Fecha de inicio del ejercicio fiscal anterior.

42D024000 Fecha de terminación del ejercicio fiscal anterior.

• Datos del ejercicio fiscal que se dictamina y del ejercicio fiscal anterior.

• Dividido en inicio del ejercicio y terminación del ejercicio.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha de inicio del ejercicio fiscal (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”) y diez para la fecha de terminación del ejercicio fiscal, (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año, separados por diagonales “/”).

Ejemplo:

inicio final 01/01/2025 31/12/2025 42D004000 Optó por dictaminar sus estados financieros por ingresos acumulables (para los efectos del artículo 32-A del CFF).

42D005000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el valor de su activo (para los efectos del artículo 32-A del CFF).

42D006000 Optó por dictaminar sus estados financieros por el número de trabajadores (para los efectos del artículo 32-A del CFF).

42D009000 Forma parte de una asociación en participación.

42D010000 Forma parte de un fideicomiso.

42D016000 Primer dictamen.

42D017000 Es una sociedad especializada en la inversión en activos de energía, electricidad e infraestructura.

42D019000 Empresa filial.

42D020000 Empresa subsidiaria.

42D031000 Realizó operaciones con partes relacionadas.

42D032000 Si su respuesta fue afirmativa en el índice 42D031000 (debe llenar los anexos 12 y 13).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42D033000 Realizó operaciones con partes relacionadas nacionales.

42D034000 Realizó operaciones con partes relacionadas extranjeras.

42D035000 Se trata de una entidad extranjera transparente fiscal y/o una figura jurídica extranjera.

42D036000 En el ejercicio disminuyó pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores a que se refiere la fracción II del artículo 9 de la LISR (en caso afirmativo debe llenar el anexo 18).

42D037000 El contribuyente aplicó criterios contrarios a los publicados en el DOF como criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.

42D039000 Obtuvo alguna resolución por parte del SAT o de la SHCP que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio.

42D048000 Obtuvo alguna resolución favorable por parte de autoridades jurisdiccionales que haya afectado su situación fiscal durante el ejercicio (incluye PTU).

42D055000 Ha interpuesto algún medio de defensa contra disposiciones fiscales.

42D058000 Está obligado a revelar para el ejercicio fiscal, esquemas reportables.

42D066000 Celebró operaciones financieras derivadas que tuvieran efectos fiscales durante el ejercicio en el Impuesto sobre la Renta (en caso afirmativo debe llenar el anexo 9).

42D067000 Mantuvo inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 10).

42D068000 Llevó a cabo operaciones con residentes en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 15).

42D069000 Tuvo préstamos durante el ejercicio (en caso afirmativo debe llenar el anexo 17).

42D070000 Ha tenido cambios de denominación o razón social durante el ejercicio fiscal auditado.

42D071000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con los avisos de cambio de denominación o razón social ante el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 29, fracción I del RCFF), asimismo especifique el RFC y nombres anteriores.

42D077000 Ha tenido cambios de domicilio fiscal durante el ejercicio fiscal auditado 42D078000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de cambio de domicilio fiscal (para los efectos del artículo 29, fracción III del RCFF).

42D079000 Ha actualizado las actividades económicas y obligaciones durante el ejercicio fiscal auditado.

42D080000 En caso afirmativo al índice anterior, cuenta con todos los avisos de actualización de actividades económicas y obligaciones (para los efectos del artículo 29, fracción VII RCFF).

42D081000 Por el ejercicio fiscal auditado tiene los avisos de apertura o cierre realizados durante el mismo de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades (para los efectos del artículo 29, fracción VIII del RCFF).

42D082000 Indique si en el ejercicio fiscal sus partes sociales, acciones o equivalente fueron vendidas del contribuyente, si el mismo cumplió con lo dispuesto en el artículo 26, fracción XI del CFF.

42D083000 Tiene accionistas residentes en el país.

42D084000 En caso afirmativo al índice anterior, están inscritos en el registro federal de contribuyentes (para los efectos del artículo 27 CFF).

42D087000 Tiene empleados.

42D095000 En caso negativo a la pregunta del índice 42D087000 tiene algún contrato de servicios especializados u obras especializadas (REPSE).

42D101000 Obtuvo pérdida por la enajenación de cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio.

42D102000 Las cuentas y documentos por cobrar en el ejercicio fueron cedidas como parte de una reestructura o pago de dividendos o utilidades.

42D104000 Llevó contabilidad para los efectos del artículo 28 del CFF, su reglamento y con el artículo 32, fracción I de la LIVA.

42D105000 La documentación comprobatoria de los registros o asientos está disponible en su domicilio fiscal (para los efectos del artículo 28, fracción III del CFF).

42D112000 Diario.

42D113000 Mayor.

42D114000 Actas de asamblea de socios o accionistas.

42D115000 Socios o accionistas.

42D116000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya autorizado la enajenación de sus acciones a costo fiscal, o bien, el diferimiento del impuesto derivado de la enajenación de sus acciones dentro del grupo al que pertenece (para los efectos del artículo 24 de la LISR).

42D117000 El contribuyente participó en una reestructura en la que se haya generado una transmisión indebida de pérdidas fiscales (para los efectos del artículo 69-B Bis del CFF).

42D119000 El contribuyente participó en una restructuración internacional por la que hubiere generado ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.

42D131000 Hasta el 31 de diciembre de 2014, ejerció la opción de acumulación prevista en el artículo 50 de la LISR vigente hasta 2013.

42D132000 En caso afirmativo, señale si durante el ejercicio dictaminado distribuyó dividendos en favor de sus accionistas.

42D160000 Indique si realizó un reembolso o reducciones de acciones derivada de absorción de pérdidas financieras.

42D164000 Realizó operaciones financieras derivadas (para los efectos del artículo 20 de la LISR).

42D166000 En caso afirmativo, acumuló ingresos provenientes de operaciones financieras derivadas.

42D168000 Efectuó deducciones relacionadas con operaciones financieras derivadas.

42D170000 Obtuvo pérdidas en operaciones financieras derivadas con partes relacionadas en los términos del artículo 28, fracción XIX de la LISR.

42D247000 Mantuvo inversiones a través de fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles (fibras).

42D248000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

42D249000 Formó parte de un fideicomiso para la adquisición o construcción de inmuebles (fibra).

42D250000 En caso afirmativo al índice anterior, cumplió con todos los requisitos previstos en los artículos 187 y 188 de la LISR.

42D252000 Verificó que el impuesto pagado en el extranjero y acreditado en el ejercicio, efectivamente

acreditamiento, de conformidad con las reglas generales expedidas por el Servicio de Administración Tributaria.

42D253000 El impuesto acreditado fue pagado directamente por el contribuyente en el extranjero.

42D258000 Tratándose de un Impuesto sobre la Renta pagado por sociedades residentes en el extranjero, consecuencia de un pago de dividendos o utilidades distribuidos en favor del contribuyente, verificó que se hubiesen cumplido con todos y cada uno de los requisitos previstos en la normatividad fiscal aplicable para su acreditamiento.

42D262000 Acredita únicamente el Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero en el ejercicio.

42D263000 Señale si acredita un remanente del Impuesto sobre la Renta pagado en el extranjero correspondiente a ejercicios anteriores.

42D264000 Realizó operaciones con regímenes fiscales preferentes, a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales en el extranjero (en caso afirmativo debe llenar el anexo 19).

42D279000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A, se acreditó en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

42D280000 Tratándose del Impuesto al Valor Agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-A de esta Ley, dicha retención se hubiera enterado en los términos y plazos establecidos (para los efectos del artículo 5o., fracción IV de la LIVA).

42D281000 Aplicó la opción del artículo 5o.-B de la LIVA para el prorrateo del impuesto no identificado con actividades gravadas, por las que se aplique la tasa 0% y exentas.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42D282000 Indique si para efectos de la determinación de los pagos mensuales definitivos del Impuesto al Valor Agregado acredita impuesto al 100%.

42D283000 Diga si incluye en la determinación de la proporción de acreditamiento, los ingresos por intereses cobrados provenientes de las operaciones financieras derivadas.

42D284000 Realizó ajustes al valor del impuesto acreditable (para los efectos del artículo 5o.-A de la LIVA).

42D287000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018 (en caso afirmativo debe llenar del índice 42140131000000 al 42140159000000 del anexo 14).

42D289000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

42D293000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D296000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

42D334000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza norte es menor a 18 meses.

42D337000 Adicional al estímulo de la región fronteriza norte, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

42D340000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción IV, del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D344000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D346000 (a) enajenación de bienes.

42D347000 (b) prestación de servicios independientes.

42D348000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

42D349000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D352000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

42D353000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

42D391000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

42D392000 Es importador de un sector en específico.

42D394000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020 (en caso afirmativo debe llenar del índice 42140160000000 al 42140188000000 del anexo 14).

42D396000 Se encuentra inscrito en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

42D400000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de ISR señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D403000 Presentó a más tardar en el mes siguiente a aquel en que solicitó la baja, las declaraciones complementarias de los pagos provisionales en los que aplicó el estímulo y en su caso, realizó el pago del ISR correspondiente.

42D441000 La antigüedad del domicilio fiscal, o de alguna sucursal, establecimiento u otro en la región fronteriza sur es menor a 18 meses.

42D444000 Adicional al estímulo de la región fronteriza sur, aplicó otro tratamiento fiscal que le otorgue beneficios o estímulos fiscales, adicionales, incluyendo exenciones o subsidios.

42D447000 Colaboró con el programa anual de verificación en tiempo real para los efectos del artículo séptimo, segundo párrafo, fracción VI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D451000 Optó por aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D453000 (a) enajenación de bienes.

42D454000 (b) prestación de servicios independientes.

42D455000 (c) otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42D456000 Dejó de aplicar el estímulo fiscal en materia de IVA, señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D459000 Es persona física o moral con actividades empresariales obligadas a efectuar la retención por los servicios para los efectos del artículo 1o., fracción IV de la Ley del IVA.

42D460000 En caso de ser afirmativa la respuesta a la pregunta anterior, señale si optó por efectuar la retención del IVA a la tasa reducida del 3% del valor de la contraprestación efectivamente pagada.

42D498000 Se encuentra obligado a llevar control volumétrico.

42D499000 Es importador de un sector en específico.

• Datos de dos caracteres alfabéticos (si o no) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42D041000 Se cumplieron los requisitos establecidos en la resolución (autorización o consulta).

42D085000 Indique si identificó proveedores o clientes con el listado definitivo emitido por el SAT de operaciones presuntamente inexistentes por todo el ejercicio fiscal revisado.

42D086000 Indique si verificó que las operaciones con ese cliente o proveedor no se les dé efecto fiscal para los efectos del artículo 69-B del CFF.

42D094000 Creo una reserva de fondo de pensiones o jubilaciones de personal o bien efectuó cambios a dicho fondo (para los efectos de los artículos 29 de la LISR y 65 del RLISR).

42D106000 Tratándose de comisionistas, realizó la separación en su contabilidad y registros de las operaciones que lleven a cabo por cuenta propia de las que efectúen por cuenta del comitente (para los efectos de los artículos 32, fracción II de la LIVA y 35 del RLIVA).

42D107000 Expidió y entregó comprobantes fiscales (para los efectos de los artículos 32, fracción III de la LIVA, 20 y 74 del RLIVA).

42D108000 Expidió comprobantes fiscales por las retenciones del impuesto que se efectúen en los casos previstos en el artículo 1o.-A, (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

42D109000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre las personas a las que les retuvo impuestos (para los efectos del artículo 32, fracción V de la LIVA así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

42D110000 Proporcionó mensualmente y en tiempo a las autoridades fiscales, la información sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del Impuesto al Valor Agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el Impuesto al Valor Agregado, incluyendo actividades por las que no estuvo obligado al pago (para los efectos del artículo 32, fracción VIII de la LIVA, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

42D118000 Las acciones del contribuyente relacionadas con la reestructura a que se refiere el índice anterior, permanecieron en el grupo reestructurado durante el ejercicio dictaminado.

42D122000 Para el caso de las sociedades en instrumentos de deuda, señale si la cartera de inversión está conformada a su vez por acciones de fondos de inversión extranjeros.

42D123000 Si la respuesta es afirmativa, señale si hubo retención del ISR, por el pago de intereses a personas físicas.

42D124000 Si la respuesta es negativa señale si les fue informado a las personas físicas en la constancia, el monto de los intereses reales ganados durante el ejercicio en que se mantuvo la inversión en dichos fondos.

42D125000 Para el caso de las sociedades en instrumentos de renta variable, señale si la cartera de inversión está conformada a su vez por acciones de fondos de inversión extranjeros.

42D126000 En caso afirmativo, señale si las ganancias en enajenación de las acciones de dicho fondo de inversión extranjero, las consideró gravadas para las personas físicas.

42D127000 Señale si le fue informada en la constancia a las personas físicas la ganancia que obtuvieron en el ejercicio en que mantuvo su inversión.

42D128000 Efectuar pagos de dividendos o utilidades con cheque nominativo no negociable expedido a nombre del socio o accionista o a través de transferencias de fondos al socio o accionista (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso a) de la LISR).

42D129000 Proporcionar a los socios o accionistas a los que les pagaron dividendos, constancia en la que se señale su monto, el ISR retenido, en el que se indique si los dividendos provienen de alguna cuenta o registro específico (para los efectos del artículo 76, fracción XI, inciso b) de la LISR).

42D130000 Informar a las autoridades fiscales de los préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital o aumentos de capital que reciban en efectivo, en moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000 (para los efectos de los artículos 18, fracción XI y 76, fracción XVI de la LISR, así como las reglas aplicables de la RMF para 2025).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42D137000 Llevar un registro de las operaciones que efectuó con títulos valor emitidos en serie (para los efectos de los artículos 76, fracción VIII de la LISR y 111 del RLISR).

42D161000 En el caso de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole, se cumplieron los requisitos a que están sujetos (para los efectos del artículo 27, fracción IX de la LISR).

42D162000 En el caso de pérdida proveniente de enajenación de acciones y otros títulos valor, así como de pérdidas financieras que provengan de operaciones financieras derivadas de capital referidas a acciones o índices accionarios, se cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XVII de la LISR, así como con las reglas aplicables de la RMF para 2025).

42D163000 En el caso del otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles, cumplió con los requisitos establecidos para su deducción (para los efectos del artículo 28, fracción XIII de la LISR).

42D198000 Trasmitió atributos fiscales como pérdidas fiscales, CUFIN, CUCA.

42D251000 Cuenta con la documentación comprobatoria del pago del ISR pagado en el extranjero que acreditó.

42D254000 Cumple con los requisitos establecidos en el artículo 5 de la LISR para acreditar el ISR pagado en el extranjero.

42D265000 Cuenta con estudio de precios de transferencia por las operaciones efectuadas.

42D267000 Acreditó impuesto pagado en REFIPRES.

42D269000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar ISR de retención proveniente de REFIPRES.

42D271000 Indique si declaró impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

42D274000 El contribuyente efectuó algún pago a un residente en el extranjero, en el que el ISR que le correspondió a dicho residente en el extranjero, fue cubierto por el propio contribuyente.

42D275000 Aplicó lo dispuesto por el artículo 1.13. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

42D276000 Aplicó algún tratado para evitar la doble tributación.

42D277000 Cuenta con la documentación necesaria que acredite la residencia del país de que se trate, en términos del artículo 4 de la LISR.

42D278000 Cumplió con todos los requisitos para aplicar una tasa de retención preferencial.

42D285000 En el caso de intereses netos del ejercicio, verificó que el acreditamiento de IVA derivado de intereses se cumplió con los requisitos establecidos para su acreditamiento (para los efectos del artículo 5o., fracción I de la LIVA).

42D286000 Aplicó lo previsto para los efectos del artículo 2.2. del Decreto publicado en el DOF el 26 de diciembre de 2013.

42D335000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D336000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D351000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo tercero, fracción IV del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D442000 Cuenta con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento ubicado dentro de la región fronteriza, al cual le es aplicable el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D443000 Se ubicó en los supuestos del artículo sexto, fracción XI del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D458000 Se ubicó en los supuestos de los artículos décimo segundo, fracción V del Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

• Datos de tres caracteres alfabéticos, (si, no o n/a) en mayúsculas.

• Estos datos no podrán contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc.).

42D043000 Fecha del oficio 1.

42D045000 Fecha del oficio 2.

42D047000 Fecha del oficio 3.

42D050000 Fecha de la resolución 1.

42D052000 Fecha de la resolución 2.

42D054000 Fecha de la resolución 3.

42D056000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (normal).

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42D057000 Fecha de envío de la declaración informativa múltiple. (última complementaria).

42D064000 Fecha de presentación de la declaración informativa normal.

42D065000 Fecha de presentación de la declaración informativa (última complementaria).

42D173000 Fecha en que surtió efectos la fusión.

42D197000 Fecha en que surtió efectos la escisión.

42D243000 Fecha de inicio de la liquidación.

42D291000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

42D295000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

42D298000 (1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D301000 (2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D304000 (3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D307000 (4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D310000 (5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D313000 (6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D316000 (7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D319000 (8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D322000 (9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D325000 (10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D328000 (11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D331000 (12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D341000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

42D345000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte, publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2018.

42D350000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

42D355000 (1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D358000 (2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D361000 (3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D364000 (4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D367000 (5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D370000 (6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D373000 (7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D376000 (8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D379000 (9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D382000 (10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D385000 (11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D388000 (12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D398000 Fecha de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

42D402000 Fecha que dejó de aplicar el estímulo fiscal de ISR por cualquiera de los supuestos anteriores.

42D405000 (1) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42D408000 (2) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D411000 (3) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D414000 (4) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D417000 (5) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D420000 (6) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D423000 (7) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D426000 (8) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D429000 (9) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D432000 (10) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D435000 (11) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D438000 (12) Fecha de presentación de la declaración complementaria relativa al pago provisional en el que aplicó el estímulo.

42D448000 Fecha de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

42D452000 Fecha de presentación del aviso de aplicación del estímulo fiscal en materia de IVA señalado en el Decreto de estímulos fiscales región fronteriza sur, publicado en el DOF el 30 de diciembre de 2020.

42D457000 Fecha en que dejó de aplicar el estímulo en materia de IVA.

42D462000 (1) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D465000 (2) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D468000 (3) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D471000 (4) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D474000 (5) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D477000 (6) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D480000 (7) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D483000 (8) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D486000 (9) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D489000 (10) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D492000 (11) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

42D495000 (12) Fecha de presentación del entero del IVA retenido.

• Datos de la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple.

• Estos datos estarán compuestos por diez caracteres alfanuméricos que corresponden a la fecha del oficio, de la resolución y del envío de la declaración informativa múltiple (dos para el día, dos para el mes y cuatro para el año separados por diagonales ”/”).

42D011000 Denominación o razón social fideicomitente.

42D012000 Denominación o razón social fiduciario.

42D013000 Denominación o razón social fideicomisario (1).

42D014000 Denominación o razón social fideicomisario (2).

42D015000 Denominación o razón social fideicomisario (3).

42D038000 Especifique el o los número(s) de criterio(s).

42D042000 Número de oficio 1.

42D044000 Número de oficio 2.

42D046000 Número de oficio 3.

42D049000 Número de resolución 1.

42D051000 Número de resolución 2.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42D053000 Número de resolución 3.

42D059000 Número de identificación (campo 1).

42D060000 Número de identificación (campo 2).

42D061000 Número de identificación (campo 3).

42D062000 Número de identificación (campo 4).

42D063000 Número de identificación (campo 5).

42D139000 Nombre del comprador 1.

42D141000 Nombre del comprador 2.

42D143000 Nombre del comprador 3.

42D145000 Nombre del comprador 4.

42D147000 Nombre del comprador 5.

42D175000 Fusionante: denominación o razón social.

42D177000 Fusionada 1: denominación o razón social.

42D179000 Fusionada 2: denominación o razón social.

42D181000 Fusionada 3: denominación o razón social.

42D183000 Fusionada 4: denominación o razón social.

42D185000 Fusionada 5: denominación o razón social.

42D187000 Fusionada 6: denominación o razón social.

42D189000 Fusionada 7: denominación o razón social.

42D191000 Fusionada 8: denominación o razón social.

42D193000 Fusionada 9: denominación o razón social.

42D195000 Fusionada 10: denominación o razón social 42D290000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

42D292000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza norte”.

42D333000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

42D338000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

42D342000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

42D343000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

42D393000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cual.

42D397000 Número de oficio de autorización para aplicar el estímulo fiscal de ISR.

42D399000 Número o clave de registro en el “padrón de beneficiarios del estímulo para la región fronteriza sur”.

42D440000 Señale si el estímulo fiscal aplicado es por domicilio, sucursal, establecimiento u otro.

42D445000 Beneficio obtenido, derivado de la aplicación del estímulo fiscal que aplicó.

42D449000 Número de folio en el acuse de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

42D450000 Lugar de presentación del informe anual de colaboración al programa de verificación en tiempo real.

42D500000 En caso afirmativo al índice anterior, indique cual.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

42D026000 RFC 1.

42D027000 RFC 2.

42D028000 RFC 3.

42D029000 RFC 4.

42D030000 RFC 5.

42D072000 (especificar nombre anterior).

42D073000 (especificar nombre anterior).

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42D074000 (especificar nombre anterior).

42D075000 (especificar nombre anterior).

42D076000 (especificar nombre anterior).

42D096000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

42D097000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

42D098000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

42D099000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

42D100000 (especificar nombre de sociedad de servicios especializados u obras especializadas REPSE).

42D174000 Fusionante: RFC.

42D176000 Fusionada 1: RFC.

42D178000 Fusionada 2: RFC.

42D180000 Fusionada 3: RFC.

42D182000 Fusionada 4: RFC.

42D184000 Fusionada 5: RFC.

42D186000 Fusionada 6: RFC.

42D188000 Fusionada 7: RFC.

42D190000 Fusionada 8: RFC.

42D192000 Fusionada 9: RFC.

42D194000 Fusionada 10: RFC.

42D199000 Escindida 1: RFC.

42D203000 Escindida 2: RFC.

42D207000 Escindida 3: RFC.

42D211000 Escindida 4: RFC.

42D215000 Escindida 5: RFC.

42D219000 Escindida 6: RFC.

42D223000 Escindida 7: RFC.

42D227000 Escindida 8: RFC.

42D231000 Escindida 9: RFC.

42D235000 Escindida 10: RFC.

42D239000 Escindente: RFC.

42D244000 (liquidador 1 especificar nombre, denominación o razón social).

42D245000 (liquidador 2 especificar nombre, denominación o razón social).

42D246000 (liquidador 3 especificar nombre, denominación o razón social).

Dato, RFC.

• Dato de 13 caracteres alfanuméricos máximo compuesto por:

- Cuatro letras para personas físicas; o guion bajo y tres letras para personas morales.

- Seis caracteres numéricos que corresponden a la fecha (dos caracteres para año, dos para mes y dos para el día).

- Tres caracteres alfanuméricos para la homonimia.

• Utilización de caracteres alfabéticos en mayúsculas.

Este dato no podrá contener signos especiales (comas, corchetes, paréntesis, etc., salvo el carácter

&).

42D007000 En caso negativo en todas las preguntas de los índices 42D004000, 42D005000 y 42D006000 anteriores, mencione el motivo por el que presenta el dictamen.

• Datos de caracteres alfanuméricos.

• Estos datos sí podrán contener signos especiales (comas, puntos, guiones, diagonales, corchetes, paréntesis, etc.).

42D088000 Número de trabajadores.

42D089000 Total del ISR retenido y enterado por salarios.

42D090000 Total del ISR retenido y enterado por asimilados a salarios.

42D091000 Subsidio para el empleo entregado en efectivo a los trabajadores en el ejercicio.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42D092000 Total de ingresos por sueldos y salarios y conceptos asimilados.

42D093000 Total de ingresos exentos por sueldos y salarios.

42D103000 Monto de IVA que originó dicha operación.

42D111000 Monto de IVA que le retuvieron respecto a prestación de servicios de los que hace referencia la fracción IV del artículo 1o.-A de la LIVA.

42D133000 Monto distribuido.

42D134000 Monto de los dividendos distribuidos provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta.

42D135000 Monto considerado como ingreso acumulable para efectos del Impuesto sobre la Renta, derivado de ganancias por enajenación de acciones, intereses y ajuste anual por inflación, correspondientes a las inversiones promovidas hasta el 31 de diciembre de 2014 por las que ejerció la opción de acumulación prevista en el artículo 50 de la LISR vigente hasta esa fecha.

42D136000 Monto considerado como deducción autorizada para efectos del Impuesto sobre la Renta, derivado de pérdidas por enajenación de acciones, intereses y ajuste anual por inflación, correspondientes a las inversiones promovidas hasta el 31 de diciembre de 2014 por las que ejerció la opción de acumulación prevista en el artículo 50 de la LISR vigente hasta esa fecha.

42D149000 Total de ingresos por venta de intangibles.

42D150000 Total del monto original de la inversión ajustado.

42D152000 Monto del entero por la operación.

42D153000 Monto deducible proveniente de operaciones financieras derivas pactadas fuera de mercados reconocidos.

42D157000 Monto del reembolso o reducción de capital efectuado.

42D158000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción I del artículo 78.

42D159000 Impuesto sobre la Renta derivado de la fracción II del artículo 78.

42D167000 Indique el monto de la acumulación correspondiente.

42D169000 En caso afirmativo, indique el monto de la deducción correspondiente.

42D171000 En caso afirmativo, indique el monto correspondiente.

42D200000 Valor activo:

42D201000 Valor pasivo:

42D202000 Valor capital social:

42D204000 Valor activo:

42D205000 Valor pasivo:

42D206000 Valor capital social:

42D208000 Valor activo:

42D209000 Valor pasivo:

42D210000 Valor capital social:

42D212000 Valor activo:

42D213000 Valor pasivo:

42D214000 Valor capital social:

42D216000 Valor activo:

42D217000 Valor pasivo:

42D218000 Valor capital social:

42D220000 Valor activo:

42D221000 Valor pasivo:

42D222000 Valor capital social:

42D224000 Valor activo:

42D225000 Valor pasivo:

42D226000 Valor capital social:

42D228000 Valor activo:

42D229000 Valor pasivo:

42D230000 Valor capital social:

42D232000 Valor activo:

42D233000 Valor pasivo:

42D234000 Valor capital social:

DIARIO OFICIAL Lunes 19 de enero de 2026 42D236000 Valor activo:

42D237000 Valor pasivo:

42D238000 Valor capital social:

42D240000 Valor activo:

42D241000 Valor pasivo:

42D242000 Valor capital social:

42D255000 Monto de ISR pagado en el extranjero derivado de dividendos o utilidades recibidos de residentes en el extranjero.

42D256000 Monto de ISR pagado en el extranjero proveniente de fuente de riqueza en el extranjero.

42D257000 Monto de ISR no acreditable y no deducible en términos del artículo 5 de la LISR.

42D266000 Total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio provenientes de REFIPRES.

42D268000 Monto del acreditamiento de impuesto pagado en el extranjero.

42D270000 Monto del acreditamiento de Impuesto sobre la Renta retenido.

42D272000 Monto del impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

42D273000 Monto de dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo párrafo del artículo 177 de la LISR.

42D299000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D302000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D305000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D308000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D311000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D314000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D317000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D320000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D323000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D326000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D329000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D332000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D339000 Monto del beneficio.

42D356000 (1) Monto pagado.

42D359000 (2) Monto pagado.

42D362000 (3) Monto pagado.

42D365000 (4) Monto pagado.

42D368000 (5) Monto pagado.

42D371000 (6) Monto pagado.

42D374000 (7) Monto pagado.

42D377000 (8) Monto pagado.

42D380000 (9) Monto pagado.

42D383000 (10) Monto pagado.

42D386000 (11) Monto pagado.

42D389000 (12) Monto pagado.

42D406000 (1) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D409000 (2) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D412000 (3) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D415000 (4) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D418000 (5) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D421000 (6) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D424000 (7) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D427000 (8) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D430000 (9) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D433000 (10) Monto pagado en la declaración complementaria.

Lunes 19 de enero de 2026 DIARIO OFICIAL 42D436000 (11) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D439000 (12) Monto pagado en la declaración complementaria.

42D446000 Monto del beneficio.

42D463000 (1) Monto pagado.

42D466000 (2) Monto pagado.

42D469000 (3) Monto pagado.

42D472000 (4) Monto pagado.

42D475000 (5) Monto pagado.

42D478000 (6) Monto pagado.

42D481000 (7) Monto pagado.

42D484000 (8) Monto pagado.

42D487000 (9) Monto pagado.

42D490000 (10) Monto pagado.

42D493000 (11) Monto pagado.

42D496000 (12) Monto pagado.

• Para efectos de estos datos, se anotarán cifras de importes referentes a los datos indicados.

• Datos de caracteres numéricos.

• Las cantidades negativas se deberán presentar con signo negativo, anteponiéndose el signo a dicha cantidad.

• Para las cantidades positivas se omitirá el signo.

• Estos datos no podrán contener signos especiales tales como: signo de pesos, comas, puntos, paréntesis, etc., únicamente deberán constar de los dígitos del 0 al 9.

• Las cantidades indicativas de importes deberán anotarse en pesos, no en miles de pesos.

42D288000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza norte, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

42D395000 Indique el porcentaje que representan los ingresos del ejercicio inmediato anterior obtenidos en la región fronteriza sur, respecto del total de ingresos obtenidos fuera de esta.

• Datos de caracteres numéricos con dos decimales.

• Se anotarán con enteros y dos decimales, sin el signo de porcentaje.

Anexo Datos a proporcionar

1.- Estado de situación financiera. 2025 y 2024.

2.- Estado de resultado integral. Total 2025 y 2024, partes relacionadas 2025 y 2024, partes no relacionadas 2025 y 2024.

3.- Estado de cambios en el capital contable. Capital contribuido: capital social, capital social no exhibido, aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas en asamblea de accionistas, aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno (para el caso de fondos de inversión), prima en venta de acciones, instrumentos financieros que califican como capital, otras cuentas de capital contribuido, capital ganado: reservas de capital, reserva por adquisición de acciones propias, resultados acumulados, resultado de ejercicios anteriores, valuación de instrumentos derivados de cobertura de flujo de efectivo, resultado por evaluación de inversiones permanentes en acciones de empresas promovidas, valuación de instrumentos financieros para cobrar o vender, ingresos y gastos relacionados con activos mantenidos para su disposición, remedición de beneficios a los empleados, resultado por tenencia de activos no monetarios, participación en ORI de otras entidades, otras cuentas de capital ganado, utilidad neta, pérdida neta, total participación de la controladora, participación no controladora y total capital contable.

4.- Estado de valuación de cartera de inversión. Cantidad de títulos operados, costo total de adquisición, valor razonable o contable total.

5.- Análisis comparativo de las cuentas del estado 2025 y 2024, partes relacionadas y partes no relacionadas 2025 y de resultados. 2024, acumulables o deducibles para ISR: 2025 y 2024, no acumulables o no afectos al ISR (ingresos) no deducibles (gastos)

para ISR: 2025 y 2024.

6.- Relación de contribuciones a cargo del Base gravable, contribución determinada por auditoría a cargo o a contribuyente como sujeto directo o en su favor, contribución a cargo o saldo a favor determinado por el carácter de retenedor. contribuyente, diferencias y diferencias no materiales no investigadas por auditoría.

7.- Relación de contribuciones por pagar. Importe correspondiente al ejercicio fiscal dictaminado, importe proveniente de ejercicios anteriores, total de contribuciones por pagar, importe de la contribución en litigio.

para efectos del Impuesto sobre la Renta.

9.- Operaciones financieras derivadas. Sumatoria de nocionales, utilidad por contraparte, pérdida por contraparte, efecto neto.

10.- Inversiones permanentes en subsidiarias, Monto de la inversión, monto de las utilidades (pérdidas) de asociadas y afiliadas residentes en el extranjero y ejercicios anteriores en el porcentaje de participación, monto de la en México. utilidad (pérdida) del ejercicio en el porcentaje de participación, valor de la inversión.

11.- Socios o accionistas que tuvieron acciones o Monto de aportaciones que no sean prima en suscripción de partes sociales. acciones, monto de retiros de capital, monto de préstamos

acciones.

12.- Operaciones con partes relacionadas. Valor de la operación y/o inversión para efectos fiscales (incluso con valor cero), monto ajuste fiscal del contribuyente para que la

independientes en operaciones comparables, monto modificado.

operaciones con partes relacionadas.

15.- Operaciones llevadas a cabo con residentes en Monto de la operación, ISR por retención determinado por

16.- Inversiones. MOI al inicio del ejercicio, saldo pendiente de deducir al inicio del ejercicio, más: MOI de las adquisiciones durante el ejercicio, menos: enajenaciones y/o bajas en el ejercicio, menos: deducción en el ejercicio, menos: deducción inmediata en el ejercicio, saldo pendiente de deducir al final del ejercicio.

17.- Préstamos. Saldo insoluto del préstamo al 31 de diciembre de 2024, importe total de los intereses pagados y/o exigibles, ISR retenido en el ejercicio, saldo insoluto al 31 de diciembre de 2025, importe total de los intereses deducidos en el ejercicio dictaminado.

Anexo Datos a proporcionar

19.- Operaciones sujetas a regímenes fiscales Monto total de las utilidades o pérdidas fiscales en la participación preferentes. accionaria, total de ingresos acumulables o gravables en el ejercicio, participación directa o participación indirecta promedio por día del contribuyente en el ejercicio (porcentaje): importe,

durante el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades o pérdidas fiscales del ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: total de utilidades distribuidas en el ejercicio, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos no afectos a la actividad empresarial, datos de la entidad ubicada en régimen fiscal preferente: monto total de activos afectos a la actividad empresarial, impuesto sobre ingresos sujetos a REFIPRES.

20.- Deducción de intereses netos del ejercicio (para Monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal anterior de los efectos del artículo 28, fracción XXXII de la cada una de las personas miembros del grupo o de cada parte

LISR). relacionada, monto de los ingresos acumulables del ejercicio fiscal

ejercicio fiscal anterior del contribuyente y de todas las personas miembros del grupo o de todas las partes relacionadas, límite de deducción del contribuyente, total de los intereses devengados

pendientes de deducir de ejercicios anteriores (aplicable a partir del ejercicio 2021), total de los ingresos por intereses acumulados,